Считается ли закрытым предприятие, если у него данный статус?

Как проверить контрагента

Считается ли закрытым предприятие, если у него данный статус?

Как правило, бизнес не возможен без партнеров. Однако иметь дело с проверенными и удобными поставщиками или клиентами получается не сразу, да и не всегда – зачастую первоначально партнер выбирается по критериям, далеким от юридических нюансов – цена, оперативность, доступность и т.п.

Заключая договор, его стороны становятся контрагентами и между ними появляется правовая связь.

И хотя действующая судебная практика рассматривает каждого из контрагентов как самостоятельно отвечающего за результаты своей деятельности, практика деятельности контролирующих органов тяготеет к обратному, пытаясь возложить на добросовестную сторону договора ответственность за некоторые нарушения законодательства ее контрагентом.

Именно поэтому получение максимально возможной информации о предполагаемом партнере до заключения сделки должно быть аксиомой для любого бизнеса.

На сегодняшний день все больше информации о предприятиях и организациях становится доступно в электронном виде на сайтах органов исполнительной власти и других ресурсах. Проверку контрагента с помощью таких ресурсов можно разбить на несколько этапов:

Проверка гражданской дееспособности юридического лица и его органов управления

Гражданский кодекс Украины (ст. 203) определяет ряд требований к действительности сделки. Среди прочих, нас интересует одно из наиболее фундаментальных – наличие у субъекта хозяйственной сделки (юридического лица или предпринимателя) гражданской дееспособности.

Это первый и основной этап проверки контрагента. Ведь если у него отсутствует указанная дееспособность, то сделка впоследствии может быть признана не действительной, со всеми вытекающими из этого не приятными (мягко говоря) последствиями

Гражданская дееспособность – это способность лица своими действиями приобретать права и обязанности, и для субъектов хозяйствования такая дееспособность подтверждается их государственной регистрацией с внесением в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц и гражданских формирований (далее – ЕГР) основных данных о регистрируемом субъекте. Указанный реестр на сегодняшний день является наиболее важным и полным источником информации при проверке контрагента.

https://usr.minjust.gov.ua/ua/freesearch

Реестр довольно прост в использовании, достаточно знать либо идентификационный код субъекта хозяйствования либо полное или сокращенное наименование юридического лица/ ФИО физического лица.

Кроме подтверждения самого факта регистрации (дата которой непосредственно и говорит о моменте возникновения дееспособности субъекта хозяйствования), Реестр содержит ряд важных данных, касающихся контрагента, а именно:

– информация о руководителе юридического лица, а также ограничениях, которые имеются у последнего при представлении интересов юридического лица

Данная информация крайне важна для проверки контрагента, т.к. нередко владельцы в уставе компании устанавливают ограничения суммы сделки, которую руководитель имеет право заключать без дополнительного согласования с владельцами компании.

Важность данного момента определяется тем, что сделка, заключенная руководителем c превышением указанных полномочий, впоследствии может быть как одобрена собственником компании, так и оспорена последним, что повлечет ее недействительность.

– информация о размере уставного капитала субъекта хозяйствования

Уставный капитал – это минимум имущества, которое является собственностью субъекта хозяйствования и за счет которого могут удовлетворяться требования кредиторов. Если уставный капитал небольшой или отсутствует (в частных предприятиях его может и не быть вовсе), то требования кредитора могут остаться без удовлетворения.

Справедливости ради заметим, что наличие уставного капитала само по себе не является гарантией возврата средств кредиторов, поскольку уставный капитал может быть направлен компанией на текущее финансирование хозяйственной деятельности, и фактически находиться в такой же задолженности, только дебиторской. И все же информация о размерах уставного капитала, и, что важнее, степени его формирования (он может быть внесен на момент регистрации юридического лица не полностью) – важный и ценный источник данных о будущем партнере.

информация об участниках и бенефициарных владельцах общества

С учетом увеличения в Интернете количества данных и развития «оцифровывания» физических лиц, данная информация также может быть чрезвычайно полезна, особенно при сопоставлении с различными «черными списками» финансовых учреждений и социальных сетей.

