УСН 6% не особождает от уплаты НДС при уплате аренды?

ЕНВД

УСН 6% не особождает от уплаты НДС при уплате аренды?

Предполагается, что этот спецрежим будет действовать только до 2021 года. Отмена единого налога на вмененный доход предусматривается Федеральным законом от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ.

У предпринимателей и организаций еще есть два с лишним года, чтобы воспользоваться преимуществами этой системы налогообложения.

Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.

Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным.

Расчет налогов и сдача отчетности ЕНВД онлайн

Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:

  1. Налога на прибыль (для юридических лиц).
  2. НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
  3. НДС, за исключением операций по импорту.
  4. Налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

  1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
  2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

  1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
  2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
  3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

В отличие от других спецрежимов, для этого не нужно ждать нового календарного года.

Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им нужно убедиться, что:

  • вид деятельности, который планируют перевести на спецрежим, есть в списке из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
  • спецрежим введен на территории, где ведется бизнес и данный вид деятельности упомянут в нормативном акте местных властей.

Если эти условия соблюдены, в течение 5 дней после начала применения ЕНВД нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).

Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-1 Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-2

Это зависит от вида деятельности. Если это:

  • развозная и разносная торговля,
  • реклама на транспорте,
  • перевозка пассажиров или грузов,

то заявление нужно отправлять в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально стоит на учете.

Во всех остальных случаях заявление отправляют в ту налоговую инспекцию, к которой относится местность, где ведется бизнес. В эту же инспекцию впоследствии нужно будет перечислять платежи и отправлять декларации.

Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, значит нужно встать на учет в несколько инспекций, и в каждую платить и отчитываться.

У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения. Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять КУДиР.

Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый). Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от УСН, где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется). В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует.

Что в таком случае нужно учитывать?

Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида бизнеса это могут быть:

  • квадратные метры площади, которая используется для торговли;
  • посадочные места в транспорте для перевозки пассажиров;
  • количество транспортных средств для перевозки грузов;
  • число сотрудников, занятых в деятельности;
  • количество торговых точек;
  • земельные участки;
  • квадратные метры площади для нанесения рекламного изображения;
  • квадратные метры площади помещений для размещения постояльцев и т.д.

Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.

Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:

  1. Коэффициент К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития и един для всех субъектов РФ. На 2019 год его значение равно 1,915.
  2. Коэффициент К2 устанавливают местные власти и закрепляют в региональных нормативных документах. Их можно найти на сайте ФНС, а также в базе нормативных документов сервиса «Моё дело».

Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.

Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.

Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.

Расчет налогов и сдача отчетности ЕНВД онлайн

Индивидуальный предприниматель Скороходов Е.Н. оказывает ветеринарные услуги в городе Жигулевск Самарской области (пример для 2018 года). Он работает вдвоем с медсестрой, нанятой по трудовому договору. Значит физический показатель будет 2.

Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя.

Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.

Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г. N 207 Жигулевской городской Думы. Для ветеринарных услуг это 0,5.

Считаем платеж в бюджет:

7 500 х 2 х 1,868 х 0,5 х 15% = 2 101,5 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.

За квартал он должен будет заплатить:

2 101,5 х 3 = 6 304,5 рублей.

Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.

Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов.

Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.

Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то их он вычитает из налога и ему останется доплатить только 2 000 рублей.

Если взносы окажутся больше налога, то и вовсе не придется платить в бюджет в этом квартале.

Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут вычитать из налога взносы не только за себя, но и за работников. Но для работодателей действует ограничение – налог можно уменьшить не больше, чем на 50%.

Например, если ИП-работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся 10 тысяч нужно перечислить в бюджет в любом случае.

Все организации уменьшают платеж в бюджет на страховые взносы по аналогии с ИП-работодателями.

Помимо этого, в 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.

Вычет действует для предпринимателей, которые зарегистрировали кассу в промежутке с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (или 1 июля 2018 года, если ИП с наемными работниками оказывает услуги общественного питания или ведет розничную торговлю).

Каждый квартал.

Срок сдачи отчета – не позднее 20 числа месяца, который идет за отчётным кварталом. То есть до 20 апреля, июля, октября и января.

