Сроки хранения банковских выписок и платежных поручений

Срок хранения платежных поручений

Сроки хранения банковских выписок и платежных поручений

Сразу скажем, что напрямую срок хранения банковских выписок в бухгалтерии предприятия действующим законодательством не установлен.

С одной стороны, сколько хранить банковские выписки говорит подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ. Это 4 года (если иное не установлено законом) после отчетного (налогового) периода, в котором выписка была востребована последний раз:

  • для составления налоговой отчетности;
  • начисления и уплаты налога;
  • подтверждения полученных доходов и понесённых расходов.

Указанная норма в полной мере распространяется на хранение электронных документов между банком и клиентами, в том числе клиент-банк.

Однако есть еще приказ Минкультуры России от 25.08.2010 № 558 с Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности организаций с указанием сроков хранения. Сколько хранить банковские выписки ООО согласно ему? Позиции 362 говорит о хранении «банковских документов». Срок – 5 лет.

Теперь вы знаете, сколько хранятся банковские выписки. Это минимум 5 лет. В течение этого срока будьте готовы в любой момент предъявить их проверяющим.

Также см. «Сроки хранения счетов-фактур с 1 октября 2017 года: что изменилось».

Банковская выписка – это первичка?

Обычно срок хранения документа зависит от его правового статуса. Например, первичка это или нет. Вот недавнее мнение Верховного Суда РФ по поводу банковских выписок по движению денежных средств по счетам (определение от 30.01.2017 № 307-ЭС16-19374 по делу № А56-73410/2015):

Банковские выписки не являются первичной бухгалтерской документацией по смыслу Закона о бухучете, поэтому на общество не возложена обязанность по их хранению.

Эти выписки общество не составляет, руководитель и главный бухгалтер организации не подписывают.

Указанные выписки предоставляют банки. Они содержат информацию, предоставляемую кредитными организациями. Законом не установлена необходимость внесения в выписки по банковскому счету сведений о получателях денежных средств и основаниях платежей.

Также см. «Банковская карточка с образцами подписей и оттиска печати».

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

>Срок хранения банковских документов в 2019 году

Банковские документы организация должна хранить пять лет. Рассмотрим подробнее, какие документы называются банковские.

Таблица со сроками хранения документов в организации

Чтобы вам было проще ориентироватьcя в сроках, мы составили таблицу.

Наименование документаСрокПункт Перечня*
Годовая бухгалтерская отчетностьПостоянно351
Квартальная бухгалтерская отчетность5 лет. При отсутствии годовых — постоянно351
Месячная бухгалтерская отчетность1 год. При отсутствии годовых и квартальных — постоянно351
Передаточные акты, разделительные, ликвидационные балансы, пояснительные записки к нимПостоянно353
Аналитические документы (таблицы, доклады) к годовой бухгалтерской отчетности5 лет354
Отчеты по субсидиям, субвенциям, полученным из бюджетов:1) годовые2) полугодовые, квартальныеПостоянно5 лет357
Документы учетной политики (рабочий план счетов, формы первичных учетных документов и др.)5 лет360
Регистры бухгалтерского учета5 лет — при условии проведения проверки361
Первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, авансовые отчеты и др.)5 лет — при условии проведения проверки362
Счета-фактур, декларации, расчеты4 года368
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов5 лет после замены новыми380
Заявления, распоряжения, справки-графики, акты об оплате, размене, приеме-передаче векселей5 лет387
Справки, акты, обязательства, переписка о недостачах, растратах, хищениях5 лет410
Протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, инвентаризационные описи, списки, акты, ведомости об инвентаризации товарно-материальных ценностей (движимом имуществе)5 лет — при условии проведения проверки427
Протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, инвентаризационные описи, списки, акты, ведомости об инвентаризации прочих активов и обязательств, а также инвентаризационные описи ликвидационных комиссийПостоянно427 , 428
Книги, журналы, карточки учета основных средств5 лет после ликвидации основных средств — при условии проведения проверки459
Книги, журналы, карточки учета договоров и актов о приеме-передаче имуществаПостоянно459
Книги, журналы, карточки учета приходно-расходных кассовых документов (счетов, платежных поручений)5 лет — при условии проведения проверки459
Книги, журналы, карточки учета подотчетных лиц5 лет459
Документы по личному составу, созданные до 2003 года К таким документам относятся:
  1. приказы (распоряжения) о приеме на работу, увольнении с работы, переводе на другую должность, предоставлении отпуска, о командировках;
  2. письменные трудовые договоры и соглашения с отметками об их выполнении и производимых отчислениях страховых взносов;
  3. акты о приеме работ, выполненных по трудовому договору (контракту);
  4. личные карточки формы Т-2;
  5. табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
Не менее 75 лет со дня создания

