Уплата имущественного налога с 2020 года на ЕНВД

Национальный проект Мойбизнес.рф – База знаний

Уплата имущественного налога с 2020 года на ЕНВД
Эксперты «Консультант Плюс» подготовили обзор наиболее важных изменений в законодательстве, касающихся ведения бизнеса, которые вступят в силу в начале 2020 года.

Новый МРОТ с января

МРОТ увеличится на 7,5% и составит 12 130 руб (вместо 11 280 руб в 2019 году). Минтруд утвердил такой размер прожиточного минимума трудоспособного населения, и с начала 2020 эта новая сумма будет приравнена к минимальной зарплате.

Электронный документооборот

Отчётность по НДФЛ и РСВ (расчёт по страховым взносам) в бумажном виде с 1 января смогут сдавать только те компании, в которых 10 сотрудников и меньше. Раньше порог был 25 сотрудников.

Маркировка

Лекарства. С 1 января стартует обязательная маркировка в отношении большинства лекарств. До этой даты обязательно маркируются лишь некоторые препараты. За невыполнение новых требований на продавцов будут наложены штрафы до 100 тыс. рублей.

Обувь. С 1 марта запрещаются ввод в оборот, оборот и вывод из оборота немаркированной обуви.

До 1 апреля надо промаркировать продукцию, приобретённую до 1 марта, но ввезённую в РФ позже. В тот же срок участники оборота должны передать в ЦРПТ (оператору системы маркировки) сведения об имеющихся нереализованных товарах.

До 1 мая необходимо промаркировать продукцию, которая введена в оборот до 1 марта, но не была реализована.

Владельцам обуви, которая не подлежит реализации, маркировать её не нужно.

Напомним, цифровые коды Data Matriх для нереализованных обувных остатков выдают бесплатно. Заказать их можно до 1 марта года. На преобразование полученных кодов маркировки в средство идентификации даётся 60 рабочих дней.

Табак. С 1 июля:

• запретят оборот немаркированных остатков сигарет и папирос;

• через электронные УПД и систему прослеживаемости нужно будет проводить все поставки сигарет и папирос, а не только первичную продажу производителем или импортёром товара оптовику;

• маркировку обяжут наносить и на другие виды табачной продукции, помимо сигарет и папирос.

Маркировка и ЕНВД.

С января нельзя торговать маркированными товарами на ЕНВД. Обязательные для маркировки товары:

• лекарства;

• обувь;

• одежда и продукция из натурального меха. Те, кто продаёт их в розницу, с 1 января не смогут применять спецрежим ЕНВД, налоги по нему будут пересчитаны по общему режиму.

Классификация гостиниц

С 1 января гостиницы с номерным фондом более 15 номеров должны иметь сертификат о «звёздности». А к 2021 году его должны получить и все остальные гостиницы. Нарушителям грозит штраф от 30 тыс. рублей.

Плата за проезд большегрузов

По системе «Платон» (от «плата за тонны») грузовики с разрешённой максимальной массой больше 12 т должны платить отчисления государству в счёт возмещения вреда дорогам на федеральных трассах.

С 1 февраля эту плату проиндексируют: она будет составлять 2,20 руб. за км. Сейчас – 2,04 руб. за км.

Взыскание долгов

С 1 июня будет проще взыскать с должника деньги. С этой даты судебный пристав сможет получить сведения о любых видах банковских счетов должника: о номерах счетов, количестве и движении денег в рублях и иностранной валюте. Пока можно получить только информацию по расчётным счетам.

Детский отдых и перевозка детей

1 мая заканчивается срок, когда компании и ИП, которые ведут деятельность по организации детского отдыха, должны представить сведения для включения в специальный реестр. Организации, не включённые в него, не вправе будут оказывать услуги по организации детского отдыха с 1 июня.

C этого дня за ведение деятельности организациями и ИП, не включёнными в реестр, будет взиматься штраф. Его размер составит от 500 тыс. до 1 млн рублей.

Для перевозки детей с 30 июня к участию в закупках не будут допускать перевозчиков, у которых с года выпуска автобуса прошло более 10 лет.

Детские пособия

С 1 июля детские пособия можно будет перечислять на карту, только если это карта платежной системы «Мир». Другие варианты выплаты: выдача наличными в кассе, отправка по почте, перевод на банковский счёт.

Если на 1 мая 2019 года работник получал детские пособия на карту другой платежной системы, то можно было ничего не переоформлять до окончания действия карты, но не позднее 1 июля.

Выходные в 2020

Самыми длинными праздниками в новом году станут январские. Они продлятся 8 дней – с 1 по 8 января.

Много выходных будет и в мае. Сначала пять дней – с 1 по 5 мая, а потом три – с 9 по 11 мая.

