Ставка транспортного налога код 52001

Коды транспортных средств

Ставка транспортного налога код 52001

При заполнении декларации по транспортному налогу необходимо указывать код вида ТС. Именно с указанием данного кода чаще всего возникает путаница. Значение этого реквизита нельзя недооценивать, так как он непосредственно влияет на итоговую сумму налога. Что собой представляет код вида ТС и как определить его? Об этом далее.

Что такое код транспортного средства и для чего он нужен

Код вида транспортного средства состоит из 5 цифр, для каждой группы ТС (морские суда, самолеты, автомобили и пр.) законодательством установлен отдельный код.

Он необходим для определения ставки транспортного налога, подлежащей перечислению в государственный бюджет. Если в декларации неправильно указать этот реквизит – сумма налога будет рассчитана некорректно (завышена или занижена).

Налогоплательщики должны тщательно следить за актуальностью используемых кодов, так как они могут время от времени меняться.

При указании кода транспортного средства необходимо сделать следующее:

  • уточнить характеристики транспорта;
  • найти соответствующее значение в специальной таблице;
  • вписать код в декларацию.

Где найти значение кода?

Для того, чтобы правильно определить код вида ТС, налогоплательщику понадобятся:

  • паспорт транспортного средства (ПТС);
  • Приложение № 5 к Порядку заполнения декларации по транспортному налогу (утв. приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668).

Прежде всего, необходимо разобраться с характеристиками имеющегося транспорта. Налоговым законодательством, в частности, предусмотрены такие категории ТС:

  • легковые автомобили;
  • мототехника;
  • грузовая техника;
  • водный транспорт;
  • морской транспорт;
  • самоходная техника с гусеничным или пневматическим ходом и др.

При определении категории следует руководствоваться сведениями из паспорта транспортного средства.

Когда категория транспорта будет точно определена – следует переходить к Приложению № 5 к «Порядку заполнения декларации». Оно представляет собой таблицу-классификатор транспортных средств для транспортного налога, в нем перечислены все коды видов ТС для целей налогообложения. При заполнении декларации налогоплательщик должен выбирать код только из этого перечня.

Классификатором очень удобно пользоваться, так как все виды транспорта разделены на группы. К примеру, раздел «Воздушные суда» состоит из таких подразделов: «Самолеты», «Вертолеты», «Воздушные ТС, для которых определяется тяга реактивного двигателя». А каждый подраздел, в свою очередь, делится на группы (пассажирские, грузовые, пожарные и пр.).

Где именно надо указывать код в декларации

Декларация по транспортному налогу состоит из двух разделов. Код ТС следует проставлять в поле «030» раздела № 2. Об этом сказано в пункте 5.3 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу (Приложение № 3 к Приказу ФНС России № ММВ-7-21/668). Раздел №2 декларации надо заполнять по каждому зарегистрированному ТС.

Таблица наиболее часто используемых кодов включает следующие:

КодНазвание транспорта
51000Автомобили легковые
52001Автомобили грузовые
53001Тракторы сельскохозяйственные
53003Самоходные комбайны
56100Мотоциклы
54002Автобусы городского и междугороднего транспорта
41112Самолеты пассажирские
41113Самолеты грузовые

Полный вариант таблицы кодов ТС можно скачать в конце этой статьи.

Особенности определения кодов

В некоторых ситуациях бывает сложно правильно определить код транспортного средства по классификатору. Например, легковые автомобили показываются под кодами группы 51000.

Если налогоплательщик владеет транспортным средством, которое не подходит ни под одну из приведенных в таблице категорий легковых ТС ˗ ему следует выбрать пункт «Прочие автомобили легковые (кроме ТС, включенных по кодам 56600, 56700)», код ˗ 51004. Здесь надо действовать по методу исключения.

По такому же принципу указывают код 59016 для прочих спецавтомобилей. Если транспортное средство по своим техническим характеристикам не подходит под пункты 59010-59015 – в декларации его показывают под кодом 59016.

Еще один спорный момент – код автопогрузчиков, поскольку сложно определить, является ли он транспортным средством или относится к машинам и оборудованию.

После утверждения в 2016 году новой таблицы кодов в налоговых декларациях автопогрузчики показывают под кодом 59016.