Срок платежа – до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом.

Если последний день срока представления отчётности или перечисления налога приходится на выходной день, крайний срок передвигается на ближайший рабочий день.

По мнению ФНС можно лишь в одном случае – если в течение отчетного периода не было физического показателя и это можно документально подтвердить. Например, был расторгнут договор аренды торгового помещения, а новый не заключили (информация ФНС от 19.09.2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016).

Если физические показатели были (торговая площадь, транспортные средства, работники и т.д.), но деятельность не велась или не принесла дохода, это от сдачи декларации с рассчитанным налогом и его уплаты не освобождает. В противном случае инспекторы выпишут штраф и начислят пени.

Если у бизнесмена или фирмы есть объект для уплаты транспортного, земельного налога, они в общем порядке обязаны их платить и подавать по ним декларации.

Организации помимо налоговой должны сдавать и бухгалтерские формы отчетности. ИП на любом режиме налогообложения освобождены от обязанности вести бухучёт.

Также представлению подлежит статистическая отчетность. Что именно нужно заполнить и сдать в органы статистики, можно узнать в сервисе Росстата.

Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.

Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:

  • справка о доходах работников по форме 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года, который следует за отчётным);
  • расчет о доходах работников по форме 6-НДФЛ – не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и не позднее 1 апреля года по итогам года;
  • сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января года, который следует за отчётным;
  • расчет по страховым взносам – в течение 30 дней по окончании каждого квартала;
  • форма СЗВ-М – в течение 15 дней по окончании каждого месяца;
  • форма СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – до 1 марта по итогам прошедшего года;
  • расчёт по форме 4-ФСС – не позднее 20 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом; в электронной форме – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом.

Скачать справку по форме 2-НДФЛ (бланк) Скачать бланк по форме 2-НДФЛ Скачать бланк сведений о среднесписочной численности Скачать бланк расчета по страховым взносам Скачать бланк по форме СЗВ-М Скачать бланк по форме СЗВ-стаж Скачать бланк формы 4-ФСС

Для этого может быть несколько причин.

Предприниматель или организация могут добровольно отказаться от спецрежиматолько с начала календарного года.

Для этого в течение 5 дней с даты перехода на другой режим налогообложения организации направляют заявление на снятие с учета по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели – по форме ЕНВД-4.

Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-3 Скачать бланк заявления по форме ЕНВД-4

Заявления отправляют в ту же ИФНС, где вставали на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

В этом случае заявление направляют в течение 5 дней со дня прекращения деятельности.

ИП или ООО теряют право применять ЕНВД, если превысят установленные ограничения:

  • по числу наемных сотрудников;
  • по доле юрлиц в уставном капитале;
  • по торговой площади;
  • по количеству транспортных единиц.

В этом случае в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором было утеряно право на спецрежим, нужно направить в ИФНС заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

После этого предприниматель или фирма переходят:

  1. На ОСНО, если до применения ЕНВД не переходили на другой спецрежим.
  2. На УСН, если до применения ЕНВД переходили на этот спецрежим.
  3. На УСН, если в течение 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход отправят в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН.

Налоговая инспекция снимет с учета плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней с того дня, как получит заявление, после чего направит уведомление.

https://www.youtube.com/watch?v=2Xqh9BbPy7s

Но если налогоплательщик нарушит срок подачи заявления и отправит его позже, то с учета снимут только в последний день месяца, в котором было отправлено заявление.

Вероятность возникновения ошибки при расчёте платежей сводится к нулю, если вы используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». В этом случае налог можно рассчитать автоматически.

С нами вы можете не бояться пеней и штрафов за несвоевременные или неправильные платежи. Более того, вы можете совмещать несколько систем налогообложения и вести раздельный учет.

Получить бесплатный доступ

Налоговый календарь на главной странице личного кабинета заранее напомнит о предстоящих платежах.

В любой момент времени вам доступны все актуальные бланки и нормативные документы. Уровень автоматизации системы «Моё дело» позволяет быстро и правильно формировать отчётность и отправлять ее в электронном виде, рассчитывать налоги, заполнять платёжные поручения и даже перечислять налоговые платежи.