– информация об открытых в отношении субъекта хозяйствования процедурах: процедуре банкротства, прекращения деятельности, открытых исполнительных производствах

Важность данной информации объясняется тем, что компании, находящиеся в процедурах банкротства или ликвидации, серьезно ограничены в своей дееспособности. Кроме того, если предполагаемый партнер объявлен банкротом, это говорит о том, что у него возникли серьезные проблемы в расчетах с кредиторами. Логично предположить, что с контрагентами по новой сделке могут возникнуть схожие проблемы.

Таким образом, ЕГР содержит наиболее полную и полезную информацию для того, кто хочет проверить свого контрагента. Однако для более полной проверки существуют и другие возможности.

Лицензии и разрешения

Если в соответствии с законодательством работы/услуги, в отношении которых заключается договор, подлежат лицензированию, важно проверить достоверность предоставленной партнером информации относительно имеющихся разрешительных документов.

На сегодняшний день в открытом доступе имеется Единый реестр лицензий:

http://irc.gov.ua/ua/Poshuk-v-YeLR.html

Если контрагент – строительная компания, то информацию о лицензии можно уточнить и на сайте Госархбудинспекции:

http://dabi.gov.ua/license/list.php

Для осуществления поиска понадобится код, наименование или данные лицензии

С 01.01.2017 года информацию о разрешительных документах и лицензиях можно будет уточнить в ЕГР, но в текущем году единого источника получения искомых данных, к сожалению, не существует.

Судебные решения

Сама по себе информация о наличии текущих судебных споров с участием контрагента имеет ограниченную ценность, поскольку споры могут быть разной природы и по разным предметам.

Здесь важна именно суть спора – если предполагается заключение серьезной сделки, а в суде имеется спор по поводу исполнения контрагентом обязательств по другим, ранее заключенным сделкам, то стоит подумать, не возникнет ли подобная ситуация при исполнении нового договора; в то же время наличие, например, спора о материальной или дисциплинарной ответственности работников контрагента может не иметь существенного значения при оценке его как надежной и добросовестной стороны по договору.

Более детальная информация о судебных спорах, позволяющая проанализировать возможное их влияние на бизнес контрагента, доступна:

– на официальном сайте Высшего хозяйственного суда Украины:

http://vgsu.arbitr.gov.ua/pages/157

​http://vgsu.arbitr.gov.ua/pages/157

На этом сайте можно уточнить данные об открытых в отношении потенциального партнера процедурах банкротства, а также ознайомиться с текстами решений и уведомлений суда относительно контрагента.

вРеестре судебных решений:

http://www.reyestr.court.gov.ua

Как правило, в данном реестре не содержится полного переченя процессуальных документов по делу, но информацию о возбуджении дела, а также его исходе, найти вполне реально.

Единственным минусом данного реестра является не регулярное обновление – процессуальные документы вносятся в него через несколько дней после фактического принятия.

Налоговый статус

Не менее важным являетсяпроверка налоговоого статуса контрагента. В данном случае помогут реестры Государственной фискальной службы (ГФС), которые давно стали источником информации для юристов, бухгалтеров и руководителей.

Ключевым моментом использования указанных реестров является обновление информации в них практически в режиме реального времени – поэтому по оперативности и актуальности информации иным источникам с ними конкурировать сложно.

По ссылке http://sfs.gov.ua/businesspartner можно проверить добросовестность уплаты налогов бизнес-партнером.

Данные реестров плательщиков НДС и плательщиков единого налога следует проверять на дату каждого платежа контрагенту.

https://cabinet.sfs.gov.ua/cabinet/faces/public/reestr.jspx

Безусловно, вопрос добросовестности в данном случае несколько односторонний и является позицией фискальной службы, которую компания может оспаривать, и зачастую оспаривать совершенно обоснованно, но вопрос интерпретации полученных данных – это уже вопрос принятия решения при заключении сделки.

Таковы основные открытые источники информации. Между тем, ряд важных данных, касающихся имущества компании и его операций, может содержаться в закрытых реестрах, доступ к которым имеют нотариусы и адвокаты по специальным ключам.