Код вида ТС грузового фургона также часто вызывает вопросы. При определении кода такого транспортного средства следует смотреть на прямое указание в ПТС, что это «грузовой фургон», либо на разрешенную массу – более 3500 кг. С учетом этого в декларации по транспортному налогу указывают код 52001 «Автомобили грузовые (кроме кода 57000)».

Погрузчики на гусеничном ходу будут включены в другую группу. Они относятся к разделу, в котором перечислены другие ТС (самоходные, машины на гусеничном и пневматическом ходу). Код – 57001.

Источник: https://spmag.ru/articles/kody-transportnyh-sredstv

Транспортный налог в г. Москве в 2019 г

Ставка транспортного налога код 52001

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Ставки транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г.

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Москве на 2019-2018 г. утверждены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями и дополнениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками – организациями не производится.

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год – до 05 февраля 2019 года, за 2019 год – до 05 февраля 2020 года, а за 2020 год – до 05 февраля 2021 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога за 2018 год для юридических лиц в г. Москве – 05 февраля 2019 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год – до 01 декабря 2020 года.

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц – теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г., а за 2019 год – до 1 декабря 2020 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2019 г. – до 02 декабря 2019 г. (налог уплачивается за 2018 г.)

Ставки транспортного налога в г. Москве

Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложенияНалоговая ставка (в рублях) на 2017-2018, 2019 годы
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)50
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)55
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9  кВт) включительно55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)200
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)400
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие  двигатели (с каждой лошадиной силы)250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)2000

Рассчитать транспортный налог в г. Москве самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

  1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, – по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее – особые экономические зоны), – в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
    • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, – в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства – льгота введена с 2018 года;
    • 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, – в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера – льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
  3. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  4. ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  5. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  6. инвалиды I и II групп – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, – за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
  10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  11. чернобыльцы – за одно транспортное средство;
  12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  14. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, – за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.

Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.

Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Подготовлено “Персональные права.ру”

Источник: http://personright.ru/nalogi/transportnyy-nalog/82-gorod-moskva-stavki-poryadok.html

Код вида транспортного средства в 2017-2018 году

Ставка транспортного налога код 52001

Код вида транспортного средства обязательно нужно указывать при заполнении декларации по налогу на транспорт. Какие коды действуют в настоящее время, вы можете узнать из следующей статьи.

Определение категории транспорта

Для того чтобы выбрать правильный код вида транспортного средства, нужно определить ее категорию. В соответствии с налоговым законодательством, существуют следующие категории транспорта:

  • Легковая техника;
  • Мототехника;
  • Автобусы;
  • Грузовая техника;
  • Самоходная техника, имеющая гусеничный или пневматический ход;
  • Водный транспорт;
  • Морской транспорт;
  • Буксируемые суда;
  • Прочие.

Для того чтобы определить категорию техники, необходимо руководствоваться сведениями из ее паспорта (ПТС). Существует пять категорий транспорта в соответствии с ПТС:

  • А – вся мототехника;
  • В – машины, разрешенная максимальная масса которых составляет до трех с половиной тысяч килограмм, а число мест для пассажиров не более восьми;
  • С – транспорт, с разрешенной максимальной массой более трех с половиной тысяч килограмм, за исключением машин, относящихся к следующей категории;
  • D – машины, предназначенные специально для перевозки пассажиров, количество мест для посадки составляет более восьми;
  • Прицеп и полуприцеп – он предназначен для движения вместе с любой техникой.

Если в паспорте машины написана категория «В» это не означает на все сто процентов, что машина является легковой. Данная категория может присваиваться как к легковому, так и к грузовому транспорту. Если в ПТС прописана категория «В» с пометкой «грузовой», машина однозначно является грузовым транспортом.

