Систематическая транзакция иностранной валюты через свой счет законна?

Работа с иностранным заказчиком (ВЭД)

Систематическая транзакция иностранной валюты через свой счет законна?

В этой статье я пробую дать ответы на основные вопросы, которые появляются у моих коллег-программистов, которые ищут себе удаленную работу на иностранного заказчика. Конкретно о том, как процесс работы и перевода денег выглядит и оформляется документально, легально и юридически. Речь пойдет об Украине, но и для России большая часть опыта вполне применима, разница лишь в деталях.

Я занимался фрилансом два года, работал с клиентами-юрлицами и физлицами, как из Европы так из Штатов. Статья отражает по большей части мой персональный опыт, но я также консультировался у специалистов по отдельным моментам. Disclaimer: я не юрист, не бухгалтер, я всего лишь программист. Если вы решите воспользоваться моим опытом, за результаты несете ответственность только вы.

Существует два популярных способа приема платежей: через валютный счет СПД (ИП в России) и как физлицо.

Получение денег на валютную карту физлица

Технически более простой способ, чем ведение СПД — вы просто открываете валютную карту в нужной валюте в любом банке и сообщаете ее реквизиты заказчику.

Вот только есть проблема — когда вы придете в банк получать деньги по такой карте вас могут потребовать подписать заявление о том, что «этот денежный перевод не связан с ведением предпринимательской деятельности».

Плюс по законы вы обязаны заплатить с полученного таким образом дохода налог с дохода физических лиц (НДФЛ, сейчас 15% в Украине).

Короче говоря, хотя с СПД мороки больше, зато к вам не будет претензий со стороны государства. Что важно.

Получение денег на валютный счет предпринимателя

Прежде всего нужно открыть в банке валютный счет. Я сразу открывал и долларовый и евро, чтобы потом не бегать. Физлицо-предприниматель имеет полное право вести ВЭД, отдельного разрешения от налоговой или другого госоргана не требуется. Платите только единый налог.

Работа с зарубежными заказчиками «по белому» требует определенной бюрократии, так что приготовьтесь морально к тому, что мороки будет куда больше, чем с личной валютной картой.

Бумажное оформление работ

Во-первых, в отделе валютного контроля банка, где у вас открыты валютные счета, вас попросят предоставить т. н. внешнеэкономический контракт, в соответствии с которым вы будете получать деньги.

Во-вторых, платежи, которые будут приходить по этому контракту, нужно подтверждать актами выполненных работ. Ну и последнее: обналичить зачисленную валюту можно только продав ее на межбанке, зачислить на гривневый счет и затем уже получить гривну в банкомате.

Для продажи валюты необходимо заполнить и отправить специальные заявку на продажу валюты плюс платежное поручение.

Внешнеэкономический контракт (для Украины) должен быть составлен в соответствии с ПОЛОЖЕННЯ про форму зовнішньоекономічних договорів (контрактів) , копию которого можно попросить в банке. Как минимум, контракт должен включать следующие атрибуты:

  • Номер (произвольный набор букв и/или цифр)
  • Дата заключения контракта
  • Дата окончания срока действия
  • Общая сумма контракта (и валюта)
  • Валюта платежа (обычно совпадает с валютой общей суммы)
  • Место заключения контракта (например Melburn — Первомайск)
  • Атрибуты каждой из сторон (название компании, ее статус, почтовый адрес, страна)
  • Банковские реквизиты каждой из сторон
  • Текст контракта

В тексте контракта описывается, кто что и как будет делать, каким образом и в какие сроки будет оплата, правовые отношения, форс-мажор и пр.

Место заключения контракта определяет страну, законодательству которой должен соответствовать текст договора и то, где будут решать возможные судебные споры. Заказчик обычно настаивает на том, чтобы это была его страна, что логично. И для вас это тоже выгодно (почему — об этом чуть дальше).

Форма контракта требует указания «общей суммы контракты».

Если вы работаете по схеме fixed scope тогда конечно ее можно указать, но как быть если вы работаете по схеме time+materials (почасовая оплата)? Сумма все равно нужна, т. к.

если она превышает $50, 000 включаются какие-то дополнительные контролирующие механизмы. Я использовал простой хак, написав что «общая сумма платежей по контракту не может превысить US$25, 000. »

Если текст вашего контракта будет на иностранном языке, в банке его банально не примут. Вам могут посоветовать сделать заверенный нотариально перевод текста — не делайте этого. Это и дорого и время отнимает и будут проблемы с внесением изменений.