По три дня с учётом выходных будем праздновать:

• День защитника Отечества – с 22 по 24 февраля;

• Международный женский день – с 7 по 9 марта;

• День России – с 12 по 14 июня.

• Самым коротким выходным будет День народного единства. Он выпадает на середину недели – 4 ноября.

Налоги и отчётность

Вырастет налог на ЕНВД и на патенте

Для подсчёта налогов используются коэффициенты-дефляторы. В 2020 году они вырастут для некоторых режимов налогообложения:

• для ЕНВД– с 1,915 до 2,009;

• для патента – с 1,518 до 1,592.

Получается, что при прочих равных условиях в 2020 году единый налог на вменённый доход и стоимость патента увеличится почти на 5%.

Как сдавать отчётность

Бухотчётность за 2019 год большинству организаций потребуется сдать только в налоговую. В орган статистики её отправлять не надо. Исключение – юрлица, в бухотчётности которых есть гостайна.

Малый бизнес сможет сдать отчётность на бумаге или по ТКС, а средний и крупный – только через электронный документооборот.

Если после отправки отчётности её пришлось исправить, новый вариант тоже нужно сдать в налоговую. Срок – 10 рабочих дней после внесения исправлений либо после утверждения отчётности (если оно требуется).

Кроме того, с 2020 года для коммерческих организаций бухотчётность будет считаться составленной после того, как руководитель подпишет её на бумаге или в электронной форме. Сейчас подпись обязательно должна стоять на бумажном экземпляре. Получается, с 2020 года бухотчётность необязательно вести на бумаге.

Оплата договоров по Закону N 223-ФЗ будет проходить быстрее

Малый и средний бизнес будет быстрее получать оплату договоров по Закону N 223-ФЗ. Деньги поступят к предпринимателям в течение 15 рабочих дней (а не 30 календарных, как сейчас). Новые правила заработают с 1 января и распространятся на закупки, начатые после этой даты.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдать раньше

Расчёт по форме 6-НДФЛ, а также справку 2-НДФЛ за год нужно будет представлять в инспекцию не позднее 1 марта следующего года. Поскольку в следующем году 1 марта – это воскресенье, то, с учётом переноса, сдать документы нужно будет не позднее 2 марта. По действующей редакции отчитываться нужно не позднее 1 апреля.

Изменится декларация по транспортному налогу

За 2019 г. по транспортному налогу нужно отчитаться на обновлённом бланке. Существенных изменений в отчётности нет. 2019 год – последний, за который нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. В следующем году эту отчётность можно не сдавать.

Изменится декларация по налогу на прибыль

За 2019 год нужно будет представить декларацию по налогу на прибыль по новой форме.

Изменится декларация по налогу на имущество организаций

Компаниям нужно будет отчитаться по налогу на имущество за 2019 год по новой форме:

• в разделе 1 появились четыре новых строки: 021, 023, 025 и 027. В них нужно будет отражать исчисленную сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет за налоговый период, а также авансовые платежи за каждый отчётный период;

• из разделов 2 и 3 удалена строка с суммой авансовых платежей;

• в разделах 2 и 3 появится новая строка «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)».

Изменится декларация по НДФЛ

3-НДФЛ за 2019 год нужно будет подать по обновлённой форме. Изменения незначительные:

• скорректированы штрихкоды;

• при расчёте стандартного вычета в отдельной строке потребуется указывать сумму, уплаченную за лекарства;

• при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужно будет поставить код «1», если речь идёт о затратах на новое строительство, «2» – если объект был куплен.

Новая форма расчёта по страховым взносам

За I квартал нужно будет сдать расчёт по страховым взносам по новой форме. В основном поправки технические, но благодаря им отчётность можно будет заполнить быстрее, так как в неё потребуется вносить меньше сведений.

Источник: https://xn--90aifddrld7a.xn--p1ai/knowledge/izmeneniya-v-zakonodatelstve-s-2020-goda

Изменения для ИП с 1 января 2020 года: таблица

Уплата имущественного налога с 2020 года на ЕНВД

Подборку изменений для ИП с 2020 года по налогам и взносам можно скачать в статье. Мы учли все поправки, которые сильно поменяют работу предпринимателей. Часть из них упрощают работу, но есть и неприятные. Все подробности об изменениях для ИП с 1 января 2020 года смотрите в статье.