Таким образом, основные данные о партнере можно проверить самостоятельно, тем же, кто хочет иметь комплексное и максимально детализированное представление о контрагенте, имеет смысл обратиться за консультацией в юридическую компанию, которая сможет произвести проверку контрагента оперативно и максимально полно.

Источник: https://legal-maximum.com/blog/kak-proberity-kontragenta/

Рискующие всем имуществом!.. Об ответственности физлиц-предпринимате

Считается ли закрытым предприятие, если у него данный статус?
налоговый долг, просроченные обязательства перед кредиторами, ответственность, банкротство, имущество ФЛП

За что?

Угроза имуществу ФЛП может возникнуть, если он вовремя не погашает свои долги: 1) перед бюджетом; 2) перед контрагентами.

Взыскание имущества в счет погашения долгов в любом случае возможно только по решению суда!

Если мы имеем дело с налоговым долгом, то все может произойти очень быстро.

Достаточно просрочить уплату налога, получить от налоговиков налоговое требование об уплате долга и не прореагировать на него в течение 60 календарных дней — и вот уже налоговики могут через судизъять у ФЛП денежные средствав погашение долга (наличные или находящиеся на текущем счете). Если же денежных средств окажется недостаточно, то для погашения долга может быть даже продано имущество ФЛП ( ст. 95 НКУ).

Что же касается долгов перед контрагентами, тут все происходит медленнее. Получить доступ к вашему имуществу кредитор сможет только после того, как:

подаст на вас в суд и выиграет дело (причем если вы будете подавать апелляции, то судебное рассмотрение может затянуться надолго);

— после получит судебный приказ и пойдет с ним в исполнительную службу (именно там могут обратить взыскание долга на ваше имущество).

Но в некоторых случаях контрагент может подать иск о признании вас банкротом. В таком случае ваше имущество будет изъято в рамках процедуры банкротства.

Что могут забрать?

Вот тут и возникает вопрос: что могут забрать у ФЛП? Иными словами, на какое именно имущество может быть обращено взыскание?

Ответ на этот вопрос дают ст. 52 ГКУ и  ч. 2 ст. 128 ХКУ: ФЛП отвечает по своим предпринимательским обязательствам всем своим имуществом, независимо от того, использовалось ли оно для осуществления предпринимательской деятельности или предназначено для удовлетворения личных и бытовых нужд этого физлица.

Исключение из этого правила составляет имущество, на которое согласно закону не может быть обращено взыскание.

Более того, если ФЛП состоит в браке, то забрать могут дажечасть имущества, которое принадлежит ему на правах совместной собственности с супругой (супругом). Правда, обратить взыскание на такую собственность очень непросто.

Дело в том, что, прежде чем забрать ее, сначала нужно выделить в натуре часть, принадлежащую ФЛП ( ст. 371 ГКУ, ст. 379 ГПКУ*). Но на практике бывает так, что выделить долю в натуре вообще невозможно, особенно если речь идет об общей квартире.

В таком случае кредитор может настаивать на продаже доли и получении денег от ее продажи. Но желающих купить такое имущество очень мало…

Выделение в натуре предполагает разделение имущества так, чтобы каждый собственник своей части мог осуществлять свое право пользования и распоряжения имуществом, не принося неудобств другим совладельцам.

Впрочем, у кредитора есть шанс обратить взыскание и на все имущество семьи (а не только на часть ФЛП), если в суде будет доказано, что договор был заключен одним из супругов в интересах семьи и то, что было получено по договору, использовано на ее нужды ( ч. 2 ст. 73 СКУ**).

Что не заберут?

Когда речь заходит о взыскании имущества, важно также знать, что есть определенные виды имущества, на которые взыскание вообще не может быть обращено.