Есть вариант гораздо лучше — двуязычный контракт. Делается это просто: документ разбивается на две колонки, в левую пишется английский текст, в правую украинский/русский (ну или наоборот).

В текст контракта в этом случае имеет смысл вставить дополнение, что приоритет в случае разночтений имеет английская (украинская) версия.

Контракт в обязательно порядке должен быть заверен печатями (помимо обычной подписи). Если собственной печати нет — придется сделать. Как быть если печати нет и у клиента — см. ниже.

Совет. Обязательно укажите в тексте, что факсимильные или полученные по электронной почте копии актов приравниваются к оригиналам. Это сильно упростит вашу жизнь, см ниже.

Еще совет. Договор можно составить так, что одного договора будет достаточно для достаточно продолжительной работы с одним клиентом; в этом случае у вас будет по одному договору для каждого клиента. Так просто проще — меньше возни с бумагами и вам и клиенту.

Шаблоны документов ВЭД

Вот примеры документов, которые вам понадобятся. Это обезличенная версия документов, которые я использовал лично.

Получение денег на свой валютный (гривневый) счет

Чтобы получить деньги вы как правило выставляете заказчику счет-фактуру (invoice), где указаны ваши реквизиты, сумма платежа и работы, которые он закрывает и т. д. На основании этого счета заказчик (или его бухгалтерия) делает проплату.

Важный момент: в реквизитах платежа заказчик должен обязательно указать кроме номера инвойса еще номер контракта (например «Software development, Invoice #123, Contract #FOO27 from 12—12—2006»). В противном случае платеж легко могут «завернуть» либо придется он зависнет в банке и придется просить высылать SWIFT-уточнение.

А это все время и деньги. Рекомендую отправлять заказчику полностью заполненный счет-фактуру (invoice), где все эти детали уже правильно заполнены (назначение, получатель). Срок предоставления копии акта в банк — 30 дней, но в ваших же интересах сделать это как можно быстрее. Предоставлять счет-фактуру в банк не нужно.

Если документы в банк вы не принесли, а заказчик деньги уже выслал, в лучшем случае деньги будут «висеть» на т. н. распределительном счете (2603). Как только вы поднесете документы, банк должен вам зачислить средства на ваш валютный счет.

Валюта, которая пришла на ваш валютный счет находится как бы за пределами Украины. Т. е. вы сможете ее использовать для оплаты услуг/товаров нерезидентам, может быть положить на валютный депозит (в том же банке) и пожалуй все. Обналичить валюту нельзя никак, увы.

Единственный путь — продажа валюты на ММВБ («межбанк») с последующим ее зачислением на ваш гривневый счет. Затем вы снимаете в банкомате гривну ну и можете потому купить снова доллары (евро), Естественно дважды потеряв на курсовой разнице.

Маленький совет. Для рассылки счетов можно воспользоваться веб-сервисами, которые помогут вам сделать красивый и читабельный документ, причем бесплатно. Например, freshbooks.com, blinksale.com.

Налоговая отчетность для СПД на едином налоге

Если вы предприниматель на едином налоге вам необходимо внести полученный доход в своей книге Ф10. В книгу Ф10 заносится эквивалент в гривне по курсу НБУ. на день зачисления валюты на ваш гривневый счет.

Кроме книги Ф10 вроде бы нужно еще подавать дополнительную отчетность в отдел валютного контроля вашего отделения ГНАУ. Пишу «вроде бы» так как не уверен на 100%, но я подавал. Отчет очень простой, в нем только нужно заполнить суммы, которые прошли через ваши валютные счета в отчетном периоде.

Образец валютного отчета (Microsoft Word.doc)

Оптимизация бумажной работы

Несколько советов по «оптимизации» ведения бумажной работы. В банке у вас могут потребовать показать оригинал договора ВЭД и протокола в/р, но у себя они оставляют только копии. Поэтому я делал так:

  1. Распечатываем копию договора, подписываем, ставим печать, сканируем, отсылаем заказчику копию по емейл.
  2. Просим заказчика распечатать полученную копию, подписать, отсканировать и отправить вам обратно.
  3. Печатаем полученную копию.

В результате на руках у вас есть полноценная копия договора, которую можно показать в банке. Аналогично может сделать и с протоколами.

Чтобы получить оригиналы, просим заказчика распечатать (еще раз) текст договора, подписать со своей стороны и выслать почтой (бумажной). Получив текст ставите свою подпись/печать и у вас уже есть оригинал.