В Системе Главбух можно скачать таблицу изменений 2020 с удобным поиском >>>

В журнале “Главбух” собраны все изменения по налогам и взносам для юрлиц и ИП >>>

  • Все изменения для ИП с 01.01.2020Скачать таблицу изменений бесплатно
Что меняетсяХарактер измененияКого касаетсяКогда вступает в силуКак былоКак будет
Суммы фиксированных взносов(п. 1 ст. 430 НК)Всех ИПС 1 января 2020 годаВзносы в 2019 году:
  • 29 354 руб. – пенсионные;
  • 6884 руб. – медицинские
Взносы в 2020 году:
  • 32 448 руб. – пенсионные;
  • 8426 руб. – медицинские
Порядок расчета фиксированных взносов, если были освобождаемые периоды(п. 8 ст. 430 НК)Всех ИПС 1 января 2020 годаЕсли у ИП были освобождаемые от взносов периоды (отпуск по уходу за ребенком, военная служба и т.п.), то взносы пересчитывали исходя из количества месяцевУ ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК
Взыскание налоговых долгов со счета ИП(п. 1 ст. 70 НК)Всех ИПС 1 апреля 2020 годаИнспекторы вправе направить ИП требование об уплате долгов на любую сумму. И если предприниматель не оплатил требование, то принимают решение о взыскании. На подготовку решения о взыскании у ИФНС есть два месяца со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога или взноса.Как ИФНС взыскивает недоимку по налогам и страховым взносам – подсказки от Системы Главбух >>>Требование об уплате налога инспекторы выставляют ИП в трехмесячный срок, если сумма больше 3000 руб., и в течение года, если сумма меньше 3000 руб. ИФНС не вправе блокировать счет ИП, пока долги перед бюджетом не превысят 3000 руб. Решения о взыскании ИФНС принимает в двухмесячный срок после того, как истек срок требования об уплате налогов
Льгота по НДФЛ при продаже недвижимости(подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК)Всех ИПС 1 января 2020 годаВы платите НДФЛ при продаже любого жилья, которым владели менее пяти лет.Чиновники разобрали в новых письмах три ситуации с вычетами на жилье. Их проанализировали эксперты журнала «Главбух». В первой нет смысла заявлять вычет, во второй придется поспорить, в третьей налог точно вернут >>>Вы сможете не платить НДФЛ с доходов от продажи, если продали единственное жилье, которым владели менее трех лет. Льгота также действует, если вы продали один объект, а в течение 90 дней купили другой
Зачет единого платежа в счет имущественных налогов(п. 5 ст. 45.1 НК)Всех ИПС 1 января 2020 годаНалоговики засчитывали единый платеж 1 декабря в последний день срока уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов и в течение 5 рабочих дней уведомляли ИП о зачетеНалоговики зачтут платеж в течение 10 рабочих дней, после отправки уведомления или через 10 дней после платежа, но не позднее крайнего срока уплаты налогов
Сроки сдачи годовых отчетов 6-НДФЛ т справок 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230,)ИП-работодателейС 1 января 2020 годаКрайний срок сдачи годовой 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ с признаком 1 – 1 апреля следующего года.Проверьте 6-НДФЛ в два клика через сервис «Главбух Аудит».Крайний срок сдачи годовой 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ с признаком 1 – 1 марта следующего года
Порядок сдачи электронной отчетности по НДФЛ и взносам(п. 2 ст. 230, ст. 431 НК НК)ИП-работодателейС 1 января 2020 годаВы обязаны подавать отчеты только в электронном виде, если выплатили доходы 25 и более физлицамВы обязаны подавать отчеты только в электронном виде, если выплатили доходы 10 и более физлицам
Необлагаемые доходы по НДФЛ(ст. 217 НК)ИП-работодателейС 1 января 2020 годаКомпенсация расходов сотрудников на проезд к месту использования отпуска и обратно по России для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей не облагается НДФЛ. Но отдельного пункта в НК нетВ перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Полный перечень доходов, по которым внесли поправки в НК, смотрите в Системе Глдавбух.
Уплата НДФЛ при проверке(п. 9 ст. 226 НК)ИП-работодателейС 1 января 2020 годаЕсли ИФНС начислит НДФЛ при проверке, вы вначале удерживаете налог с работников, затем перечисляете в бюджетЕсли ИФНС начислит НДФЛ при проверке, вы платите налог за счет собственных средств
Обязанность по сдаче декларации 4-НДФЛ(п. 7 ст. 227 НК)ИП на общем режимеС 1 января 2020 годаИП обязаны подавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходеИП не будут сдавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать исходя из фактических доходов и вычетов за квартал, полугодие и 9 месяцев. По каким формулам рассчитывать, объяснили эксперты Системы Главбух.
Новые категории ИП-льготников(п. 4 ст. 346.20 НК)ИП на УСННорма введена с 29 сентября 2019 года, но заработает после того, как субъекты РФ изменят региональные законы, и  коснется граждан, которые зарегистрируют ИП после вступления в силу поправок.Налоговые каникулы вправе иметь вновь зарегистрированные ИП, занятые в производственной, социальной и научной сфере, а также бытовых услугах населению. Регионы, где для предпринимателей на УСН и ПСН налоговые каникулы – удобная таблица от Системы Главбух.Налоговые каникулы также будут предоставляться вновь зарегистрированным ИП, которые предоставляют услуги по сдаче помещений для временного проживания
Право на ЕНВД(ст. 346.27 и п. 3 ст. 346.43 НК)ИП на ЕНВД и патентеС 1 января 2020 годаИП вправе применять ЕНВД и патент при розничной торговле маркированными товарамиИП не смогут применять ЕНВД и патент при розничной торговле лекарствами, обувью, шубами и другими меховыми товарами, подпадающими под обязательную маркировку
Количество видов деятельности в патенте(п. 8 ст. 346.43 НК)ИП на патентеС 1 января 2020 годаПатент можно получить только на один вид деятельности.Для ИП на патенте ввели выгодный расчет численности. Как считать сотрудников, рассказали в журнале «Главбух».ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких. Это возможно, если потенциально возможный годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп,
Ограничения по патенту(п. 8 ст. 346.43 НК)ИП на патентеС 1 января 2020 годаОграничения по патенту прописаны в Налоговом кодексеВласти регионов вправе устанавливать дополнительные ограничения по новым патентам исходя:
  • из площади сдаваемой в аренду недвижимости;
  • общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и их общей площади
Расчет стоимости патента(п. 8 ст. 346.43 НК)ИП на патентеС 1 января 2020 годаРегиональные власти устанавливают общую сумму потенциально возможного годового дохода для расчета стоимости патентаРегиональные власти вправе устанавливать годовой доход на единицу параметра. Например, средней численности, площади, грузоподъемности
Применение УСН и уплата ЕСХН (п. 15 и 16 ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 326-ФЗ)Всех ИП – производителей акцизных товаровС 1 января 2020 годаИП – производители подакцизных товаров применять упрощенку и ЕСХН не могут ИП могут применять УСН и ЕСХН: – если выращивают виноград, который с 2020 года стал подакцизным товаром;– изготавливают из винограда собственного производства вино, шампанское, виноматериалы и виноградное сусло
Налоговая база на ПСН(Приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684)ИП на патентеС 1 января 2020 годаКоэффициент-дефлятор в 201 году составляет 1,518Максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода в 2020 году индексируют на коэффициент-дефлятор 1,592 

