Приложение AdSense. Что является датой получения дохода?

Налоги при продаже приложений и рекламы Google

Приложение AdSense. Что является датой получения дохода?
Продолжаем серию заметок о налогах при монетизации мобильных приложений на зарубежных площадках.

В прошлой статье Какие налоги нужно платить при выводе доходов от приложений в Apple iTunes мы кратко изложили алгоритм расчета налогов при получении дохода в iTunes Apple. Теперь предлагаем обсудить налоги с продаж приложений Google Play и рекламы Google AdSense.

Руководствоваться будем следующими договорами с Гугл, которые есть в официальном русском переводе на сайте корпорации:
Подробности под катом. Как и в прошлый раз, начнем с самого интересного – автора-одиночки, получающего доход от результатов своей творческой деятельности.

Действующее законодательство не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в случае получения гражданином доходов от использования собственных произведений.

Программы для ЭВМ защищаются авторским правом в качестве литературных произведений.

Отсюда вывод: любые способы использования программного обеспечения, приносящие автору доход, не подпадают под определение предпринимательской деятельности.

Но при этом есть существенный нюанс: под «использованием» ПО мы понимаем распоряжение правами на него с точки зрения авторского права. Другими словами получение автором дохода по лицензионному договору на программное обеспечение не связано с осуществлением предпринимательской деятельности.

В результате по завершении финансового года автору достаточно подать декларацию о доходах, где указать поступления от продажи своих приложений в Google Play и заплатить с них 13% НДФЛ. При этом автору не важно где и как Гугл платит налоги с таких доходов и какие комиссионные при этом удерживает.

Следует помнить, что рассмотренный вариант действует только при продаже собственного программного обеспечения. Иными словами автор, при необходимости, должен подтвердить исключительные права на такое ПО.

Самым простым способом подтверждения является государственная регистрация программ для ЭВМ в Роспатенте. По результатам регистрации выдается Свидетельство, в котором четко указан правообладатель и автор. В рассматриваемом случае они должны совпадать на 100%. Пока не доказано иное лицо, указанное в Свидетельстве, будет считаться автором и правообладателем программы.

Другие варианты систематического извлечения дохода на базе применения ПО могут быть отнесены к предпринимательской деятельности.

Что сюда относится? Например, показ объявлений Google AdSense в приложении может рассматриваться как оказание рекламных услуг.

При таком способе монетизации приложений мы рекомендуем автору зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выводить доход от Google AdSense на банковский счет ИП со всеми вытекающими налоговыми обязанностями.

Вопрос о налогообложении доходов от продажи приложений подробно изложен в предыдущем материале о выводе денег с Apple iTunes. Поэтому не будем повторяться. В отношении рекламного дохода по программе Google AdSense подход следующий: доходом считаются только поступившие на ваш счет денежные средства, поскольку Гугл выступает в качестве заказчика рекламных услуг. Иными словами в рассматриваемом случае применяется не агентская схема работы с конечными потребителями, а субподряд. Гугл покупает и перепродает рекламные услуги от своего лица. Поэтому маржа Гугл не увеличивает сумму дохода разработчика в отличие от продажи приложений через площадку Google Play по агентской схеме. Как вы помните, с 01 января 2017 г. в Налоговый кодекс РФ (далее НК РФ) введено понятие «услуг в электронной форме» и установлена обязанность уплачивать с их стоимости НДС, который принято называть «налог на Гугл». В предыдущей статье о налогах с доходов от Apple мы подробно обсудили, какие виды услуг подпадают под НДС по новому закону. Однако разработчики продолжают задавать вопросы по обоснованности удержания зарубежными сервисными компаниями, включая Гугл, НДС с сумм реализации российским потребителям. Вернемся к определению услуг в электронной форме: оказанием услуг в электронной форме признается оказание услуг через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет», автоматизированно с использованием информационных технологий» (п.1 ст.174.2 НК РФ). К числу таких услуг НК РФ прямо относит «предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть «Интернет», в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности. Смотрим п.2 ст.174.2 НК РФ: При оказании иностранными организациями физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (далее в настоящей статье — физические лица) услуг в электронной форме…». Далее п.3 повторяет диспозицию: «Иностранные организации, оказывающие физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 настоящей статьи… Вывод: данное условие должно применяться исключительно в случае, когда иностранная организация предоставляет права на ПО от своего имени. Если в случае с Apple еще можно с натяжкой согласиться с выполнением данных условий, то по договору с Гугл, на наш взгляд, они отсутствуют. Поясним, что Apple действует по договору с разработчиком в качестве комиссионера. Поэтому договоры с конечным пользователем заключаются от имени Apple. Гугл, напротив, позиционирует себя в отношениях с конечными пользователями в качестве агента разработчика, который заключает сделки от имени разработчика. Смотрим раздел 2 Условий использования Google Play:Продажи напрямую, через посредника и через приложения. Приобретая Контент в Google Play, вы покупаете его: a) напрямую у компании Google (далее – Прямая продажа); б) у поставщика Контента (далее – Поставщик), в отношении которого Google выступает как Посредник (далее – Продажа через посредника); в) у Поставщика приложения в случае покупки через приложение Android (далее – Продажа через приложение). При каждой покупке Контента вы заключаете отдельный договор купли-продажи: г) на основе Условий (если это применимо) с компанией Google Commerce Limited (в случае Прямой продажи); д) на основе Условий (если это применимо) с Поставщиком приобретенного Контента (в случае Продажи через посредника); е) с Поставщиком приобретенного Контента (в случае Продажи через приложение).