Код вида транспортного средства

Данные коды нужны для целей налогообложения. Они вписываются в строку 030 второго раздела декларации по транспортному налогу. Коды вида транспортных средств в 2017-2018 году следующие:

КодНазвание транспорта
401 00Воздушный транспорт
410 00Суда воздушные
411 00Самолеты
411 10Самолеты, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов
411 12— пассажирские самолеты
411 13— грузовые самолеты
411 20Иные самолеты
411 21— пожарные самолеты
411 22— самолеты, используемые работниками аварийно-технической службы
412 00Вертолеты
412 10Вертолеты, используемые для перевозки грузов и пассажиров
412 12— вертолеты пассажирские
412 13— вертолеты грузовые
412 20Иные вертолеты
412 21Вертолеты, используемые в целях тушения пожаров
412 22Вертолеты, предназначенные для проведения аварийно-технических работ
412 24Прочие вертолеты
413 00Воздушная техника без двигателя
414 00Воздушная техника с реактивным двигателем, по отношению к которым определяется их сила тяги
419 00Иной воздушный транспорт
419 01— прочий воздушный транспорт с двигателем
402 00Водная техника
420 00Морской транспорт, а также транспорт внутреннего плавания
420 10Речная самоходная, а также морская техника, используемая для перевозки грузов и пассажиров
420 12— пассажирские морские и речные суда
420 13— грузовые морские и речные суда
420 30— самоходный транспорт для туристов, спорта и прогулок
420 32— несамоходная техника, которая используется для промысла
420 33— несамоходная техника для прогулок, туристов и спорта
421 00Теплоходы
422 00Яхты
423 00Катера
424 00Гидроциклы
425 00Лодки, обладающие моторами
426 00Морская техника с мотором и парусом
427 00Буксируемая техника
427 01— грузовая и пассажирская техника
428 00Водная техника без двигателя (сюда не включаются лодки с веслами)
429 00Иная водная техника
429 10Иной самоходный водный транспорт
429 11— транспорт, используемый работниками пожарной службы
429 12— суда, используемые для проведения техническо-аварийных работ
429 13— техника, используемая сотрудниками мед. службы
429 14— иные суда
429 20Иные несамоходные суда
429 21— техника, для которой рассчитывается валовая вместимость
429 22— иной транспорт
500 00Наземная техника
510 00Легковая техника
510 03— легковые машины, используемые работниками мед. службы
510 04— иной легковой транспорт
520 00Грузовая техника
520 01— весь грузовой транспорт, кроме включенного в код 570 00
530 00Специальная техника
530 01— трактора, используемые в сельском хозяйстве
530 02— иные трактора
530 03— комбайны самоходные
530 04— специальная техника, не включенная в код 590 15
530 05— иные специальные машины
540 00Автобусы
540 01— автобусы, используемые в медицинских целях
540 02— автобусы, предназначенные для городских и междугородних перевозок
540 03— иные автобусы
560 00Мототехника
561 00Мотоциклы
562 00Мотороллеры
566 00Мотосани
567 00Снегоходы
570 00Иной самоходный транспорт на гусеничном и пневматическом ходу
590 00Прочая автотехника
590 10Специальные авто
590 11— авто, используемые пожарными сотрудниками
590 12— техника, предназначенная для очистки и уборки населенных пунктов
590 13— транспорт, используемый сотрудниками аварийно-технической службы
590 14— фургоны медицинских работников
590 15— специальная техника, такая как, молоковоз, перевозчик птиц и животных, машины вет. помощи, перевозчик различных удобрений
590 16— иной специальный транспорт, на шасси которого имеется специальные установки и оборудование

Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/kod-vida-transportnogo-sredstva

«Роскошный» транспортный налог в 2014 году

Ставка транспортного налога код 52001

Недавно премьер-министр Дмитрий Медведев подписал указ о запрете закупок импортных машин для государственных и муниципальных нужд. В качестве налоговых мер, ограничивающих закупку дорогостоящих автомобилей, является введение с 1 января 2014 года повышенного коэффициента для расчета транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью более 3 млн. рублей.

Федеральным законом от 23.07.2013 г. №214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй НК РФ» пункт 2 ст.362 НК РФ дополнен повышающими коэффициентами в отношении дорогостоящих автомобилей (таблица №1):

Таблица №1

Наименование показателяСредняя стоимость легкового автомобиля, рассчитанная по формуле, составляет:
От 3 млн. руб.до 5 млн. руб. включительноОт 5 млн. руб.до 10 млн. руб. включительноОт 10 млн. руб.до 15 млн. руб. включительноОт 15 млн. руб. включительно
Количество лет, прошедших с года выпуска автомобиляНе более 1 годаОт 1 до 2 летОт 2 до 3 летНе более 5 летНе более 10 летНе более 20 лет
Повышающий коэффициент1,51,31,1233

Проанализируем, насколько изменится расчет транспортного налога и вырастет налоговая нагрузка для компаний.