Дорогой коллега, дарим кофеварку за подписку на «Главбух»!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/98817-izmeneniya-dlya-ip-s-1-yanvarya-2020-goda-tablitsa

Налоговые новации 2020 года: что ждет россиян и бизнес

Уплата имущественного налога с 2020 года на ЕНВД
МОСКВА, 1 янв – РИА Новости. Радикальных изменений налогового законодательства, которые бы затронули широкие слои населения, в России в 2020 году не будет, но власти предусмотрели ряд мер “тонкой настройки”, которые облегчат жизнь, прежде всего, гражданам или некрупному бизнесу.

Изменения коснутся, в частности, тех, кто собрался продавать квартиру, а также тех, кто ведет свое небольшое дело.

Кроме того, в 2020 году заканчиваются некоторые переходные периоды по налоговым изменениям. Также, как ожидается, в этом году будут приняты новации, которые уже обсуждались в 2019 году.

Самозанятые и места их обитания

Действовавший в 2019 году в четырёх российских регионах специальный режим – налог на профессиональный доход, или так называемый налог на самозанятых, с 1 января 2020 года распространяется еще на 19 субъектов РФ.

Легализовать свой маленький бизнес и начать платить налоги по небольшой ставке в упрощенном порядке теперь смогут предприниматели Санкт-Петербурга, Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого и Ямало-Ненецкого автономных округов, ХМАО-Югры и Башкирии.

Предприниматели с оборотом не более 1,4 миллиона рублей в год и без наемных работников могут установить на свой смартфон приложение “Мой налог” и платить через него 4% с доходов при работе с физлицами или 6% – с компаниями. Больше никаких действий или платежей от них не потребуется.

Квартирный вопрос

Приятные новости в 2020 году ждут граждан, которые собрались продать единственное принадлежащее им жилье: они смогут не платить с полученного дохода 13%, если это имущество принадлежало им хотя бы три года. Ранее владельцы освобождались от уплаты НДФЛ с вырученных от продажи жилья денег, если они владели им более пяти лет.

Предполагается, что благодаря сокращению предельного срока владения жильем с пяти до трех лет граждане смогут быстрее, чем раньше, улучшать свои жилищные условия. Также, по мнению экспертов, это позволит закрыть возможность уходить в серые схемы при сделках между физическими лицами.