Такой отдельный договор, предусмотренный подпунктом (д) или (е) выше, дополняет договор с компанией Google Inc. об использовании Службы (то есть настоящие Условия использования Google Play).

Источник: https://habr.com/ru/company/it-lex/blog/341510/

Часто задаваемые вопросы о вычетах из доходов

Приложение AdSense. Что является датой получения дохода?

Вычеты из доходов производятся по разным причинам. Google может скорректировать причитающуюся вам сумму, если в вашем аккаунте были обнаружены недействительные клики либо объявления были размещены с нарушением правил программы AdSense. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашими правилами и рекомендациями по обеспечению качества трафика.

Вычеты также могут быть связаны с тем, что нам не удалось получить плату у рекламодателей, которые показывали объявления на вашем сайте, в мобильном приложении и т. д.

Это может произойти, если рекламодатели использовали украденную банковскую карту или их платежи не прошли по другой причине.

Мы стараемся предотвращать подобные ситуации и обеспечивать безопасность рекламных сервисов Google для пользователей, издателей и рекламодателей.

Часто задаваемые вопросы

Далее приведены ответы на некоторые часто возникающие вопросы о вычетах.

Почему была удержана часть моего дохода? Причиной могут быть недействительные клики или другие нарушения правил Google. Наши специалисты периодически проверяют, нет ли таких нарушений в аккаунтах издателей.

Если они обнаруживают нарушения, сумма вашего дохода уменьшается, а стоимость недействительных кликов возвращается рекламодателям.

Иногда часть средств не выплачивается, если не поступил платеж от рекламодателя. Например, это может произойти, если использовалась украденная банковская карта.

В таких случаях мы вынуждены удерживать средства из дохода издателей, в контенте которых были показаны объявления этих рекламодателей.

Я хочу подать апелляцию. Можно ли это сделать? К сожалению, подать апелляцию на вычет из доходов нельзя. Однако вы можете быть спокойны: мы со всей ответственностью подходим к проверке трафика.

Как уже говорилось выше, вычеты производятся, только если мы обнаруживаем недействительные клики или другие нарушения правил Google, а также если в вашем контенте AdSense размещал объявления неплатежеспособный рекламодатель.

Выявив рекламодателя-мошенника, мы навсегда блокируем его аккаунт и лишаем его возможности размещать объявления в сети Google.Мой итоговый доход отличается от расчетного.

Почему при этом ещё и вычитается его часть? Расчетный доход, указанный в вашем аккаунте, определяется с учетом полученного за последнее время трафика.

Итоговый доход представляет собой окончательную сумму, которая должна быть выплачена за все действительные клики и показы, за вычетом поступлений от показа в вашем контенте AdSense объявлений неплатежеспособных рекламодателей.

Иногда Google выявляет, что клики или показы, за которые вы уже получили деньги, недействительны или связаны с нарушением правил. В таких случаях Google производит корректировку, вычитая их стоимость из суммы дохода. Подробнее о расчете дохода в AdSense и разнице между ориентировочным и итоговым доходом…

За какой период был произведен вычет? Мы не можем сказать, за какой диапазон дат была произведена корректировка. Обратите внимание, что в соответствии с нашими Условиями использования мы возмещаем рекламодателям плату за недействительный трафик, накопленный за 60 дней до даты выставления счета.

После завершения расследования может пройти до 30 дней, прежде чем корректировки будут отражены в аккаунте.Можно ли узнать о вычете подробнее? Какие каналы и домены с ним связаны? Как избежать вычетов в будущем? Мы рекомендуем издателям AdSense постоянно следить за своими аккаунтами и проверять любые подозрительные клики.

При этом очень важно знать, откуда поступает трафик. Мы понимаем, что рекламные кампании очень важны для продвижения сайта, но не менее важно следить за тем, какой трафик они приносят. Для успешного выполнения этой задачи рекомендуем воспользоваться средствами веб-аналитики, например Google Analytics.

Попробуйте также сегментировать посещения по каналам и отслеживать поступающий по ним трафик. Мы стараемся прибегать к вычету средств в связи с деятельностью недобросовестных рекламодателей лишь в исключительных случаях и обеспечивать безопасность рекламных сервисов Google для пользователей, издателей и рекламодателей.