Расчет транспортного налога зависит от следующих показателей:

  • количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля;
  • повышающего коэффициента;
  • понижающего коэффициента (срок владения автомобилем)

Согласно п. 3 ст. 361 НК РФ возраст автомобиля рассчитывается на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска автомобиля. В Письме ФНС РФ от 07.07.2014 г. №БС-4-11/13195@ разъяснен порядок исчисления количества лет, прошедших с года выпуска автомобиля. Этот интервал считается от года выпуска автомобиля по налоговый период, за который уплачивается налог.

Пример №1

ЗАО «Лютик» в мае 2014 г. приобретен дорогостоящий легковой автомобиль 2014 г. выпуска.

При исчислении транспортного налога за 2014 г. в отношении приобретенного автомобиля, количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года.

Сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему не поменялись:

Физические лицаЮридические лица
Уплачивают транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов в 2015 году по полученным налоговым уведомлениям за 2014 год. Физическим лицам самостоятельно рассчитывать транспортный налог не нужно.Срок уплаты налога не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст.363 НК РФ)*.Обязаны исчислять налог по указанным транспортным средствам с применением повышающих коэффициентов за 2014 г. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов РФ (п.1 ст.363 НК РФ). Но даже в тех субъектах, где введена обязанность уплаты авансовых платежей, сумма авансовых платежей в отношении дорогостоящих транспортных средств рассчитывается в обычном порядке (без учета повышающих коэффициентов).

Примечание. Госдума приняла в первом чтении законопроект № 310899-6, касающийся поправок в статьи 363 и 397 НК РФ. Уплата транспортного налога физическими лицами установлена в срок – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Процедура расчета средней стоимости легковых автомобилей утверждена приказом Минпромторга РФ от 28.02.2014 г. №316 «Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 НК РФ» (далее по тексту – Порядок).

Согласно п.2 Порядка расчет средней стоимости автомобиля определенной базовой версии автомобиля производится:

Формула для расчетаПроизводитель или уполномоченное лицо производителя
, где: – средняя стоимость автомобиля;- рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 июля соответствующего налогового периода по уплате транспортного налога;- рекомендованная розничная цена автомобиля данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска, полученная по состоянию на 1 декабря соответствующего налогового периода по уплате транспортного налога.представлены на территории РФ
В целях осуществления расчета средней стоимости автомобиля Минпромторг РФ направляет ежегодно не позднее 1 мая производителям и/или уполномоченным лицам производителя запрос о предоставлении информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска, розничные цены которых превышают 3 млн рублей.
, где: – средняя стоимость автомобиля;- максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным каталогов;- минимальная цена продажи автомобиля на территории РФ данной марки, модели, базовой версии автомобиля и года выпуска по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода по данным каталогов;В качестве дополнительной информации при расчете средней стоимости автомобилей могут быть использованы данные из каталогов иностранных издательств:, где: – коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в цены в рублевом эквиваленте согласно валютному курсу года выпуска автомобиля.- курс иностранной валюты к валюте РФ, установленный ЦБ РФ и на 1 января года выпуска автомобиля;- курс иностранной валюты к валюте РФ, установленный ЦБ РФ на 31 декабря года выпуска автомобиля;- коэффициент, равный сумме утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль.не представлены на территории РФ или данные о рекомендованной розничной цене не представлены производителем или уполномоченным лицом производителя
Эта формула используется для расчета средней стоимости автомобилей старше 5 лет. Для установления максимальной и минимальной цены продажи автомобиля по состоянию на 31 декабря используются данные каталогов иностранных издательств (например, Kelley Blue Book, Mitchel).

Формулы расчета приведены исключительно для Минпромторга РФ, поскольку сам налогоплательщик будет пользоваться уже опубликованными сведениями на сайте http://minpromtorg.gov.ru/docs/list/#/ru/docs/list/?id_18=1925&modal_w_18=1.