Работать в сервисе одинаково легко как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний. Хотите убедиться в этом лично? Тогда попробуйте демо-версию интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас!

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/envd

����������� ������� ������ � ����������� ����: ����������� ���������� �� ���������� �������

УСН 6% не особождает от уплаты НДС при уплате аренды?

���������� ������� ��������������� (������ �����) ���������� ������ ������������ ����� ��������, ��� �� ����� �������, ��������� ���������� ����� � ������� ������ ������ �������� � �������. ������� ���������� �� ���������� ������� ����������� �. 291.4 ���.

���, ����������� ����, ����������� ���������� ������� ���������������, ����� � ����������, ������� �� ��������� ������ ������������ ������� ������:

������ ������ � ����������� ���� � �������� �������������� ����� ��������������-�������� �����, � ������� � ������� ������������ ���� ����� ������ �� ��������� 5000000 �������;

��������� ������ � �������������������� �������������������, � ������� ���� ��������������������� ������������������ �� ���������� ��������� (��������) ��� ����� ��� ��������� 75 ���������.

��� ������� ��������������� ����������� ���������� ����������� �����������, ������������� ���.

��� ������� ������ ���������� ���, ��������� � �������� ���������� � ������������ ������� ������ � ���������� �����, �� ����������� ������� ���������, ����������� � ������� �� ������������ � ����� � � ������� �� ����� �� �������� �� ���������� �� ���������������� ����������������� ��������.

(��. 291.4.1 ���)

����� �� ���������� ���������� ������� ��������������� � ��������� ����������� ���� ����� ����������� ������� ������ � ����������� ���� ��� ������� ������������ � ������� ������������ ���� �������������� ������ ������ ��� ��������������� ������ ������������ ������� ������ � ����������� ���.

��� ���������� ����, � ��������� ������ ������������ ������� ������ ��������� �������������������� �������������������, � ������� ���� ��������������������� ������������������ �� ���������� ��������� (��������) ��� ����� ��� ��������� 75 ��������� (��. 4 �. 291.4 ���).

� ������������ �������, �� ������������ (� ������������) �� ���������� ���� � �������������� � ��������� ������������ ������������ ��������������������� ������������������� ����� ��������� ��������� (������������) �������, ������������� � ������ ������������ �������, �� ������������ (� ������������) �� ���������� ���� � �������������� � ������������� ������������� ������������ ��� ���������� ��������� ��������� �������� (��. 291.4.2 ���).

���� �������������������� ������������������� ���������� ����� �������, �������������, ��������������, ���������� ��� ��������� �������� ��������������� ������ ���, �� ����� ������������ ���������� ���� ��������������������� ������������������ ���������������� ��:

� ���� ��� ��������, ����������� ��� ����������������;

� ������ ��������� ����, ������������ ����� ���������� ��� ���������;

� ����, ������������ ����� �������������� (��. 291.4.3 ���).

�������������������� �������������������, ������������ ����� ������� ��� �������������, ����� ���� ������������ ������� � ��� �����������, ���� ���� ��������������������� ������������������, ���������� �� ���������� ��������� (��������) ��� ����� ���������������������, ������������ � ��� �����������, ����� ��� ��������� 75 ��������� (��. 291.4.4 ���).

�������������������� �������������������, ��������� ����� �������������� ����������� �������, ����� ���� ������������ ������ � ��� ��������������, ���� ���� ��������������������� ������������������, ���������� �� ���������� ��������� (��������) ���, ����� ��� ��������� 75 ��������� (��. 291.4.5 ���).

�������������������� �������������������, ������������ ����� ���������� ��� ���������, ����� ���� ������������� ������ �� ���������� ����, ���� ���� ��������������������� ������������������, ���������� �� ���������� ��������� (��������) ���, ����� ��� ��������� 75 ��������� (��. 291.4.6 ���).

����� ��������� �������������������� ������������������� ����� ���� ������������� ������ �� ���������� ����, ���� ���� ��������������������� ������������������, ���������� �� ���������� ��������� (��������) ���, ����� ��� ��������� 75 ��������� (��. 291.4.7 ���).