Источник: https://atorcenter.ru/srok-hraneniya-platezhnyh-poruchenij/

Срок хранения платежных поручений в организации

Сроки хранения банковских выписок и платежных поручений

Договоры о материальной ответственности 5 лет после увольнения материально-ответственного лица Документы (протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, ведомости)об инвентаризации основных средств, имущества, зданий и сооружений,товарно-материальных ценностей 5 лет При условии завершения ревизии (проверки).В случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел — сохраняются до вынесения окончательного решения Документы (счета, справки, переписка и др.) по финансовым вопросам благотворительной деятельности 5 лет По учету кадров, оплаты труда и т.п.: Лицевые счета работников 75 лет Положения о премировании работников 5 лет Эти документы хранятся пять лет после замены новыми Документы (сводные, расчетные, расчетно-платежные ведомости)на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и др.

Срок хранения платежных поручений

Однако из Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков храненияследует, что сводные расчетные (расчетно-платежные) ведомости (табуляграммы) и документы к ним, расчетные листы на выдачу заработной платы, пособий, гонораров, материальной помощи и других выплат должны храниться: Статья: Нормативное правовое обеспечение в сфере архивного дела: современное состояние и перспективы развития(Кирилловых А.А.)(«Право и экономика», 2016, N 3) В ряде случаев распоряжения Министерства финансов и положения Банка России позволяют отказаться от бумажной формы документов, что, например, относится к платежным поручениям в банковской сфере.

Срок хранения банковских документов в организации

Документы о представлении работников к награждению правительственными наградами и журналы (книги) учета сотрудников, награжденных правительственными и ведомственными наградами 75 лет 48 Статистические отчеты, сведения о численности, составе, движении, учете кадров, работников, занимающих должности руководителей и специалистов, профессиональном обучении кадров, повышении квалификации Постоянно 49 Документы (акты, протоколы, заключения) аварийных комиссий, связанных с крупным материальным ущербом и человеческими жертвами Постоянно 50 Сводные, расчетные, платежные ведомости на выдачу заработной платы, дивидендов по акциям кредитной организации 5 лет 51 Документы о выплате пенсий, пособий по государственному социальному страхованию, книги учета депонированной заработной платы, регистрации исполнительных листов 5 лет 52 Справки на получение льгот по налогам 5 лет VII.

Онлайн журнал для бухгалтера

Срок хранения 5 лет при условии завершения ревизии (проверки).В случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел — сохраняются до вынесения окончательного решения. При отсутствии лицевых счетов эти документы (кроме доверенностей) хранятся 75 лет Переписка о выплате заработной платы.

Сведения, справки о совокупном доходе работников за год и уплате налогов.

Сведения об учете фондов, лимитов заработной платы и контроле за их распределением, о расчетах по перерасходу и задолженности по заработной плате, об удержании из заработной платы, из средств социального страхования, о выплате отпускных и выходных пособий.

Сроки хранения документов

Сроки хранения отдельных первичных документов установлены в Перечне типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций (утвержден приказом Минкультуры России от 25.

08.2010 № 558) (далее – Перечень), который подготовлен в соответствии с Законом № 125-ФЗ. Согласно ст.

362 Перечня первичные учетные документы, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции и явившиеся основанием для бухгалтерских записей, в том числе, например, кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, квитанции, накладные и авансовые отчеты и другие документы должны храниться 5 лет при условии проведения проверки. В соответствии с п.