Перечень автомобилей подлежит ежегодному обновлению Минпромторгом РФ, не позднее 1 марта (п.1 Порядка).

Транспортный налог рассчитывается для каждого транспортного средства, исходя из формулы:

ТН = НБ х НС х К, где:

НБ – налоговая база (мощность двигателя в л.с.);

НС – налоговая ставка на 1 л.с.;

К – корректирующий коэффициент, который рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство принадлежало организации, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Налоговый период – календарный год.

Пример №2

ЗАО «Лютик» для осуществления производственной деятельности имеет на балансе следующие транспортные средства:

  • легковой автомобиль Volkswagen Touareg v8 tdi с мощностью двигателя 340 л.с. приобретен у официальных дилеров (новый) за 3 240 тыс. рублей и зарегистрирован в апреле 2014 г.;
  • грузовой автомобиль ГАЗ-33104 с мощностью двигателя 119 л.с. (приобретен и зарегистрирован в апреле 2014 г.);
  • легковой автомобиль ВАЗ-2114 с мощностью двигателя 89 л.с. (принадлежал организации до 15.10.2014 г., после чего был продан);
  • грузовой автомобиль ГАЗ-3308 с мощностью двигателя 117 л.с. (приобретен и зарегистрирован в марте 2014 г., в ноябре 2014 г. продан работнику);
  • легковой автомобиль Тойота-Камри с мощностью двигателя 180 л.с. (принадлежал организации в течение всего года, однако в июне был угнан неизвестными лицами и возвращен в сентябре 2014 г.);
  • легковой автомобиль Шевроле-Нива с мощностью двигателя 80 л.с. (приобретен и зарегистрирован в феврале 2014 г., в этом же месяце реализован другому предприятию).

Статьей 3 Закона Челябинской области от 28.11.2002 г. №114-ЗО (далее по тексту – Закон №114-ЗО) предусмотрена уплата ежеквартальных авансовых платежей по транспортному налогу. Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по налогу по итогам отчетных периодов не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По коду строки 120 декларации указывается коэффициент (Кв), определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

Автомобили Volkswagen в перечне Минпромторга РФ находятся в стоимостном диапазоне от 3 млн. руб. до 5 млн. руб. включительно:

№ в ПеречнеМаркаМодель
96VolkswagenTouareg V8 FSI
97VolkswagenTouareg V8 TDI
98VolkswagenTouareg Hybrid TSI
99VolkswagenPhaeton V8
100VolkswagenPhaeton V6 TDI

Источник: https://rosco.su/press/roskoshnyy_transportnyy_nalog_v_2014_godu/

Вид транспортного средства: код в декларации по транспортному налогу

Ставка транспортного налога код 52001

Для того чтобы подготовить транспортную декларацию, нужно определить код вида транспортного средства, и с этим у бухгалтеров часто возникают сложности. Данная статья посвящена этой проблеме: здесь будут приведены пояснения относительно инструкции и всего, чем придётся руководствоваться при определении кода.

Совпадение характеристик

Для определения кода вида транспортного средства нужно прежде всего руководствоваться ПТС, а также Порядком, который был утверждён в 2012 году приказом ФНС РФ (ММВ-7-11-99). Из последнего выбирается соответственный код, который совпадает по характеристикам с тем транспортным средством, которое нужно указать в декларации.

Если не удаётся с помощью паспорта выяснить все характеристики, необходимо обратиться за помощью к техникам или механикам и проконсультироваться по всем неясным моментам, которые связаны с особенностями данного автомобиля.

Когда прояснятся все вопросы и выяснятся особенности конструкции, нужно подобрать в Приложении № 5 код вида транспортного средства, который ему соответствует.

Это делать обязательно потому, что от правильного выбора напрямую зависит сумма транспортного налога, которая подлежит уплате в государственный бюджет. Если код вида транспортного средства определён неправильно, в расчёт пойдёт неверная ставка налога. В этом случае рассчитанный налог будет завышен или занижен. И то и другое недопустимо.

Именно поэтому нужно понимать, что заполнение декларации – дело ответственное, и подходить к нему нужно со всем вниманием и дотошностью. В соответствии с Инструкцией (пункт 5.3 относительно заполнения этого документа), которая была утверждена приказом ФНС РФ в 2012 году, код нужно проставить в разделе 2, в строке 030 (расчёт суммы).

