Проценты по ипотеке и состав расходов по имущественному вычету

В каком размере можно получить имущественные налоговые вычеты при покупке или строительстве жилья, земельного участка | журнал «главбух»

Проценты по ипотеке и состав расходов по имущественному вычету

Гражданин при покупке или строительстве жилья, земельного участка может получить имущественные вычеты напокупку или строительство и напроценты по займам, кредитам или рассрочкам, которые связаны с покупкой или строительством такого имущества. Вычеты на стоимость покупки или строительства и вычеты на проценты можно получать отдельно.

Перечень расходов, которые можно учесть в составе вычета, зависит от того, какой имущественный объект приобрели или построили: квартира или комната либо доли в них, жилой дом, земельный участок.

В составе имущественного вычета на приобретение квартиры или комнаты либо доли в них можно учесть расходы:

Фактические расходы на покупку или строительство жилого дома включают:

  • расходы на разработку проектно-сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

Если вы приобрели квартиру в строящемся доме, то фактические расходы – это сумма, которую вы уплатили застройщику по договору о долевом строительстве.

То есть в расходы можно включить не только стоимость строительства, но и стоимость услуг застройщика.

Это следует из подпункта 3 пункта 1 и подпунктов 4 и 6 пункта 3 статьи 220 НК, а также пункта 1 статьи 4 и пункта 1 статьи 5 Закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ.

Расходы на достройку или отделку жилого дома, квартиры, долей в них можно включить в состав имущественного вычета с учетом ограничения в 2 000 000 руб. из подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК. Неважно, когда у человека были расходы – до или после регистрации права собственности на жилье. Главное, чтобы выполнялись определенные условия.

Расходы на строительство, достройку, реконструкцию и отделку включают в себя разные виды строительных и отделочных работ. Конкретного перечня видов строительных и отделочных работ в статье 220 НК нет. Используйте нормативные акты из других отраслей законодательства и разъяснения Минфина и ФНС (п. 1 ст. 11 НК).

Ситуация: в каком размере можно получить имущественный вычет на покупку, если квартира оплачена за счет собственных и бюджетных средств (по сертификату «Молодая семья», за счет материнского капитала и т. д.)

Ситуация: можно ли включить в состав имущественного вычета по НДФЛ на покупку (строительство) жилья, земельного участка расходы на оплату услуг риелтора

Ситуация: как рассчитать величину имущественного вычета по НДФЛ на покупку жилья, если в договоре указано, что квартира продается с мебелью. Стоимость мебели отдельной суммой не выделена

Имущественный вычет по расходам на выплату процентов по кредитам, займам, рассрочке – отдельный вид имущественного вычета по НДФЛ. Вычет на проценты можно получить, если выполнены следующие условия:

  • деньги потрачены на строительство, приобретение, отделку жилья, или приобретение земельного участка;

Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ на проценты, уплаченные по кредитному договору. Приобретена не та квартира, которая указана в кредитном договоре

Ситуация: можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ на проценты, если на приобретение квартиры израсходовали потребительский кредит

Ситуация: можно ли на то жилье, что купили в 2014 году или позднее, получить имущественный вычет по расходам на выплату процентов по ипотеке, если получали вычет по расходам на покупку на другой объект, который приобрели до 2014 года

Ситуация: в каком размере могут получить имущественный вычет на проценты супруги, которые приобрели в кредит квартиру в общую долевую собственность. В кредитном договоре они значатся как созаемщики. Платежные документы оформлены на супруга

Размер имущественного налогового вычета на приобретение равен фактическим затратам на покупку (строительство) жилья, земельного участка. Однако максимальный размер такого вычета ограничен и составляет 2 000 000 руб. Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК.

Размер вычета на проценты по целевым кредитам, займам или рассрочкам, полученным гражданином с 1 января 2014 года на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, а также на рефинансирование ипотечных долгов по таким кредитам, не может превышать 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК).

Пример определения суммы расходов, которые можно учесть в имущественном вычете при приобретении квартиры по ипотечному кредиту

Если расходы на приобретение или строительство жилья, земельного участка меньше или равны 2 000 000 руб., а сумма процентов не превышает 3 000 000 руб., то сумму имущественных вычетов определите по формуле:

Ситуация: как после развода распределять имущественный вычет по НДФЛ на проценты по целевому займу. Жилье из совместной собственности перешло к одному из бывших супругов

Бывает, что человек получил вычет по НДФЛ на покупку имущества, но его размер был меньше лимита. Потом человек приобрел еще один объект жилой недвижимости или землю.

Ситуация: можно ли получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры по договору мены

При покупке недвижимости в общедолевую собственность каждый из владельцев вправе получить имущественный вычет не более 2 000 000 руб. Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК.