Что это? Как мы уже говорили, закон может предусматривать состав имущества, взыскание которого производить нельзя. В частности, состав такого имущества предусмотрен Законом № 606***. Так, в приложении к нему сказано, что нельзя изымать:

одежду, обувь, белье, постельные принадлежности — в составе, определенном Законом № 606;

— необходимую кухонную посуду;

— 1 холодильник (в расчете на семью);

— мебель — в определенном Законом № 606 составе;

— все детские вещи, продукты питания, необходимые семье должника, — в расчете на 3 месяца;

— топливо для приготовления еды и обогрева помещения (необходимое должнику, членам его семьи и лицам, находящимся на его содержании) на 6 месяцев;

— 1 корову (или козу, овцу или свинью — у тех, кто занимается сельским хозяйством);

— корм для скота, посевные семена и неснятый урожай — в составе, определенном Законом № 606;

инструменты для личных профзанятий (швейные, музыкальные и др).

Кроме того, если долг не превышает 10 минзарплат (с 01.05.2016 г. и по 30.11.2016 г. — это 14500 грн.), то взыскание не может быть обращено на единственное жилье и земельный участок, на котором оно стоит ( ч. 7 ст. 52 Закона № 606).

А если сняться с госрегистрации?..

Как видим, самое ценное изъять могут. Ввиду таких неутешительных новостей у ФЛП может возникнуть идея: а что если сняться с госрегистрации, позволит ли это уйти от предпринимательских долгов?

Вынуждены вас разочаровать: аннулирование предпринимательского статуса проблему не решит. Дело в том, что ФЛП — это не новый субъект права, отличный от ФЛ.

ФЛП — это то же самое физлицо, только обладающее дополнительным статусом, — «предприниматель». Этот статус всего лишь дает ему право заниматься хоздеятельностью.

А утрата оного никак не прекращает обязательств физлица по заключенным ранее договорам ( ст. 598 — 609 ГКУ ), так как субъект права — одно и то же физлицо.

Проще говоря, по своим предпринимательским обязательствам отвечает именно физлицо, причем не важно, есть ли у него на данный момент статус предпринимателя или его уже нет. Таким образом, даже если юридически вы уже не ФЛП, это никак не поможет избавиться от долгов или уменьшить их.

В свое время на этом настаивал ВСУ (постановление от 04.12.2013 г. № 6-125цс13), об этом же прямо сказано и в п.п. 65.10.8 НКУ.

ВСУ: «в случае прекращения субъекта предпринимательской деятельности физического лицаего обязательства по заключенным договорам не прекращаются, а остаются за ним как физическим лицом, поскольку физическое лицо не перестает существовать».
НКУ: «65.10.8. внесение в Государственный реестр записи о прекращении деятельности физическим лицомне прекращает его обязательства, возникшие при осуществлении предпринимательской деятельности, и не изменяет сроки, порядки выполнения таких обязательств и применения санкций за их невыполнение».

А может, лучше обанкротиться?

Как видим, снятие с госрегистрации не поможет. Если у ФЛП накопилось много долгов, тут уже нужно думать о банкротстве как о единственно возможном выходе.

Ведь после того, как ФЛП признают банкротом, все долги, которые не удастся погасить за счет его имущества, спишутся, т. е. прекратят существовать.

Разумеется, к банкротству, как к зиме, нужно готовиться загодя. Для начала нужно уяснить базовые моменты:

1) банкротом может быть признан только ФЛП (обычное физлицо обанкротиться не может);

2) банкротство «прощает» не все долги, а только те, которые связаны с предпринимательской деятельностью. То есть, если вы, к примеру, взяли кредит на личные нужды — как гражданин (не важно, были ли вы в это время предпринимателем или стали им после), банкротство вас как ФЛП не спасет от выплат по такому кредиту.

Теперь о том, как запустить процедуру банкротства. Заявление о банкротстве подается в хозяйственный суд. Это может сделать сам ФЛП или те, кому он задолжал. Что нужно учесть при подготовке к банкротству?

Для обращения с заявлением о возбуждении дела о банкротстве самого ФЛП-должника сумма долга не установлена (бесспорный долг в 300 минзарплат — это критерий для кредиторов, а не для должника). Согласно ч. 5 ст. 11 Закона № 2343**** должник должен инициировать свое банкротство, если удовлетворение требований одного или нескольких кредиторов приведет к невозможности исполнения денежных обязательств должника в полной мере перед другими кредиторами, а также в прочих установленных законом случаях.