Собственникам жилья стоит внимательно следить за расчетом налога на недвижимость в своем регионе: с 2020 года по всей стране, кроме Севастополя, завершается переход на расчет налога по кадастровой, то есть рыночной, а не инвентаризационной стоимости. В результате платеж по налогу на недвижимость может вырасти для некоторых собственников – особенно если они владеют дорогой недвижимостью в историческом центре города.

Льготники, например пенсионеры, могут не беспокоиться: для них действуют необлагаемые вычеты как в отношении городских квартир, так и в отношении дачных участков и домов.

Малый бизнес меняет режим

Наступивший новый год станет последним годом действия режима единого налога на вмененный доход (ЕНВД), но уже с 1 января 2020 года вступил в силу ряд ограничений по его использованию.

ЕНВД сейчас могут использовать предприниматели в отдельных видах деятельности: в этом случае они платят налог с вмененного им фиксированного дохода, при этом реально полученный доход значения не имеет. Срок действия ЕНВД истекает в 2021 году, и Минфин РФ заявил, что не будет продлевать его, поскольку, по данным министерства, он используется для ухода от налогообложения.

А уже с 1 января 2020 года от него должны будут отказаться организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые в розницу торгуют обязательными к маркировке товарами. К таковым относятся меховые изделия, некоторые виды лекарств и одежды, автомобильные шины.

Предпринимателям придется выбрать в зависимости от объемов бизнеса либо основной режим налогообложения, либо “упрощенку”.

Ранее первый вице-премьер – министр финансов РФ Антон Силуанов обещал проводить совместно с ФНС разъяснительную работу с участниками этого режима, чтобы осуществить безболезненный переход на обычные режимы налогообложения.

УСН навырост

Ожидается, что львиная доля предпринимателей с ЕНВД перейдет на упрощенную систему налогообложения (УСН) для малого бизнеса. Этот режим сейчас могут использовать компании, если у них меньше 100 сотрудников, а доход не превышает 150 миллионов рублей в год. На УСН можно платить 6% налога с общего дохода, либо 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Власти готовятся к массовому переходу бизнеса на этот режим и стараются сделать его максимально комфортным: с 1 июля 2020 года для предприятий на УСН отменят обязанность предоставлять отчетность в налоговую службу – ФНС посчитает и начислит им все налоги сама. Такой законопроект уже готовится в правительстве.

Кроме того, правительство одобрило законопроект, призванный облегчить жизнь бизнесу, который немного перерос параметры для УСН.

Предприятия с объемом выручки от 150 до 200 миллионов рублей и численностью сотрудников – от 100 до 130 человек смогут остаться на этом режиме, но платить налоги повыше: 8% при налогообложении доходов и 20% с доходов за вычетом расходов. Ожидается, что закон будет принят, одобрен и подписан в 2020 году.

Мысли о нерезидентах

В 2020 году властям предстоит расставить точки над “i” в налогообложении граждан, которые большую часть времени проводят за рубежом и не являются налоговыми резидентами России, но получают доходы здесь. Сейчас ставка подоходного налога для них составляет 30%, но премьер поручил министерствам подумать о ее снижении до общего уровня в 13%.

При этом Минфин предложил сократить со 183 до 90 дней срок нахождения на территории РФ, при котором налогоплательщик признается налоговым резидентом страны. А если практически весь бизнес, недвижимость и капитал, то есть “центр экономических интересов” человека находится в России, то подтвердить резидентство будет еще проще.

Но окончательных решений пока нет, а значит, если эти изменения и будут приняты, они вступят в силу не раньше 2021 года.

Источник: https://ria.ru/20200101/1563056177.html

Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров

Уплата имущественного налога с 2020 года на ЕНВД

С апреля 2020 года поменяются правила взыскания небольших сумм задолженности по налогам (а также взносам, пеням и штрафам). Срок на принятие решения о взыскании составит два месяца от наиболее раннего из двух событий:

  • общая сумма долга по невыполненным требованиям превысила 3 000 руб.;
  • прошли три года с момента окончания срока, указанного в самом раннем из невыполненных требований.

Для долга свыше 3 000 руб. срок на взыскание останется прежним: два месяца после окончания периода исполнения, отраженного в требовании об уплате. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункт 3 статьи 46 НК РФ.

Также в апреле 2020 года начнет действовать следующее правило: при взыскании недоимки на сумму свыше 1 млн. руб. сотрудники ИФНС смогут один раз провести осмотр территорий, документов, предметов и помещений организации при ее согласии.

Также им разрешат истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах должника (организации и ИП). Перечисленные меры допустимы, если должник не погасил недоимку в течение 10 дней с даты принятия решения о взыскании (новая редакция п. 1 ст. 92 НК РФ, новый п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.

Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса).

Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Переплату разрешат зачесть в счет погашения недоимки по налогам другого вида

С октября 2020 года изменится порядок зачета переплаты в счет недоимки (или предстоящих платежей). Ограничение на зачет переплаты только в счет налога того же вида будет снято.

К примеру, излишне уплаченный местный налог разрешат зачесть в счет недоимки по региональному налогу и наоборот.

Напомним, что сейчас излишне уплаченные федеральные налоги засчитываются по только федеральным, региональные — по региональным, местные — по местным.

Правила возврата переплаты останутся прежними: сначала зачтут недоимку, потом вернут то, что осталось. Но зачет будет возможен не только по налогам (пеням, санкциям) то же вида, но и любого другого.

А возврат излишне взысканной суммы станет невозможен при любой задолженности, даже если она возникла по налогу иного вида (сейчас переплату возвращают при отсутствии недоимки по налогам только того же вида).

Перечисленные поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункты 1 и 6 статьи 78 НК РФ и в пункт 1 статьи 79 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Иностранцев, не зарегистрированных в ИФНС, поставят на налоговый учет

С апреля 2020 года в статье 83 НК РФ появится новый пункт 7.4. Он посвящен иностранцам и лицам без гражданства, у которых в России нет статуса ИП, места жительства (места пребывания), транспорта или недвижимости.

Если такой человек не состоит на налоговом учете в РФ, но получает в нашей стране доходы, его зарегистрируют в ИФНС. Основанием послужат сведения по форме 2-НДФЛ, представленные на указанное лицо его работодателем.

Далее налоговики вышлют соответствующее уведомление в адрес компании или ИП, выплативших доходы этому лицу. Организация или предприниматель обязаны в течение пяти дней с даты получения уведомления направить его иностранцу, а в ИФНС представить документ, подтверждающий факт передачи уведомления этому лицу (новый п. 2.1 ст. 84 НК РФ).

Иностранец будет состоять на налоговом учете до тех пор, пока работодатель представляет в ИФНС сведения о его доходах.

Когда 2-НДФЛ перестанут поступать, налоговики подождут три года с момента последней подачи сведений.

Если за это время иностранец сам не задекларирует свои доходы, его снимут с российского налогового учета. Уведомлений об этом инспекторы никому не направят (новый п. 5.7 ст. 84 НК РФ).

Указанный порядок впервые применят к сведениям о доходах, представленным после 1 января 2020 года (Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ; см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ с новыми кодами

Увеличится перечень документов, которые можно сдавать и получать через МФЦ

Уже в 2019 году появилась возможность обмениваться с ИФНС документами через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

Сейчас через МФЦ можно сдать: документ о предоставлении льготы по транспортному налогу; уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет; уведомление о выбранных объектах налогообложения налогом на доходы физлиц, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Получить через МФЦ можно: документ о рассмотрении налоговиками сведений (кроме деклараций), представленных физическими лицами в ИФНС через многофункциональный центр; документ, содержащий сведения о физическом лице, которые составляют налоговую тайну.

С 2020 года налогоплательщики дополнительно смогут сдавать через МФЦ:

  • заявление о постановке на налоговый учет или о снятии с учета (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года);
  • уведомление о выборе обособленного подразделения для постановки организации на налоговый учет (если несколько ОП находятся в одном муниципальном образовании, городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам). Об этом сказано в новой редакции пункта 5.1 статьи 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года;
  • уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 января 2020 года);
  • документ, подтверждающий, что налоговый агент направил иностранному гражданину или лицу без гражданства уведомление о постановке этого лица на налоговый учет (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года).

Кроме того, в 2020 году в МФЦ разрешат получить свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует в силу с 1 апреля 2020 года).

Все упомянутые поправки утверждены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Физлица смогут сдавать «бумажные» декларации по налогу на доходы через МФЦ

С января 2020 года будет действовать обновленная редакция пункта 4 статьи 80 НК РФ. Она позволит физическим лицам представлять декларации по НДФЛ, заполненные на бумаге, через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

По просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставит на копии декларации отметку о принятии и дату приема. Днем представления декларации будет считаться день, когда ее принял МФЦ. Поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Увеличится сумма недоимки, по которой требование об уплате направят в течение 1 года

Существует правило: ИФНС должна направить требование об уплате налога не позднее 1 года со дня выявления недоимки, если ее величина не более 500 руб. Во всех прочих случаях данный срок равен трем месяцам.

С апреля 2020 года начнет действовать иной порядок. Период для направления требования об уплате недоимки составит 1 год с момента ее выявления, если сумма задолженности по налогу (пеням, штрафам) равна:

  • для физлиц — менее 500 руб.;
  • для организаций и предпринимателей — менее 3000 руб.