Таким образом происходит заполнение декларации по транспортному налогу.

Средства транспортные и нет

Грузовые автомобили, например, проходят по коду 52001, а легковые (кроме мотосаней, автомобилей медицинской помощи и снегоходов) по коду 51004. Легковым авто медслужбы присвоен особый код – 51003.

Долгое время шли споры о характеристиках автопогрузчика, является он транспортным средством или относится к машинам и оборудованию.

В 2016 году принимают в расчёт новую таблицу кодов, где автопогрузчик относят к иным автотранспортным средствам и ему присвоен код 59000.

Следовательно, транспортным средством автопогрузчик не является, а потому и не попадает в группу отдельного подраздела, где они перечислены. Справочник ОК 013-94В включает автопогрузчики в подраздел “Машины и оборудование”.

Именно потому, что существуют разночтения, не разъяснённые до сей поры официально, в классификаторе кода вида транспортного средства нужно выбрать код 59000 (“Иные транспортные средства”), для того чтобы правильно рассчитать ставку налога.

Пневматический и гусеничный ход

Погрузчики бывают и на гусеничном ходу, а потому и код у них другой. Они относятся к разделу, где перечислены другие транспортные средства – самоходные, а также механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу.

В таблице кодов этот код – 57001, и он включает в себя очень многое.

В первую очередь, оборудование подвижное подъёмно-транспортное (краны на гусеничном, пневмоколёсном и автомобильном ходу); машины и оборудование самоходные (экскаваторы, бульдозеры, грейдеры и скреперы, каналоочистители и каналокопатели, мелиоративные машины, автомобили специальные для строительства дорог, дорожные катки и снегоочистители).

Сюда же относятся автомобили для бурового оборудования (для перевозки труб бурильных, а также большие транспортировочные комплексы для перевозки оборудования). Включённые в другие группировки самоходные механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу тоже отмечены кодом 57001.

Налогоплательщики

Транспортный налог должны оплачивать лица, на которых зарегистрированы те или иные транспортные средства соответственно законодательства РФ (Налоговый кодекс, статья 357), а также получившие эти транспортные средства согласно доверенности (до 2002 года), срок которой превышать трёх лет не должен (после трёх лет право распоряжения транспортным средством переходит к лицу, на которое оно зарегистрировано). Сведения о владельцах налоговые службы получают от органов, которые осуществили регистрацию (Налоговый кодекс, статья 362).

Объектами налогообложения признаны не только автомобили, но и мототранспортные средства (мотоциклы, мотороллеры), автобусы и прочие самоходные механизмы и машины.

В классификатор кодов внесены вертолёты, самолёты, яхты, теплоходы, катера, парусные суда.

Подлежат налогообложению мотосани, снегоходы, гидроциклы, моторные лодки, а также суда несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, так же как транспортные средства наземные.

Налогом не облагаются

Владельцы вёсельных лодок, а также и моторных, если их двигатели не превышают мощность пяти лошадиных сил, специальных автомобилей для инвалидов, а также легковых – до ста лошадиных сил, которые приобретены с помощью органов социальной защиты, транспортный налог платить не будут.

Также освобождены от налогообложения промысловые речные и морские суда, суда грузовые и пассажирские (воздушные, речные и морские), которые находятся в собственности индивидуальных предпринимателей, организаций на праве оперативного управления или хозяйственного ведения, если их основной деятельностью являются грузовые или пассажирские перевозки.

Не облагаются налогом комбайны и тракторы всех марок, специальные автомобили (скотовозы, молоковозы, для перевозки птицы, для внесения и перевозки минеральных удобрений, технического обслуживания, ветеринарной помощи), которые зарегистрированы на товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции и используются для её производства. Освобождены от транспортного налога все транспортные средства, которые принадлежат исполнительной власти федерального значения, где предусмотрена законодательно военная или приравненная к военной служба. Владельцы транспортных средств, находящихся в угоне, освобождаются от налога, если угон подтверждён документально. Не подлежат налогообложению самолёты и вертолёты медслужбы и санавиации, суда, которые зарегистрированы в международном реестре, морские плавучие и стационарные платформы, передвижные морские буровые суда и установки.