В процессе банкротства все ваше имущество будет изъято для погашения долгов.

При этом, если вы вознамеритесь избавиться от имущества путем его продажи (дарения и иного отчуждения), знайте, что такие договоры, заключенные во время банкротства или в течение года до него, могут быть признаны недействительными, и не только в том случае, если они заключены с заинтересованными лицами ( ч. 10 ст. 90 Закона № 2343)!

Заинтересованные лица — юрлица и физлица, в том числе муж/жена, дети, родители, братья, сестры, внуки и иные лица, относительно которых есть обоснованные основания считать их заинтересованными ( абз. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 2343).

Соответственно, имущество, проданное по таким договорам, получатели обязаны будут возвратить.

Это произойдет в случае, если кредитор или арбитражный управляющий «заподозрит», что договор соответствует критериям, указанным в  ст. 20 Закона № 2343, и в случае с заинтересованными лицами.

Кроме того, учтите: при банкротстве взыскание не может быть обращено на имущество ФЛ, которое находится в залоге на основаниях, не связанных с предпринимательством. Это имущество уходит кредитору-залогодержателю ( ч. 8 ст. 90, ч. 2 ст. 92 Закона № 2343).

Итак, разобравшись заранее с имуществом, можно начинать процедуру банкротства. Начинается она с того, что ФЛП-должник подает заявление в суд, указав, что он не может удовлетворить требования кредиторов (имущества недостаточно).

Далее суд признает его банкротом и открывает ликвидационную процедуру. В течение двух месяцев кредиторы могут предъявлять требования к ФЛП ( ч. 8 ст. 91Закона № 2343).

Затем имущество должника продается и распределяется между ними (пропорционально имеющимся долгам).

Тут стоит отметить, что инициировать процедуру банкротства может не только сам ФЛП-должник, но и кредитор (предварительно «накопив» увесистый долг со стороны этого ФЛП). При этом чем большим будет такой долг по сравнению с долгами других кредиторов, тем большее количество имущества должника уйдет этому кредитору.

А что же с долгами, которые остались непогашенными из-за нехватки имущества должника?ФЛП-банкрот освобождается от нихнезависимо от того, были они заявлены кредиторами в процессе банкротства или нет( ч. 3 ст. 92 Закона № 2343). Есть лишь незначительные исключения: в частности, не «прощаются» требования кредиторов по возмещению ущерба, причиненного жизни и здоровью граждан, взысканию алиментов, а также иные требования личного характера.

Хозяйственный суд по ходатайству любого участника в деле о банкротстве, арбитражного управляющего или по собственной инициативе может не допустить освобождение должника от обязательств, если он осуществлял действия по сокрытию имущества, подал недостоверную информацию в суд, не предоставил необходимую информацию или уклонялся от погашения долгов ( ч. 5 ст. 95Закона № 2343).

Поэтому кредиторам банкротство ФЛП невыгодно, а вот самому ФЛП, который уже не в состоянии справиться с лавиной долгов, очень даже выгодно.

Последствия банкротства

Само собой разумеется, до банкротства нужно сняться с госрегистрации. Еслиэтого не сделать, суд сам вынесет определение о прекращении предпринимательской деятельности должника ( п. 11 ст. 91 Закона № 2343).

Ну и стоит знать о некоторых ограничениях, которые повлечет за собой банкротство: 1) в течение 3 лет вы не сможете, в частности, вновь зарегистрироваться как ФЛП; 2) в течение 5 лет вы не сможете по собственной инициативе повторно обанкротиться; 3) если в течение 5 лет вы все-таки снова обанкротитесь, то по ходатайству кредиторов освобождение от непогашенных долгов к вам не будет применяться; 4) в течение 3 лет вы не имеете права приобретать имущество в кредит или брать в кредит деньги, заключать договор поручительства, передавать имущество в залог.

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2016/april/issue-17/article-17326.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Считается ли закрытым предприятие, если у него данный статус?

Публичная компания — акционерное общество, акции которого обращаются на фондовом рынке свободно, без ограничений.