Ситуация: может ли заемщик получить имущественный вычет при покупке жилья в общедолевую собственность в кредит. Кредит выплачивает созаемщик, который не является супругом

Получить имущественный вычет за неработающего супруга нельзя. Вычет предоставляют не на объект собственности, а на каждого конкретного человека. Неважно, есть брачный договор или нет и что в нем прописано.

Ситуация: в каком размере один из супругов может получить имущественные налоговые вычеты при покупке жилья в совместную собственность. Другой супруг не имеет права на эти налоговые вычеты, так как воспользовался им ранее при покупке другого жилья

Родители, усыновители, приемные родители, опекуны, попечители при покупке имущества в собственность своих или подопечных детей в возрасте до 18 лет могут получить имущественные вычеты в общем порядке и в тех же размерах (п.

 6 ст. 220 НК). При этом отец имеет полное право на вычет за своего несовершеннолетнего ребенка и в случае, когда отцовство установлено позже даты оплаты стоимости такого имущества (письмо ФНС от 02.04.2014 № БС-4-11/6019).

Вычет на покупку либо строительство жилья или земельного участка за ребенка – это не отдельный вид имущественного вычета. Просто вычет родителя складывается из суммы, которую он потратил на свое имущество и на имущество, записанное на имя ребенка.

Источник: https://www.glavbukh.ru/bssreq/docmod/16_56832

Как снизить расходы на ипотеку

Проценты по ипотеке и состав расходов по имущественному вычету
11 Июля 2017

Покупка жилья как правило сопровождается крупными расходами. Не все могут позволить себе купить квартиру на собственные средства.

Поэтому весьма распространенным инструментом на рынке жилой недвижимости является кредитование под залог недвижимости – ипотека.

Для того, чтобы облегчить процесс приобретения жилья как за счет собственных, так и за счет заемных средств, государство предоставляет своим гражданам так называемый имущественный налоговый вычет. Порядок его представления регулируется статьей 220 НК РФ.

Структура имущественного вычета при ипотечном кредитовании

При оплате приобретаемого жилья заемными средствами, покупатель получает возможность воспользоваться вычетом как на саму стоимость недвижимости, так и на сумму фактически выплаченных процентов за пользование заемными средствами.

Сумма вычета по стоимости жилья равна стоимости данного жилья, но в любом случае, не должна превышать 2 млн. рублей. Это предельный лимит, с которого по законодательству можно получить налоговый вычет. Если стоимость жилья меньше данного лимита, то вычет будет представляться на стоимость жилья, если больше – то на сумму, равную 2 млн.

рублей. Вычет в размере 2 млн. рублей представляется, начиная с 2008 года. До этого сумма имущественного вычета составляла 1 млн. рублей. Хотя с 2008 года общая сумма основного вычета в размере 2 млн. рублей не изменилась, существенно скорректировался порядок его представления. Мы подробно рассматриваем данный существенный вопрос ниже.

Сумма вычета, представляемого в отношении процентов с 1 января 2014 года ограничивается 3 млн. рублей. Таким образом, максимальная сумма, которую можно получить посредством налогового вычета составляет 650 тыс. рублей (2 млн. рублей х 13% + 3 млн. рублей х 13%).

Данное ограничение в отношении предельной суммы процентов, введенное с 2014 года, не имеет обратной силы.

Таким образом, если дата государственной регистрации права собственности на объект недвижимости (или акт приема-передачи недвижимости по ДДУ) предшествуют 1 января 2014 года, размер процентов, в отношении которых налогоплательщик может получить налоговый вычет, каким-либо лимитом не ограничивается. Если сумма процентов по такому жилью составит, скажем, 10 млн. рублей, то налогоплательщик сможет получить вычет на всю данную сумму и вернуть налог в размере 1,3 млн. рублей. Обратите внимание, это правило действует только если Свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость (либо акт приема-передачи недвижимости, приобретаемой по ДДУ) датировано днем, предшествующим 1 января 2014 года.

Порядок получения вычета на сумму процентов

Имущественный налоговый вычет можно заявить только после получения акта приема-передачи недвижимости (для имущества, приобретаемого по ДДУ) или с момента государственной регистрации права собственности (при приобретении недвижимости иным способом, например, по договору купли-продажи или мены).

Документом, подтверждающим указанную регистрацию объекта собственности, является свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Для недвижимого имущества, право собственности, на которое зарегистрировано после 15 июля 2016 года, документальным подтверждением права на получение имущественного налогового вычета является выписка из ЕГРП (Единого государственного реестра прав (Письмо Минфина РФ от 24.08.2016 г. № БС-3-11/3879@).

Подавать документы на получение имущественного налогового вычета можно в первый год, следующий за годом получения данных документов. Так, например, если квартира приобретена собственником по договору купли-продажи в 2016 году и свидетельство о праве собственности оформлено в том же году, то начиная с 2016 года налогоплательщик может приступить к реализации своего права на налоговый вычет.