Во всех прочих ситуациях срок по-прежнему будет равен трем месяцам.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 70 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно сдавать налоговую отчетность и отвечать на требования ИФНС через интернет

Как изменятся обеспечительные меры

С апреля 2020 года налогоплательщик сможет просить о замене ареста имущества не только на залог (как сейчас), но и также на банковскую гарантию или на поручительство третьего лица (новая редакция п. 12.1 ст. 77 НК РФ).

К тому же с апреля 2020 года информация о принятии обеспечительных мер по уплате налогов перестанет быть налоговой тайной.

На сайте ФНС будут размещаться сведения о том, что инспекторы приняли решение о залоге, об аресте или запрете отчуждения имущества. На сайте появятся данные и о самих объектах (новый п. 4 ст. 72 НК РФ, новый подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Также см: «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения».

Скорректирован порядок зачета единого налогового платежа физлиц

В 2019 году инспекторы были обязаны зачесть единый налоговый платеж физлиц в счет уплаты конкретного налога в сроки, установленные для перечисления этого налога.

С 2020 года зачет станут производить в срок не позднее 10 дней с более поздней из двух дат: даты направления уведомления или даты поступления единого платежа в бюджет.

При этом зачет не может быть осуществлен позднее даты уплаты налога.

Что касается состава единого налогового платежа физлиц, то с января 2020 года в него станут включать, в том числе средства, добровольно перечисленные в бюджет на уплату НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом.

Соответствующий порядок закреплен в новых редакциях пунктов 1 и 5 статьи 45.1 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Уточнен круг обязанностей плательщиков взносов, открывших обособленные подразделения

С января 2020 года плательщики взносов будут обязаны сообщать в ИФНС о наделении полномочиями (о снятии полномочий) по начислению выплат физлицам только тех обособленных подразделений, у которых открыт счет в банке (новая редакция подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»). Напомним, что сейчас нужно уведомить ИФНС о наделении любого ОП полномочиями по начислению выплат физлицам (о лишении таких полномочий).

Сделать это нужно в течение 1 месяца со дня, когда подразделению были предоставлены (либо сняты) такие полномочия.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Налоговикам разрешат сообщать о недоимках посредством СМС-сообщений

С апреля 2020 года работники ИФНС смогут информировать налогоплательщиков, налоговых агентов, а также плательщиков сборов и страховых взносов о недоимках и задолженностях при помощи СМС-сообщений.

Но есть одно условие: направлять такие сообщения допустимо только в случае, когда адресат дал на это свое письменное согласие (новый п. 7 ст. 31 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Начнет действовать запрет на использование старых форматов счета-фактуры и УПД

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330

Изменения в налогах 2020: чего бояться?

Уплата имущественного налога с 2020 года на ЕНВД

Бухгалтеры, держитесь: в новом году вам придется привыкать к новым правилам. Налоговый кодекс не перестает совершенствоваться, поэтому изменения неизбежны. Причем на этот раз они довольно существенны. Предлагаем начать подготовку к следующему налоговому году заранее.

Новые налоги

Спешим обрадовать – новых налогов пока не предвидится. В 2020 году основная структура НК РФ останется неизменной, поменяются лишь некоторые условия исчисления существующих налогов и форма отчетности по ним. Однако не торопитесь ликовать, мысли о введении новых сборов уже давно посещают законодателей, но реализовывать идеи они будут не в 2020 году.

Что же тогда изменится? Нововедения ждут налог на прибыль, НДФЛ, НДС, имущественные платежи, страховые взносы. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Изменения для работодателей

Каждому, кто имеет штатных сотрудников, стоит обратить особое внимание на новшества. Порядок сдачи зарплатной отчетности существенно изменился. В частности, затронуты расчеты страховых взносов и 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ.

До этого крайний срок сдачи формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ приходился на 1 апреля. Сейчас он сдвинулся ровно на месяц. Но поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

Второе нововведение касается малых компаний. Организации со штатом более 9 человек будут обязаны применять электронные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ вместо бумажных. До 2020 года это относилось к компаниям со штатом от 25 человек.

Известно также, к чему готовиться в будущем. В 2021 году произойдет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ.

Есть вероятность, что «детские» вычеты налогов в 2020 году увеличатся, как и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Если в компании присутствуют подразделения, можно будет централизованно:

  • уплачивать НДФЛ и сдавать отчетность;
  • платить взносы за работников обособленных подразделений.

Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством возрастет. Предельная база составит 912 тыс. руб., а по взносам на ОПС – 1 292 тыс. руб.

Налоги на имущество

Для юридических лиц упростится отчетность по имущественным налогам. В следующем году компании не будут сдавать расчеты по авансовым платежам. Это не значит, что их не нужно платить, но сумма будет скорректирована. Ее можно определить по измененной кадастровой стоимости.