Как правило, национальное законодательство по регулированию фондового рынка накладывает определённые требования по раскрытию информации на компании, акции которых могут предлагаться к приобретению неограниченному кругу лиц и/или обращаться на фондовом рынке.

Компании, выполняющие эти требования, называются публичными компаниями.

К публичным компаниям предъявляются требования обязательного раскрытия информации о собственниках и аффилированных лицах, а также о существенных фактах, способных повлиять на деятельность эмитента.

Это необходимо в интересах потенциальных акционеров для повышения прозрачности процесса инвестирования в ценные бумаги фирмы.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ публичные компании – российские и иностранные организации, являющиеся эмитентами ценных бумаг, которые (либо депозитарные расписки на которые) прошли процедуру листинга и (или) были допущены к обращению на одной или нескольких российских биржах, имеющих соответствующую лицензию, или биржах, включенных в перечень иностранных финансовых посредников.

Согласно Гражданскому кодексу РФ:

  1. Такая форма юридических лиц, как ЗАО, отныне упразднена.

  2. Все хозяйственные общества делятся на публичные и непубличные компании.

Публичные и непубличные акционерные общества

Публичное акционерное общество считается публичным, если его акции и ценные бумаги публично размещаются или обращаются на рынке ценных бумаг. Акционерное общество считается также публичным, если устав и фирменное наименование указывают на то, что общество является публичным.

Все остальные акционерные общества (АО) и общества с ограниченной ответственностью (ООО) являются непубличными.

Признаки публичных компаний

Публичные общества характеризуются следующими признаками:

-акции компании могут приобретаться и свободно продаваться неограниченным кругом лиц;

-информация о структуре собственности и результатах хозяйственной деятельности акционерного общества находится в открытых источниках;

-ценные бумаги публичной компании размещаются на фондовой бирже или реализуются по открытой подписке, в том числе, с использованием рекламы;

-данные о совершённых сделках с акциями фирмы (их количестве и цене) доступны всем участникам рынка и могут быть использованы для анализа динамики стоимости бумаг.

Условия отнесения общества к публичным компаниям

Акционерное общество признается публичным в 2 случаях:

1.Компания выпускает свои акции в свободное обращение путём открытой подписки или размещения на бирже, в соответствии с законом «О рынке ценных бумаг».

2.В наименовании и уставе указывается, что организация является публичной.

Если уже действующая фирма имеет признаки открытого АО, она получает публичный статус, независимо от того, упоминается ли это в названии компании.

ЗАО и другие организации, не имеющие указанных признаков, признаются непубличными.

Последствия приобретения публичного статуса

Публичность общества предполагает повышенную ответственность и более строгое регулирование его функционирования, поскольку оно затрагивает имущественные интересы большого числа акционеров.

1. Открытые акционерные общества должны зарегистрировать в ЕГРЮЛ изменения своего фирменного названия, включив в него указание на публичность. Одновременно вносить корректировки в правоустанавливающие документы, если они не противоречат нормам ГК, нет необходимости – это можно сделать при первом изменении учредительных документов АО.

2. С момента фиксации в ЕГРЮЛ статуса публичности в наименовании организации, она приобретает право размещать свои акции на рынке ценных бумаг

3. Публичная компания обязана иметь коллегиальный орган управления, состоящий не менее чем из 5 членов.

4 .Ведение реестра акционеров публичного АО передаётся в независимую лицензированную компанию.

5. Организация не вправе вмешиваться в свободное хождение своих акций: накладывать ограничения по величине и стоимости пакета в руках одного инвестора, наделять отдельных лиц преимущественным правом на покупку ценных бумаг, препятствовать каким-либо образом отчуждению акций по желанию акционера.

6. Эмитент обязан в открытом доступе размещать информацию о своей деятельности:

  • годовой отчёт;

  • годовую бухгалтерскую отчётность;

  • список аффилированных лиц;

  • устав АО;

  • решение об эмиссии акций;

  • сообщение о проведении собрания акционеров;

  • другие данные, предусмотренные законодательством.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/publichnaya_kompaniya.html

Адвокат24
Добавить комментарий