Отметим, что право на вычет по ипотечным процентам возникает одновременно с правом на получение основного вычета по стоимости жилья.

Пример. Налогоплательщик заключает договор долевого участия в строительстве с целью приобретения квартиры. Стоимость недвижимости оплачивается заемными средствами банка. Договор с банком заключен в марте 2015 года, акт приема-передачи квартиры по ДДУ подписан в ноябре 2016 года. Стоимость квартиры составила 10 млн.

рублей, сумма выплаченных процентов за 2015 год составила 500 тыс. рублей, за 2016 год – 700 тыс. рублей. Налогоплательщик имеет право вернуть налог в 2017 году в общей сумме 416 тыс.

рублей (конечно, если сумма уплаченного НДФЛ по данному налогоплательщику равна или превышает данную величину), которая состоит из следующих частей: – со стоимости квартиры – в размере 260 тыс. рублей (вычет в размере 2 млн. рублей х 13%); – с суммы процентов за 2015 и 2016 гг. – в размере 156 тыс. рублей (вычет в размере 500 тыс.

рублей х 13% + вычет в размере 700 тыс. рублей х 13%). Для возврата налога в указанной сумме в 2017 году налогоплательщику следует подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подробнее порядок подачи декларации изложен в нашей статье ниже.

Заявить вычет в 2016 году по процентам, уплаченным в 2015 году, налогоплательщик не сможет, поскольку данное право возникает у него только по истечении периода, в котором был подписан акт приема-передачи квартиры. Напомним, что в нашем примере это произошло в ноябре 2016 года.

Ипотека, заем, кредит – название не главное, важна цель

Важно знать, что вычет по процентам можно получить не только по классическом ипотечному договору, но также по любому кредиту или займу, полученному строго на цели приобретения недвижимости.

Такой кредит или заем носит название целевого, что подразумевает его использование исключительно на цели, предусмотренные договором с займодавцем.

Если заем выдается на общие цели, без конкретизации, и затем расходуется заемщиком на приобретение недвижимости, то это, к сожалению, не дает налогоплательщику права на получение вычета по процентам.

Пример. Сотрудник организации получил от последней заем в сумме 5 млн. рублей. В предмете данного договора займа содержится указание на то, что единственным назначением, на которое выдаются средства является строительство сотрудником жилого дома.

Таким образом, по сумме процентов, которую сотрудник заплатит своей организации за использование ее заемными средствами (с учетом ограничений предельной суммы процентов, о которой мы упомянули ранее) он может заявить налоговый вычет (помимо основного налогового вычета на стоимость самой недвижимости, но не более 2 млн. рублей).

Варианты обращения за налоговым вычетом

Вычет можно получить либо непосредственно в налоговой инспекции, либо у своего работодателя.

Причем избежать общения с налоговой инспекцией во втором случае не получится. Для того, чтобы работодатель смог вернуть Вам вычет, Вам нужно снабдить его уведомлением о праве на получение имущественного вычета по специальной форме, которое также выдают налоговые органы.

Получив такое уведомление работодатель перестает взимать из Вашей заработной платы сумму НДФЛ до того момента, как вся указанная в уведомлении сумма вычета не будет выбрана.

Используем имущественный вычет максимально эффективно

Если Вы приобретаете квартиру единолично, то Вы можете воспользоваться вычетом в размере ее стоимости, но не более 2 млн. рублей.

Если супруги приобретают доли в квартире, то каждый из них, будучи самостоятельным собственником своей доли может воспользоваться правом на вычет в размере стоимости своей доли, но не более 2 млн. рублей каждый.

Если квартира или любая другая недвижимость приобретается в собственность одного из супругов, то оба супруга имеют право на вычет, несмотря на то, что ее хозяином является только один.

Последний имеет право обратиться за вычетом единолично, либо супруги имеют право распределить сумму вычета между собой. Аналогичным правом на вычет супруги наделяются при приобретении недвижимости в совместную собственность.

Каждый имеет право на получение налогового вычета в сумме, не превышающей 2 млн. рублей.

Однако данное право представляется только в том случае, если квартира приобретена супругами после 1 января 2014 года. Если супруги приобрели недвижимость до этой даты, то сумма общего налогового вычета меньше вдвое. То есть общий вычет по квартире, доступный супругам равен 2 млн. рублей. В пределах данной суммы супруги имеют право по заявлению распределить между собой сумму вычета.

Пример. Допустим супруги в апреле 2016 года приобрели в совместную собственность квартиру стоимостью 3,5 млн. рублей. Таким образом, общий вычет на семью составит 455 тыс. рублей (3,5 млн. рублей х 13%). Причем вычет можно распределить между супругами любым способом.

Большую часть вычета логичнее заявить тому супругу, чья заработная плата выше, тогда семья вернет себе причитающиеся ей деньги быстрее. Например, супругу, чья заработная плата составляет 200 тыс. рублей в месяц выгодно будет заявить вычет в размере 2 млн. рублей. В то время как супруге, чья заработная плата, скажем 150 тыс.