Изменения в Налоговом кодексе

С 2017 года введена новая декларация, а потому очень важно разобраться, на каком бланке нужно отчитываться теперь. Образец заполнения декларации по транспортному налогу находится в иллюстрациях к статье. Однако на многих нюансах заполнения этого документа нужно остановиться подробно.

Для компаний: в 2017 году не важно, сколько времени находится в пользовании данный автомобиль или другое транспортное средство, транспортный налог от этого фактора теперь не зависит.

Именно поэтому не стихают в стране разговоры об отмене транспортного налога, и законопроекты по этому поводу поступают в Госдуму постоянно.

Предлагаются разные варианты замены, например, с повышением акцизов. Однако пока нет предпосылок к тому, что отмена транспортного налога произойдёт. Некоторые изменения, касающиеся налогообложения, всё-таки внесены.

В основном они направлены на льготы.

Например, владельцев автомобилей, выпущенных после 1 января 2013 года (то есть почти новых), от налога на это имущество освободили, причём независимо от того, каким способом автомобили были приобретены.

Форма декларации

Форма самой декларации тоже была изменена, однако настолько поздно, что отчитываться новым способом придётся только за 2017 год, а декларацию за 2016-й все оформили на старом бланке.

Заполнить нужно титульный лист и поля двух разделов.

В новой декларации появились строки, в которых указываются даты регистрации и снятия с учёта данного транспортного средства, а также там учтены изменения, касающиеся большегрузов и системы “Платон”.

Компании отчитываются по оплате транспортного налога единожды в год, до 1 февраля каждого наступившего года. В новом варианте декларации владельцы транспортных средств найдут титульный лист и два раздела.

В первом – всё относительно суммы транспортного налога, которая подлежит уплате в бюджет, во втором – собственно расчёт этой суммы. Там появилось пять незнакомых строк, а потому заполнять следует внимательно, потому что привычная нумерация нарушена.

Для организаций, в которых трудоустроено более ста человек, декларация может подаваться в электронном виде.

Титульный лист

На титульном листе в декларации следует указать ИНН и КПП данной организации, номер корректировки, далее, согласно Порядку (Приложение 1), код, относящийся к налоговому периоду, указать отчётный год, затем код той налоговой инспекции, куда направляется декларация, и код места её представления, далее наименование организации, код классификатора ОКВЭД по виду экономической деятельности, телефон организации, количество страниц налоговой декларации, количество приложенных к ней листов копий подтверждающих документов.

Внизу – дата заполнения, подпись лица, которое заверяет полноту и достоверность сведений в декларации; имя, отчество и фамилия руководителя организации, его личная подпись, печать организации и дата подписания.

Первый раздел

В первом разделе указывается: КБК транспортного налога, код ОКАТО (если в нём менее одиннадцати цифр, последними проставляются нули), сумма налога за отчётный год, суммы авансов по налогу поквартально, сумма налога в бюджет, сумма транспортного налога. Если у организации во владении находятся транспортные средства, которые зарегистрированы в разных местах, но под ведомством той же самой налоговой инспекции, то в первом разделе показатели строк приводят отдельно по каждому коду.

Если данное транспортное средство было зарегистрировано по месту подразделения главного налогоплательщика, тогда код ОКАТО в декларации указывается по месту подразделения. Остальные разъяснения приведены в письме ФНС РФ от 2012 года (БС-4-11/16504).

Второй раздел

Второй раздел нужно заполнять по каждому из имеющихся транспортных средств. Следует обратить внимание, что в данном порядке имеется новая запись.

Если организация поменяла местонахождение (это касается и представительств иностранных организаций), а транспортное средство с учёта было снято в течение данного налогового периода, налоговая декларация направляется в орган налоговой инспекции по новому местонахождению, где данная организация зарегистрировала своё транспортное средство.

Код вида транспортного средства нужно внести в строку 030. Нужно иметь в виду, что вид транспортного средства имеет основополагающее значение. Например, грузовые и легковые автомобили одной и той же мощности будут иметь разную ставку налога.

Источник: https://FB.ru/article/340775/vid-transportnogo-sredstva-kod-v-deklaratsii-po-transportnomu-nalogu

Адвокат24
Добавить комментарий