Таблица сроков хранения документов в организациях в 2018 году

Передаточные, разделительные, ликвидационные балансы;приложения, пояснительные записки к ним Постоянно Аналитические документы (таблицы, записки, доклады)к годовым балансам и отчетам Постоянно Переписка об утверждении и уточнении балансов и отчетов 5 лет Документы (протоколы, акты, заключения)о рассмотрении и утверждении балансов и отчетов Постоянно Квартальные — 5 лет Сообщения (свидетельства) о постановке на учет в налоговых органах 5 лет после снятия с учета Отчеты по перечислению денежных сумм по государственному и негосударственному страхованию(пенсионному, медицинскому, социальному, занятости) Постоянно Отчеты по налогам: Годовые Постоянно Квартальные 5 лет При отсутствии годовых -постоянно Месячные 1 год При отсутствии квартальных — 5 лет Документы (расчеты, справки, таблицы, сведения)о начисленных и перечисленных суммах налогов в бюджеты всех уровней.

О хранении платежных поручений в электронном виде

Закона № 402-ФЗ установлено, что первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. При этом документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению субъектом не менее 5 лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (ч. 2 ст. 29 Закона № 402-ФЗ). В соответствии с ч. 3 ст.

Хранение выписок банка и платежных поручений

Статистические отчеты о кредитовании населения и юридических лиц Постоянно 75 Кредитные дела заемщиков: кредитные заявки, кредитные договоры, срочные обязательства на возврат кредита и уплату процентов по нему, дополнительные соглашения, документы по проверке целевого использования кредита, карточки с образцами подписей и печати, переписка; документы, дающие право на получение кредита и подтверждающие платежеспособность юридических лиц (копии уставов, лицензий, свидетельств о регистрации, справки о составе оборотных средств, бухгалтерские отчеты и балансы с приложениями, статистические отчеты) 5 лет 76 Ежедневные сведения об оборотах по ссудным счетам заемщиков 5 лет 77 Ежемесячные сведения об остатках по ссудным счетам заемщиков 5 лет 78 Ведомости срочной и просроченной задолженности по кредитам 5 лет 79 Журналы регистрации кредитных договоров, в т.ч.
Документы (платежные поручения, расчеты) о расчетах с федеральным бюджетом по государственным ценным бумагам 5 лет 23 Документы о размещении акций инвестиционных фондов (лицевые счета владельцев, справки о денежных средствах, поступивших в уплату за акции фондов, отчеты, справки о расходовании денежных средств) 5 лет 24 Документы о совершении операций с ценными бумагами инвестиционных фондов 5 лет 25 Документы о совершении операций с ГКО (заявки на продажу, выписки из реестра сделок, ежемесячные отчеты, лицевые счета, счета «депо», платежные поручения Системы электронных межбанковских расчетов, выписки по счетам «ностро», журналы лицевого учета облигаций, оборотов по операциям с облигациями и т.п.) 5 лет 26 Документы по депозитным и конверсионным операциям 5 лет V.

Источник: http://advokat-burilov.ru/srok-hraneniya-platezhnyh-poruchenij-v-organizatsii/

Сколько хранить банковские выписки

Сроки хранения банковских выписок и платежных поручений

Подборка наиболее важных документов по запросу Срок хранения банковских выписок (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

«Об утверждении «Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения»

(«Официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», 2013) «Официальный сайт ФНС России www.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Срок хранения банковских выписок

(«Агентство бухгалтерской информации», 2017) Кассовые ордера, авансовые отчеты, выписки банка с относящимися к ним документами должны быть подобраны в хронологическом порядке и переплетены.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

(под общ.

ред. В.И. Мещерякова)

(«Агентство бухгалтерской информации», 2017) Кассовые ордера, авансовые отчеты, выписки банка с относящимися к ним документами должны быть подобраны в хронологическом порядке и переплетены.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании предоставить на бумажном носителе банковские выписки по движению денежных средств по всем счетам.

Документ доступен: с 20 до 24 ч.