рублей, можно будет предъявить к вычету оставшиеся 1,5 млн. рублей.

Однако в данном случае необходимо учесть, что вычет выбран не в максимальном размере. Поскольку законодательство разрешает принять к вычету 2 млн. рублей, а супругой получен вычет только с 1,5 млн. рублей, следовательно, вычет составил на 500 тыс. рублей меньше, чем мог бы быть.

Оставшуюся сумму налогового вычета в размере 500 тыс. рублей супруга может до использовать впоследствии при приобретении другого недвижимого имущества.

Однако следует принять во внимание следующее. В связи с удорожанием недвижимости законодатели избрали политику повышения предельных сумм налоговых вычетов.

Однако если налогоплательщик использует любую часть налогового вычета сейчас, в будущем ему разрешат до использовать оставшуюся часть вычета из расчета только того предельного лимита, который действовал на момент использования им первой части вычета.

Таким образом, если супруги планируют приобретать недвижимость в будущем, возможно более целесообразным является оставить одному из супругов право воспользоваться вычетом впоследствии, используя новые лимиты вычетов, которые скорее всего, будут выше текущих.

Отметим, что вычет по процентам будет распределяться между супругами в той же пропорции, в которой распределяется сумма основного вычета.

Пример. Предположим, что супруги распределили вычет по квартире в следующих долях: муж – 2/3, а жена 1/3. Таким образом, если за год уплаченная сумма процентов по ипотеке составляет 300 тыс. рублей, то супруги получат вычет по процентам в следующем размере: супруг – 26 тыс. рублей (300 тыс. рублей * 2/3 * 13%), жена – 13 тыс. рублей.

Какие документы необходимы для получения имущественного вычета

При первичном обращении в инспекцию за основным вычетом (уведомлением о праве на получение имущественного налогового вычета) на стоимость самой недвижимости, налогоплательщику необходимо предоставить (пп. 6 п. 3 ст 220 НК РФ):

-договор о приобретении недвижимости или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на недвижимость или долю (доли) в нем, – при строительстве или приобретении недвижимости, или доли (долей) в нем;

-договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, – при приобретении прав на объект долевого строительства;

-свидетельство о рождении ребенка – при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

-решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства – при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;

-документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)

Перечень документов является закрытым, то есть налоговая инспекция не должна требовать от налогоплательщика каких-либо дополнительных документов, помимо представленных выше.

Однако для того, чтобы избежать споров с инспекцией, которые могут увеличить срок достижения цели, рекомендуем также запастись справкой 2-НДФЛ за те периоды, за которые Вы будете заявлять свой вычет, а также техническую документацию на недвижимость (например, кадастровый паспорт).

Для того, чтобы получить в налоговой инспекции вычет необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ.

Заполнить ее быстро, аккуратно и с минимальными усилиями Вы сможете на нашем сайте, пользуясь простыми и понятным подсказками, которыми мы снабдили наш конструктор декларации специально для вас.

Заполненную декларацию Вы сможете отправить в инспекцию в электронном виде, не покидая своего рабочего места, если воспользуетесь возможностями, которые представляет Вам наш сайт.

После приемки налоговой инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ и необходимых подтверждающих документов, у последней по законодательству есть три месяца на их проверку. В случае отсутствия замечаний, налоговая инспекция перечисляет причитающуюся сумму налогового вычета по реквизитам, указанным налогоплательщиком, в течение месяца с момента завершения проверки.

Источник: https://www.nalogia.ru/about/news/273554/

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Проценты по ипотеке и состав расходов по имущественному вычету

27.12.19

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы – 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья»)
  • право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета»)
  • в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».

Пример: В 2018 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн.руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2018 году). В 2019 году Дежнев Г.С.

подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс.руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс.руб.

Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

При этом:

  1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2016 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2018 году он получил акт приема-передачи квартиры.

В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2019 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2016 года).

При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2016 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2017 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн.руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн.руб. За 2017-2018 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн.руб. ипотечных процентов. В 2019 году Уланова Н.Н.

подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 201 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.

руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2018 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру.

В 2019 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2018 года. В 2020 году Гречихин С.Д.

сможет подать документы за 2019 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2019 году), в 2021 году – за 2020 год, и т.д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам.

Если такой записи в договоре не будет, то,несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн.руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн.руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см.

«Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку.

В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.).

В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.

2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн.руб. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс.руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.).

В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет.

В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки,он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн. руб.

В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году.

В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2017 году стоимостью 3 млн.руб. (из них 1 млн.руб. собственных средств, а 2 млн.руб. заемных). В 2018 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/procenty-po-ipoteke/

Адвокат24
Добавить комментарий