Если заказчик требует оригинал, пусть высылает две копии. Но мои заказчики ни разу себе оригинал не попросили.

Вопросы/ответы

Ответы на часто задаваемые вопросы по оформлению ВЭД

1. Как быть, если у заказчика нет печати, которую требуют в банке?

Для ведения ВЭД от вас в банке потребуют печать. Сделать ее несложно и недолго. Вот только в банке любят требовать еще и печать от другой стороны — от заказчика.

Хорошо если у заказчика она есть, но чаще ее просто нет — таким анахронизмом ни в Европе ни в Штатах особо не пользуются.

Фишка в том, что требование банка ничем не обосновано — лицо-нерезидент никак не подчиняется валютному законодательству Украины, которое требует наличия печати. Вот что мне ответили в юридической службе:

Порядок заключения внешнеэкономических договоров (контрактов) регулируется Законом «О внешнеэкономической деятельности» (далее — Закон о ВЭД), общими положениями законодательства, регламентирующими договорные отношения, а также ст. 382 и 383 ХК, устанавливающими специальные требования ко внешнеэкономическим договорам (контрактам).

Исходя из украинского законодательства форма внешнеэкономического договора определяется правом места его заключения (абз. 6 ст. 6 Закона о ВЭД и ч. 3 ст. 382 ХК), что, в принципе, дает возможность сторонам договора влиять на его форму путем выбора места заключения.

То есть если договор заключить в Украине, его форма будет определяться украинским законодательством, если за рубежом — законодательством соответствующего государства.

Исключение составляют лишь договоры относительно недвижимости, расположенной на территории Украины: эти договоры в части формы подчиняются законам Украины всегда (согласно ч. 4 ст. 382 ХК).

Внешнеэкономический договор, заключенный за границей, не может быть признан недействительным вследствие несоблюдения формы, если соблюдены требования законов Украины (абз. 6 ст. 6 Закона о ВЭД).

Иными словами, при соблюдении требований национального законодательства относительно формы независимо от места заключения внешнеэкономического договора такой договор не может быть признан недействительным.

Такой же вывод следует и из ч. 6 ст. 382 ХК.

Согласно ч. 1 ст. 181 ХК: «Хозяйственный договор по общему правилу излагается в форме единого документа, подписанного сторонами и скрепленного печатями».

Таким образом, украинским законодательством установлено обязательное заверение хоздоговора печатями обеих сторон.

Если же договор заключается не на территории Украины, то, в принципе, сторона-нерезидент может обойтись и без печати — при условии, что законодательством страны места договора разрешается заключать договоры без скрепления их печатями.

Так что указывайте местом заключения договора страну заказчика и договор в банке обязаны принять.

И еще: это все нужно если заказчиком выступает юридическое лицо. Если заказчик — обычное физлицо, гражданин страны Икс, то ни о какой печати банк и заикаться не должен.

2. Зачем вообще становиться предпринимателем, если столько мороки?

Ну, можно и не становиться. Только тогда вы обязаны декларировать свои доходы и платить НДФЛ, сейчас ставка налога равна в Украине 15%. Плюс «белые» доходы по идее помогут вам при оформлении визы при выезде за границу, при получении кредита в банке.

Еще мне говорили, что физическое лицо не имеет права вести ВЭД вообще.

Поэтому при получении денег на свою карту физлица в банке от вас могут потребовать подписать бумажку что «эти деньги не связаны с ведением предпринимательской деятельности».

Вероятность этого высокая, если вы получаете несколько тысяч долларов, регулярно. Если это попадет в налоговую у вас по идее могут быть проблемы и не важно, заплатили вы НДФЛ или нет.

Еще можно открыть счет в «нормальной стране», чтобы избежать этой бюрократии, но это незаконно (точнее, требует лицензии НБУ). От 2-х до 5-ти лет по статье 208 УК, кажется, так что оно того не стоит.

3. Если я уже являюсь СПДФЛ, нужно ли еще какая-либо дополнительная регистрация для осуществления ВЭД?

Нет, ничего не нужно.

4. Какие особенности ведения ВЭД для России/Беларуси?

Я в этой теме не специалист, но можно посмотреть на Swrus (Россия, Беларусь) и Хабре (Россия).

Темы: бизнес, ВЭД, законодательство, налоги, СПД

Источник: https://dou.ua/lenta/articles/ved-for-programmers/

Неосновательное обогащение валютного кредитора

Систематическая транзакция иностранной валюты через свой счет законна?

Неосновательное обогащение возникает у того, кто без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований, приобрел или сберег имущество за счет другого лица. См. ст. 1102 ГК РФ.