(выходные, праздники — 24 часа)

Как хранить банковские выписки

Дело в том, что наш бухгалтер старой закалки и привык каждый день распечатывать банковскую выписку за предшествующий день и платежные поручения к ней — и подшивать в специальную папку. На вопрос, почему это нельзя запросить в нашем банке мне было заявлено, что банк за такой срок не предоставит документы.

Что спорно и этот вопрос я уже задал службе поддержки банка и жду от него ответа.

Банковские выписки: как их хранить

«Без бумажки ты букашка, а с бумажкой человек». А эти сами проверяющие не могут сделать запрос в банк!?

Я лично это макулатуру не храню. ИМХО. Аноним , Вы писали: «Без бумажки ты букашка, а с бумажкой человек». Чем больше бумаги — тем чище попа)))

Ты чё?!

Это же проверяющие! Которые пришли, что бы содрать с тебя штраф.

Дело в том, что наш бухгалтер старой закалки и привык каждый день распечатывать банковскую выписку за предшествующий день и платежные поручения к ней — и подшивать в специальную папку. На вопрос, почему это нельзя запросить в нашем банке мне было заявлено, что банк за такой срок не предоставит документы.

Что спорно и этот вопрос я уже задал службе поддержки банка и жду от него ответа.

Советы бухгалтера.

Как хранить банковские выписки и списать кражу

С расчетного счета нашей компании похитили деньги, виновных не нашли. Мы вправе списать кражу как убытки?

Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Ими являются документально подтвержденные затраты.

В случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, к расходам относятся и убытки организации (п.1 ст.

252 НК РФ). К внереализационным расходам приравниваются убытки от хищения, если виновник не установлен (пп.5 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Можно ли банковские выписки не распечатывать, а хранить в электронном виде?

Компании обязаны каждый факт оформлять первичными учетными документами на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ст.

9 ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Аналогичная позиция выражена в письме Министерства финансов РФ от 23 января 2013 г.

Источник: https://warmedia.ru/%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BA%D0%BE-%D1%85%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%B8%D1%81%D0%BA%D0%B8/

Новый срок хранения банковских документов в организации в 2019 году

Сроки хранения банковских выписок и платежных поручений

Банковские документы организация должна хранить пять лет. Рассмотрим подробнее, какие документы называются банковские.

Срок хранения банковских документов

В любой организации в течение хозяйственной деятельности скапливается достаточно большое количество банковских документов, а именно:

  1. банковские выписки;
  2. платежные поручения;
  3. банковские ордера;
  4. банковские извещения;
  5. требования о переводе и др.

Срок хранения для всех этих документов составляет 5 лет после истечения года их последнего использования (приказ Минкультуры от 25.08.2010 № 558).

Такой же срок — 5 лет — предусмотрен для электронных систем документооборота между банком и организацией, включая банк-клиент.

Таблица со сроками хранения документов в организации

Чтобы вам было проще ориентироватьcя в сроках, мы составили таблицу.