�������� ������ �. 2921.3 ��� ���������� ��� ���������� ������� ������ ��� ������������ �� 4 ������ �������� ������ �������������� �/��� ������ �� ���������������� ������� ������ ���� �� ���������� ���������.

� 01.01.2015 �. ������ ���������� �� ������ ��������� �������� ������������ ������ �������������� ���������������� �����, ������������ ��� ������� ��������������� �������������� � ������� �������� �������������� ���������������� �������� ��������������� (������ � 435). ��������� ���������� �������� ��������� � ������� ���� ������� ���� � ���� ����������� ���������������� ���������.

���� ������������, �� ������ ����� ������� ���������� ������� ���������������

�� ����� ���� ������������� ������� ������ �������� �������������� � ����������� ����, �������������� (��. 291.5 ���):

� ������������ �� �����������, ���������� �������� ���;

� ����� ����������� ������;

� ������������, �������, ������, ������� ����������� ������� (����� ��������� ������� ������-��������� ���������� � �������� �� 20 �) � �. �.

� �� �� ����� ����� �� ���������� ���������� ������� ���������������, ����� � ���������� �� ���������������� ��:

� ��������� (����������������) ��������, �����, ��������� �����, ��������, ���������� ��������, ������������� ��������, ��������� ��������, ���������� �������������� ����������� �����������, �������������� ����� � ��������, ������ ���������� ����������, ������������ �������; ������������� ������ �����;

� ��������� ��������������, � �������� �������� ������� ������������ �����, ������������� ����������� �����, �� ���������� ������������� ������� ������, ����� ��� ��������� 25 ���������;

� �����������������, �������, ��������� � ������ ������������ ������������� ������������ ����, �� ����������� ������������ ������� ������;

� ����������� ��� � ������������;

� ��������� ��������������, ������� �� ���� ������ ��������� � ����������� ������������ ������� ������ ����� ��������� ����, ����� ������������ ���������� �����, ���������� ���������� �������� ������������� ������������� ���� (����-�������� �������������).

�� ����� ���� ������������� ������� ������ ��������� ������ (��. 291.51 ���):

� �������� ��������������, � ������� ����� 50 ��������� ������, ����������� �� ������� �������������������� ��������� ������������ ������������ � ��������� �� �����������, ���������� ����� �� ���������� ������������ �������� (�� ����������� ��������� ������, ���������� �� �������, ������� ����������� ��������������������� ������������������� �� ����� ������������� ��� ������������� ��� � �����������, � ��������� �� �����������), ����� �������� � ����, ������� ������� � ���� (����� ������� �����);

� �������� ��������������, �������������� ������������ �� ������������ ����������� �������, ����� �������������� ����������� (���� �������� ��� ��� 2204 29 � 2204 30), ������������� �� ������������ ���������� ��������� ��� ����������� ���������� ���������, ������� ���������� ����� ������������� ��� ������������ ������� ���������;

� ������� ��������������, ������� �� ��������� �� 1 ������ �������� (���������) ���� ����� ��������� ����, �� ����������� ������������ ���������� �����, ���������� ���������� �������� ������������� ������������� ���� (����-�������� �������������).

����� �� ������� ������� ���������� �� ���������� ������� ��������������� �������� ��, ��� ����������� ������� ������ � ����������� ���� ������ ������������ ������� �� ����������� ������ (����������� ������, ��������� ������) ������������� � �������� ����� (�������� �/��� �����������).

������ ������� ������ ��� ������� � ��������� ����� ������������

��� ������ ����� ������������ ������� ������ ��. 293 ��� ��������������� ������ ���� ������:

� ������������� (� ��������� � ������� ����������� ��������, �������������� �� 1 ������ �������� ����);

� ���������� (� ��������� � ����� ������ ����������� ������� ������).

���������� ������ ������� ������ ��� ������� ������ ������������ ������� ������ � ����������� ��� ����������� � ��������� ��������:

� 3 �������� ����� ������ (��� ������� ������ ��� � ������������ � �������� V ���);

� 5 ��������� ����� ������ (��� ���������� � ������ ������� ������).