И, что особо для нас замечательно в той же статье: “Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли”.

Это, в контексте рассмотрения проблемы “валютных ипотечников”, значит: не надо даже разбираться – присвоил ли банк ваши деньги в размере возросшей курсовой разницы намеренно или пребывая в счастливом неведении творимого. Он обязан их вам вернуть, если для присвоения не было оснований.

Правовым основанием для присвоения может быть только норма закона (иных правовых актов) или условия сделки, в нашем случае – согласие на то клиента, его добрая воля. Если клиент (заемщик) не выразил её письменно и отрицает, что соглашался на это устно, стало быть, основания присваивать курсовую разницу по инвалюте, которой клиент в своё распоряжение не получал, у банка (кредитора) нет.

Хочу особо обратить внимание: всё, здесь изложенное, относится строго к тем заемщикам, кто, вопреки условиям договора, валюты кредита в своё распоряжение не получал, т.е. чьим валютным счетом распорядился банк, самовольно, без их на то распоряжения (заявления), списав с него сумму кредита на конвертацию.

За время, прошедшее от публикации предыдущей статьи, у меня в личной почте накопилось некоторое количество материалов с вложенными сканами, анализ которых позволяет подвести некоторый промежуточный итог.

Замечено, что на просьбу заемщика предоставить выписку оборотов по его валютному счету, банк почему-то выдает документ, подтверждающий всего лишь факт зачисления суммы кредита на его валютный счет – копию мемориального (банковского) ордера с проводкой на сумму валютного кредита по договору:

  • Дт 45507.840.Х.ХХХХХХХХХХХ
  • Кт 40817.840.Х.ХХХХХХХХХХХ

Нет проблем, всё так, данная проводка отражает выдачу кредита клиенту:

  • 45507 — кредит на срок свыше 3 лет
  • 40817 — текущий счет физлица-резидента.

Это то, о чем я уже предупреждала: банки не только в личных контактах с заемщиком, но даже и в судах очень любят выдавать банковские ордера за доказательство факта получения заемщиком кредита.

Но это не так.

Банковский/мемориальный ордер свидетельствует всего лишь о зачислении валюты кредита на счет заемщика, но отнюдь не доказывает, что состоялся факт её получения заемщиком (см. кредитный договор, раздел “Предмет договора”).

Для того, чтобы факт получения состоялся, надо, чтобы заемщик этой валютой распорядился. То есть, списание этой суммы инвалюты с валютного счета должно состояться на основании заявления владельца этого счета.

Поэтому, настойчиво требуем от банка выписку оборотов по счету 40817.840.Х.ХХХХХХХХХХХ. Это тот документ, из которого видно, что сумма валюты кредита не только поступила на счет, но и была списана со счета как надлежит – на конвертацию, по вашему заявлению.

Допустим, банк такую выписку вам выдает. Смотрим. Находим в оборотах по дебету прямую корреспонденцию валютного счета с рублевым непосредственно:

  • Дт 40817.840.Х.ХХХХХХХХХХХ
  • Кт 40817.810.Х.ХХХХХХХХХХХ

К этой проводке еще вернемся, сейчас просто зафиксируем: деньги с валютного счета зачислены на рублевый непосредственно, минуя какой-либо транзитный счет, означавший обязательства банка по конверсии.

Однако. В этой же строке выписки, в колонке “Назначение платежа” значится: “Конверсионная операция по заявлению клиента”. …!?

Как, вы всё еще не вспомнили, было ли такое заявление с вашей стороны?

Попросите в банке копию.

Отказать вам банк не вправе, т.к. по требованию клиента банк обязан выдать не только выписку оборотов по принадлежащим ему счетам, но и копии расчетных документов, явившихся основанием для транзакций.

Вот как (примерно, у каждого банка своя форма) выглядит заявление, которое нас в данном случае интересует.

Продажа клиентом валюты банку – это сделка, а сделка содержит определенные условия: по какому курсу, сколько, на какой счет зачислить после конвертации и т.д. Если этой сделки между банком и клиентом (кредитором и заемщиком) не было, то не было и конвертации в пользу клиента (заемщика).

Как это делается.