Составляя декларацию по налогу на имущество за 2019 год, используйте новый бланк. С 1 января станет неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет: платить налог все равно придется.

Заявления о льготах по транспорту и земле принимаются в соответствии с текущим порядком. Декларации по этим налогам упразднятся в 2020 году. А за 2019 год отчитываемся по-старому, авансовые платежи в 2020 году платим как раньше.

Сумма налога за 2020 год исчисляется налоговиками. Они отправят сообщение, в котором должны быть указаны:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • налоговая ставка;
  • сумма исчисленного налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налогоплательщику-организации в электронной форме, заказным письмом или лично в руки. Оплатить эту сумму нужно до 1 марта.

Налоги на прибыль

Инвестиционный вычет будет применяться иначе. Разрешат инвестиционный вычет по основным средствам, которые относятся к 8-10 амортизационным группам. За объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры можно получить инвестиционный вычет до 100%.

Расконсервированные объекты будут амортизироваться быстрее.

Медицинские и образовательные учреждения могут и дальше применять нулевую ставку – закон по ним продлили.

Если ваша компания была реорганизована, вам нужно учесть новые правила восстановления НДС. При определенных условиях правопреемники должны будут восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник.

Плательщики УСН утратят право применять этот спецрежим в 2020 году, если их доходы окажутся больше 150 млн руб. Возможно, налоговые ставки упрощенцев тоже повысятся.

С января запретят применять ЕНВД при торговле маркированными товарами:

  • лекарствами;
  • обувью;
  • меховыми изделиями.

К 2021 году ЕНВД планируют отменить совсем.

Сейчас НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента. С 1 января введут исключение для случая, когда налог доначислен в результате проверки.

Списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ при выполнении обязательных условий:

  • физлицо-должник не взаимозависим с кредитором и не работает у него по найму;
  • долг не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.

Налоги для ИП

Расчет авансового платежа теперь должен осуществляться самостоятельно по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж должен рассчитываться исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Изменения также коснутся фиксированного платежа по взносам (он возрастет) и налоговых каникул (воспользоваться ими будет легче).

Другие налоги

Единый налоговый платеж для физлиц теперь будет включать НДФЛ, поэтому оплатить его можно будет по уведомлению налоговой.

Изменятся правила взыскания недоимок. С 1 апреля в случае, когда сумма недоимки у организации или ИП не превышает 3 тыс. руб., требование об уплате налоговики смогут выставить не позднее года со дня выявления недоимки.

А при взыскании крупной недоимки (более 1 млн руб.

) у налоговой будет больше полномочий: она вправе осматривать помещения и территории организации, а также истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации.

Если у вас была переплата по налогам, вам могут зачесть ее в счет налога другого уровня. Такая возможность появится уже в октябре. Зато вернуть переплату будет сложнее.

С 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Это касается, например, штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

С января применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009.

Какой будет отчетность

Итак, какие формы изменятся?

Декларации по налогу на прибыль

Поправки незначительные: например, обновлены штрихкоды, а на титульном листе убрали поле для кода ОКВЭД.

Декларации по налогу на имущество

В большинстве своем изменения связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам.

Декларация 3-НДФЛ

По-новому вносится в отчетность, начиная с 2019 года.

Расчет по страховым взносам

Уже в I квартале нужно применять новую форму отчетности, в которой учтены законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов.

Другие изменения в работе бухгалтера

С 2020 года ФНС сформирует информационный ресурс, куда будет выкладываться отчетность за 2019 и последующие годы. Сведения за предыдущие годы по-прежнему можно запросить в Росстате. Однако бухотчетность в Росстат сдавать больше не нужно, за исключением ситуаций гостайны.

Бухотчетность вообще не обязательно вести на бумаге. Руководитель коммерческой организации может подписать ее в электронной форме.

В бланки годовой бухотчетности внесли дополнительные строки. Например, в баланс ввели поле для информации об аудите. Обратите внимание: в балансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в тыс. руб. (в млн руб. – нельзя).

МРОТ, как всегда, повышается: со следующего года его размер составит 12 130 руб.

Указ президента 1994 года, по которому выплачивается пособие по уходу за ребенком до трех лет в размере 50 руб. в месяц, утратит силу.

Таковы изменения в налоговом законодательстве на сегодняшний день. О всех новых правилах, которые могут появится позже, мы вам тоже сразу расскажем. Законы выходят постоянно, главное – быть всегда в курсе.

Источник: https://www.ucmsgroup.ru/blog/izmeneniya-v-nalogah-2020-chego-boyatsya/

Адвокат24
Добавить комментарий