Наименование документаСрокПункт Перечня*
Годовая бухгалтерская отчетностьПостоянно351
Квартальная бухгалтерская отчетность5 лет. При отсутствии годовых — постоянно351
Месячная бухгалтерская отчетность1 год. При отсутствии годовых и квартальных — постоянно351
Передаточные акты, разделительные, ликвидационные балансы, пояснительные записки к нимПостоянно353
Аналитические документы (таблицы, доклады) к годовой бухгалтерской отчетности5 лет354
Отчеты по субсидиям, субвенциям, полученным из бюджетов:1) годовые2) полугодовые, квартальныеПостоянно5 лет357
Документы учетной политики (рабочий план счетов, формы первичных учетных документов и др.)5 лет360
Регистры бухгалтерского учета5 лет — при условии проведения проверки361
Первичные учетные документы и приложения к ним, зафиксировавшие факт совершения хозяйственной операции (кассовые документы и книги, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, акты о приеме, сдаче, списании имущества и материалов, авансовые отчеты и др.)5 лет — при условии проведения проверки362
Счета-фактур, декларации, расчеты4 года368
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов5 лет после замены новыми380
Заявления, распоряжения, справки-графики, акты об оплате, размене, приеме-передаче векселей5 лет387
Справки, акты, обязательства, переписка о недостачах, растратах, хищениях5 лет410
Протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, инвентаризационные описи, списки, акты, ведомости об инвентаризации товарно-материальных ценностей (движимом имуществе)5 лет — при условии проведения проверки427
Протоколы заседаний инвентаризационных комиссий, инвентаризационные описи, списки, акты, ведомости об инвентаризации прочих активов и обязательств, а также инвентаризационные описи ликвидационных комиссийПостоянно427 , 428
Книги, журналы, карточки учета основных средств5 лет после ликвидации основных средств — при условии проведения проверки459
Книги, журналы, карточки учета договоров и актов о приеме-передаче имуществаПостоянно459
Книги, журналы, карточки учета приходно-расходных кассовых документов (счетов, платежных поручений)5 лет — при условии проведения проверки459
Книги, журналы, карточки учета подотчетных лиц5 лет459
Документы по личному составу, созданные до 2003 года  К таким документам относятся:
  1. приказы (распоряжения) о приеме на работу, увольнении с работы, переводе на другую должность, предоставлении отпуска, о командировках;
  2. письменные трудовые договоры и соглашения с отметками об их выполнении и производимых отчислениях страховых взносов;
  3. акты о приеме работ, выполненных по трудовому договору (контракту);
  4. личные карточки формы Т-2;
  5. табели учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
Не менее 75 лет со дня создания

Источник: https://www.26-2.ru/art/351494-srok-hraneniya-bankovskih-dokumentov

Срок хранения банковских выписок

Сроки хранения банковских выписок и платежных поручений

Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком.

Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету.

Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятием.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”.

Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 ”Расчеты по претензиям”, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений.

В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 ”Расчетный счет”, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов.

Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается: подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета (коды), а по расходам на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственным и общехозяйственным издержкам обращения, расчетам с бюджетом и другим, кроме того, проставляются и коды статей. Это необходимо потому, что аналитический учет по многим счетам организуется в разрезе статей. Группировка сумм по статьям осуществляется в листах-расшифровках, которые открываются ежемесячно в разрезе счетов, цехов и заполняются по данным документов к соответствующим журналам-ордерам.

Бухгалтерский учёт денежных средств на расчётном счёте в банке

Счёт 51 «Расчётный счёт» является активным по отношению к балансу.

Поступление средств идет по дебету счёта 51, списание средств — по кредиту счёта 51.

Д 51 К 60 -156789 Получены средства от ОАО «Молочное кружево»

Д 50 К 51 — 24385720 Средства перечислены в кассу на выдачу з/п.

Все свободные денежные средства предприятия должны хранить на расчётном счёте в банке. Для открытия счёта ОАО «Гомельская птицефабрика» предоставило в банк:

— заявление с просьбой об открытии счёта;

— заверенную нотариусом копию устава;

— карточку установленного образца с образцами подписей главного бухгалтера и кассира с оттиском печати;

— справка из налоговой инспекции о постановке ОАО «Гомельская птицефабрика» на учёт.

После этого, банк проверяет полученные документы и выдаёт решение об открытии счёта. После этого банк обязан сообщить налоговой инспекции номер счёта. Денежные средства на расчётный счёт могут поступать из разных источников:

— от реализации продукции, работ, услуг;

— денежные средства, поступающие из кассы предприятия;

— краткосрочные ссуды банка (в настоящее время, особенно в

коммерческих банках, такое перечисление не практикуется. Это связано с нежеланием банка платить проценты за нахождение денег на расчётном счёте);

— прочие источники от хозяйственной деятельности;

— поступления из бюджета.

Денежные средства на расчётный счёт зачисляются на основании платёжных документов (платёжное поручение, платёжное требование-поручение, при зачислении денег из кассы — объявление на взнос наличными).

Когда банк принимает деньги, он даёт квитанцию о приёме денежных средств Средства от покупателей продукции, работ, услуг на расчётный счёт поступают на основании выставленных покупателями платёжных поручений.

В ряде случае, когда покупатель не хочет своевременно расплатиться за полученный товар, то предприятие поставщик выставляет платёжное требование-поручение. На основании этого документа банк перечисляет денежные средства с расчётного счёта покупателя на расчётный счёт поставщика.