Удовлетворение заявки осуществляется списанием соответствующей суммы с текущего валютного счета клиента:

  • Дт 40817.840.Х.ХХХХХХХХХХХ
  • Кт 47408.840.Х.ХХХХХХХХХХХ

Исполнение банком обязательств по такой сделке проводится зачислением проданных клиенту рублей на его текущий счет:

  • Дт 47407.810.Х.ХХХХХХХХХХХ
  • Кт 40817.810.Х.ХХХХХХХХХХХ

Вот. А теперь еще раз посмотрите, как произошло списание валюты согласно выписке:

  • Дт 40817.840.Х.ХХХХХХХХХХХ
  • Кт 40817.810.Х.ХХХХХХХХХХХ

Я не хочу сказать, что такая корреспонденция запрещена – нет, вполне себе возможна. Однако наводит на размышления…

Ведь если бухгалтерия не отразила конверсию на соответствующем счете (47407, 47408), то, может, никакой конверсии и не было, а? Фиктивная сумма кредита фиктивно скользнула по вашему валютному счету транзитом и упала на ваш рублевый счет как и была изначально – в рублях. Валютная позиция банка не приоткрывалась даже на секунду.

Впрочем, это я уже пустилась заводить людей в бухгалтерские дебри, куда и заходить нет никакой нужды даже суду, в котором кто-то, возможно, будет отстаивать своё право на возврат суммы неосновательного обогащения, присвоенной банком. В этом деле для успеха достаточно, если ответчик (банк-кредитор) не предъявит суду ваше заявление на конвертацию. Заявление, как свидетельство того, что вы валютой кредита распорядились лично.

Что касается суммы в рублях, которая поступила на ваш рублевый счет, то она, так или иначе, ушла в вашу пользу (перечислена продавцу, с которым у вас договор). Здесь вопрос о личном распоряжении можно не ставить.

Что имеем в сухом остатке. Кредит в рублях. В рублях по курсу на день совершения кредитной сделки.

То, что при этом валютой кредита согласно заключенному кредитному договору значится, например, доллар США, означает лишь обязательства банка их вам предоставить в распоряжение. И вся драма в том, что банк эти свои обязательства не исполнил – распорядился ими сам. Даже не подпустив вас к вашему же счету. Но курсовую разницу взимает с вас исправно. На каком, спрашивается, основании?

Т.о., если заемщик не был к валютному счету допущен, вся уплаченная им в пользу банка курсовая разница и есть неосновательное обогащение – сумма, которую банк обязан ему вернуть. Плюс к тому – компенсировать расходы, понесенные заемщиком в связи с конвертацией рублей в доллары при погашении рублевого на самом деле кредита. Плюс пени по статье 395 ГК РФ.

Успехов.

И – да, возможно, не все знают: пресловутая “презумпция невиновности” – это только в уголовном праве. В гражданском же праве ответчик вынужден доказывать, что он “не верблюд”.

Поэтому, если заемщик (он же истец) утверждает, что не распоряжался валютным счетом лично, а, с другой стороны, кредитор (ответчик) не предъявит доказательства обратного – у суда не будет иного решения, как удовлетворить иск.

Но, не всё так просто. Ложка дегтя: судебной практики по аналогичным делам нет. Просто потому, что никто таких исков не подавал. Последнее значит, что вероятность удовлетворения вовсе не нулевая.

UPD: На суде банки любят включать свой заезженный, но пока еще исправно работающий аргумент-штам: “Вы платили, стало быть – признали свой долг” [именно в валюте кредита].

Не могу дать универсального возражения для каждого случая, но, думаю, всегда есть смысл указать на статью 1102 ГК РФ, из которой следует, что значение имеет собственно факт неосновательного обогащения, а не поведение участников (сторон договора), приведшее к данному нарушению. Правила, предусмотренные Главой 60 “Обязательства вследствие неосновательного обогащения”, “применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли“.

UPD 2: Первая ласточка: Решение Арбитражного суда города Москвы от 01 февраля 2016 года.

Правда, там не о кредитных, а об арендных отношениях, и вынесено, соответственно, на других правовых основаниях, но вывод о том, что резкий рост курса валюты платежа ведет к неосновательному обогащению, судом сделан.

Об этом Решении МАС – в следующей части.

В помощь валютным ипотечникам

Краткая инструкция. Как по выписке оборотов установить, проводилась ли конвертация инвалюты в рубли.

В файле дана схема конверсионных проводок «Как должно быть», и какой вывод следует сделать, если операция зачисления денежных средств на текущий счет клиента в рублях отражена иначе.

Подписчикам .vom скидка 20%

Источник: https://buhlabaz.ru/aktualnyj-kommentarij/neosnovatelnoe-obogashhenie-valyutnogo-kreditora

Адвокат24
Добавить комментарий