� ������ ��������� ������� ���������� �� ������ ������ ��� ������������ ��������������� ���������� ������.

���, � ��������� ������� ����������� ��� ����������� ������ ������� ������ � ������� �������, �� ���� 6 ��������� ��� ������������ ��� � 10 ��������� ��� �������������� ���. � ������ ��������� ����� �������, ����� ���������� ���������� ������, ������ ������ � ������������ ������� ������� �� ����� ������� ���������������.

������ ������� ������ ��� ����������� ��� ��������������� � ������� ������� ������:

1) � ����� ���������� ������ ������, ������������� � ��. 3 �. 291.4 ���;

2) � ������, ����������� ��� ���������� �������, ��� ��������, ������� ��������;

3) � ������, ����������� �� ������������� ����� ������������, ������� �� ���� ����� ��������� ���������� ������� ��������������� (�. 293.5 ���).

������ ������� ������ ��� ������������ ��������� ������

�������� �. 293.9 ��� ��� ������������ ������� ������ ��������� ������ ������ ������ ������ � ������ ������� �������������������� ������ �/��� ������ ������� ����� ������� �� ��������� (����) ������, �� ������������.

��� ����������� ������� ������ �������� � ��������� ����:

��������� (���) ������������� ������ (� ��������� ���� ���������������)
� ��� �����, ��������� � ������� (����� �����, ��������� � �������, ������������� � ������ ����� � �� ��������� �����������, � ����� �����, ��������� � �������, ����������� � ������������� �������������������� ��������������������, ������� ���������������� �� ������������ (�����������) � ����������� ��������� ��������������� �� �������� ������*, ��� ��������������� �� � �����������, � ��� ����� �� �������� ������)0,81
� ��� �����, ��������� � �������, ������������� � ������ �����** � �� ��������� �����������0,49
� ��� ����������� ���������� (����� ����������� ����������, ������������� � ������ ����� � �� ��������� �����������)0,49
� ��� ����������� ����������, ������������� � ������ ����� � �� ��������� �����������0,16
� ��� ������ ������� �����2,43
� ��� �����, ��������� � �������, ����������� � ������������� �������������������� ��������������������, ������� ���������������� �� ������������ (�����������) � ����������� ��������� ��������������� �� �������� ������, ��� ��������������� �� � �����������, � ��� ����� �� �������� ������5,4

������� � ����� ������ ������� ������ ������������ ������

��������� (��������) �������� ��� ������������ ������� ������ ������� ������ �������� ����������� �������.

������ ����� ������������ � ������� ������ �� ����� ���������� ������ ����������� ������� ������ � ������������ ���� (�. 295.4 ���).

��������� ������� ������������ ���� �������� ��������������� ������ ������������ ����, �������� � ��� ���������� � ������ ��������������� ������� ����������� � ����������� �������.

����������� ������� ������ ������� ������ ������������ ���������� ������ ����� � ������� 10 ����������� ���� ����� ��������� ����������� ����� ������������� ��������� ���������� �� ��������� ������� (�. 295.3 ���).

���������� ��� ���������� ������� ������ ������������� ��������� ������ �������� ������ ���������������� ���������� �������� �/��� �������� �� ���������������� ������� ������ ���� �� ���������� ��������� (�. 2921.3 ���).

����������� ������� ������ ��������� ������ �������������� ��������� ����� ������ �������� �� ��������� �� 1 ������ � �� ������� 20 ������� �������� ���� ������������ � ��������������� �������������� ����� �� ��������������� ����������������� � ����� ������������ ���������� ������� ��������� ���������� �� ������� ��� (�. 295.9 ���).

����� ������������ ������������� � ������� 30 ����������� ����, ��������� �� ��������� ����������� ���� ���������� (���������) ��������, � ��������:

� I �������� � 10 ���������;

�� II �������� � 10 ���������;

� III �������� � 50 ���������;

� IV �������� � 30 ���������.

�������������������� ���������� ������ ����� ������������� � ������� 30 ����������� ����, ��������� �� ��������� ����������� ���� ���������� (���������) ��������, � ������������� ��� ��������.