Возможные корреспонденции:

ОперацияПервичные документыДебетКредит
Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиковвыписка банка
Получены кредиты, займывыписка банка66, 67
Перечислено поставщикам, подрядчикамвыписка банка
Возвращены кредиты, займывыписка банка66,67
Перечислены платежи в бюджет, во внебюджетные фондывыписка банка68,69
Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в банкахвыписка банка
Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета суммавыписка банка, бухг. справка

Также счёт 51 корреспондирует со счетами:

по дебетупо кредиту
50 Касса04 Нематериальные активы
51 Расчетные счета50 Касса
52 Валютные счета51 Расчетные счета
55 Специальные счета в банках52 Валютные счета
57 Переводы в пути55 Специальные счета в банках
58 Финансовые вложения57 Переводы в пути
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками58 Финансовые вложения
62 Расчеты с покупателями и заказчиками60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам62 Расчеты с покупателями и заказчиками
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
68 Расчеты по налогам и сборам67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению68 Расчеты по налогам и сборам
71 Расчеты с подотчетными лицами69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
73 Расчеты с персоналом по прочим операциями70 Расчеты с персоналом по оплате труда
75 Расчеты с учредителями71 Расчеты с подотчетными лицами
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами73 Расчеты с персоналом по прочим операциями
79 Внутрихозяйственные расчеты75 Расчеты с учредителями
80 Уставный капитал76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
86 Целевое финансирование79 Внутрихозяйственные расчеты
90 Продажи80 Уставный капитал
91 Прочие доходы и расходы81 Собственные акции (доли)
98 Доходы будущих периодов84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
99 Прибыли и убытки96 Резервы предстоящих расходов
99 Прибыли и убытки

Расходование денежных средств может осуществляться на разные цели:

— оплата продукции поставщикам;

— выплата заработной платы;

— перечисление средств в бюджет;

— на хозяйственные нужды;

— на начисленные проценты по полученным ссудам.

Платежи с расчётного счёта производятся на основании платёжных документов, выставленных ОАО «Гомельская птицефабрика» или поставщиками. К ним относят:

— платёжные поручения;

— платёжные требования;

— денежные чеки.

В соответствии с утверждённой формой в платёжном поручении указывается полное наименование предприятия, адрес банка, кому перечислять денежные средства, очерёдность платежа, дата и сумма платежа. Банки принимают только заполненные машинописно платежные поручения. Подчистки и помарки в этом документе недопустимы.

В некоторых случаях банк может списать денежные средства с расчётного счёта в бесспорном порядке. Это может произойти в следующих случаях:

— по решению суда;

— по решению органов государственного арбитража.

На основании этих документов получатель средств выставляет инкассовое поручение или платёжное требование, по которому банк переведёт средства.

Каждая операция по расчётному счёту банк сопровождает выпиской с расчётного счёта, которую отправляет в хозяйство. В ней указывается сумма произведённой операции и её дата. К выписке прилагается документ, на основании которого операция была произведена.

Эти выписки с приложенными документами являются основаниями для бухгалтерских записей по счёту 51 «Расчётный счёт».

Если рассматривать расчётный счёт с точки зрения банка, то он является пассивным, поэтому в выписках остаток на расчётном счёте показывается по кредиту, а выплаты по дебету.

Полученная выписка проверяется в бухгалтерии ОАО «Гомельская птицефабрика» на предмет правильности операции и сумм. Если обнаружена ошибка, то бухгалтерия сообщает об этом банку, а ошибочную сумму ставит по дебету счёта 63.

Банк проверяет операцию и делает корректирующую, после этого сообщает результат в бухгалтерию предприятия. Сумма снимается с дебета 63 счёта.

В ОАО «Гомельская птицефабрика» ведением операций по расчётному счёту занимается главный бухгалтер.

4. Учет денежных средств на валютных счетах

Основные документы:

Источник: https://tesintec.ru/srok-hraneniya-bankovskih-vypisok-2131/

Адвокат24
Добавить комментарий