����� ������ ������������� �� ��������������� ���� �������� ������� �� ����� ������������ ���������� �������.

������ � �����, ������� ���������� ���������� ������� ������ � �� ������ ������� �������������

����� �� ����������� ���������� ������� ��������������� �������� ��, ��� ����������� ������� ������ � ����������� ���� ������������� �� ����������, ������ � ������������� ���������� �� ������ �� �������.

����� ����, ������ ������� ������ ����������� ��������� �������������� �� ���������� � ������ ����� ������� � ������ (�. 297.1 ���):

��� (����� ������������ ������� ������ �� ������ 3 %, � ����� ������������ ��������� ������*);

� ������ �� ���������, � ����� ���������� ������ (����� ���������� ������ �� ��������� �������, �� ������������ ������������� ������ � ������� ����� � ������������� ������������ � ������������� �� IV ������ ��� ��������������������� ������������);

� ������� ����� �� ����������� ������������� ���� � ������������� ��������� ������.

�� ���������� �� ���������� ������� ��������������� ����������� ������ �� �� ���� �������. ����� ����, ��� ������ ������ � �����, ��������������� ���, �� �� ��������� � �. 297.1 ���, ������������ �� ����� ����������.

� �� �� ����� ����������� ������� ������ � ����������� ���� ��������� ������� ���������� ������ � ������ ���������� (�������, ��������������) ���������� ���� ������� � ������ ���������� ���, ��������� � ���� � �������� ��� ����������-�������� ����������.

����� �� ���� ������� ������ ������� � ���������� ������� ���������&����� (� 13 �� 2016 ���):

“����������� ������� ������ � ����������� ����: ���� � ���������������”;

“����������� ������� ������ � ���������� ����: ����������� ���������� �� ���������� �������”;

“����������� ������� ������ � ���������� ����: ���� � ���������������”;

“���������� ������� ���������������: ����������� ������������ ���”.

������������� �� ��� ���� ������� �������� “������ �� �������� ����� �� �����” ������� ���������&����� (� 10 �� 2016 ���).

Источник: http://bz.ligazakon.ua/magazine_article/BZ008800

Ип сдает в аренду автомобиль налогообложение усн

УСН 6% не особождает от уплаты НДС при уплате аренды?

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

ОсобенностиАренда транспортного средства
с экипажембез экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)арендатор (ст.636 ГК)арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)арендодатель (ст.635 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмамиарендодатель (ст.640 ГК)арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/

Как оформляется аренда автомобиля юридическим лицом у физического лица в 2019 году

собственного автопарка для предприятия является не только затратным, но и хлопотным делом, особенно для небольших и начинающих компаний.

Многими из них в качестве оптимального решения транспортного вопроса рассматривается аренда автомобиля юридическим лицом у физического лица.

Часто в роли арендодателя выступает штатный сотрудник компании, использующий собственное транспортное средство в служебных целях. Нередко встречаются случаи, когда руководитель принимает на работу водителя с личной машиной.

Что такое аренда автомобиля

Под арендой автомобиля подразумевается сделка, когда собственник передаёт машину во временное возмездное пользование арендатору, который обязуется использовать ее по назначению, обеспечивать топливом и техническим обслуживанием. Законодательством разрешена передача во временное пользование как легкового, так и грузового автомобиля. Все права и обязанности сторон фиксируются в договоре.

Арендатор несёт материальную ответственность за сохранность переданного ему имущества. Обязательства по уплате транспортного налога выполняет собственник машины.

Может ли предприятие арендовать авто у частного лица

На вполне логичный вопрос, может ли физическое лицо сдавать в аренду автомобиль юридическому, ответ утвердительный. Законодательство разрешает всем гражданам свободно распоряжаться своим имуществом.

Согласно статье №608 ГК РФ право на передачу имущества в аренду принадлежит только собственнику. Его представитель может действовать только на основании нотариально заверенной доверенности.

Источник: https://ukstrela.com/ip-sdaet-v-arendu-avtomobil-nalogooblozhenie-usn/

Адвокат24
Добавить комментарий