Выявив рекламодателя-мошенника, мы навсегда блокируем его аккаунт и лишаем его возможности размещать объявления в сети Google.Что делать при подозрении на недействительные клики? Если вы заметили в своем аккаунте подозрительные клики, известите нас об этом с помощью формы. Постарайтесь предоставить как можно больше сведений.

Мы обязательно учтем эту информацию, но свяжемся с вами только в том случае, если обнаружим серьезную проблему с вашим аккаунтом. Эта информация оказалась полезной?Как можно улучшить эту статью?

Источник: https://support.google.com/adsense/answer/2808531?hl=ru

Google Adsense – вывод средств на валютный счет

Приложение AdSense. Что является датой получения дохода?

Я уже писал о том, как выводить Adsense на счет ИП и о легальности этого способа. Тогда была речь про вывод заработка через Рапиду в рублях.

Но с лета 2014 года появилась возможность вывода в валюте на валютный банковский счет.

Это хорошая новость, как для физических лиц, так и для ИП, особенно учитывая, изменившийся сильно курс рубля, от чего рублевые доходы вообще теряют весь смысл. Об этом всем я сегодня и расскажу.

Напоминаю, у меня тут на блоге есть подробная инструкция по регистрации ИП по шагам. Хотя, знаете, с такой ситуацией в стране, хочется уже закрыть все нафиг, и либо уйти в тень, либо открыть счета в другой стране.

Как вывести физ лицу

Тут на самом деле все просто, надо лишь зайти в раздел «Настройки платежей» в Google Adsense и нажать «Добавить новый способ оплаты». После чего выбрать «Банковский счет» и на открывшейся странице внести банковские реквизиты своего долларового счета физ лица.

Некоторые российские банки работают только через посредников за рубежом (beneficiary), но сколько я не получал валютные платежи, например, в Альфа-банке, то мне всегда хватало реквизитов именно моего банка.

Поэтому, хоть Адсенс и содержит поля для указания банка посредника, но я их не указывал. Если переживаете за этот момент, то уточните в вашем банке, как лучше сделать.

Но странно, что Адсенс не просит SWIFT банка посредника…

Реквизиты в Adsense для физ лица

Стоит понимать, что если ваши переводы будут регулярными и большими, то рано или поздно российский банк может заинтересоваться происхождением средств. Тут речь и о валютном контроле, и о не доход ли. Как скоро это произойдет и произойдет ли вообще, не знаю.

Но знаю, что, например, Альфа-банк раньше не особо интересовался. Как вариант, изменить привязку вашего аккаунта к России и получать деньги на зарубежный банковский счет другой страны.

Это может быть, как реальный счет, открытый по месту в Банке (например, в Таиланде), так и какой-нибудь субсчет по типу Epayments.

Как вывести на валютный счет ИП

В случае с ИП получается гораздо больше шагов, но если один раз разобраться, то делается все тоже не слишком сложно, но чуть дольше по времени.

Затраты на валютные операции для ИП

Естественно, у вас должен быть предварительно открыт долларовый счет для вашего ИП. Транзитный открывается банком автоматически.

Именно на транзитный приходит платеж и именно реквизиты транзитного счета надо везде будет указывать.

Напомню, я использую бухгалтерский сервис Мое Дело, который предлагает скидки для своих пользователей при открытии расчетных счетов в ряде банков. Вот мой отзыв о сервисе, реально экономит мне время.

Помимо затрат на ведение счетов, есть еще комиссия за валютный контроль, и, она есть у каждого банка. Как правило, это некоторая фиксированная сумма (300-500 руб) или процент от вашей суммы.

Если бы я получал в рублях через Рапиду (там конвертация по курсу ЦБ в рубли идет) и потом переводил бы рубли в обменике (или интернет-банке) обратно в баксы, то потери похожими получались бы за счет конвертации.

Посмотрите мой обзор тарифов банков, в том числе и по валютным операциям.

Сравнение тарифов банков для бизнеса →

Если суммарная сумма дохода достигла 50.000$ по одному договору (а договор-оферта у вас с Гуглом одна), нужно оформлять паспорт сделки (стоит от 0 руб до 5000 руб).

Нетрудно подсчитать, что если доход составляет, допустим 1000$ в месяц, то такая необходимость возникнет только через 50 месяцев или 4 года.

Довольно большой срок, чтобы сейчас пока об этом не думать, учитывая, что у многих доход 100-300$ всего.

После поступления валюты на текущий расчетный счет с ней надо что-то делать. Я обычно вывожу на свой же счет физ лица в другом банке. В лучшем случае банки берут за это комиссию порядка 20-30 уе, в худшем процент с суммы перевода. При фиксированной сумме лучше накапливать сумму побольше на счету и, например, раз в год только переводить. Тогда эти 30 уе будут не заметны.

Документы для вывода Адсенс в валюте

Перед тем, как сделать свой первый вывод с Adsense на валютный счет, я несколько раз звонил в валютный контроль, отсылал им документы, прежде чем они сказали, что все в порядке. Лучше все это сделать заранее, чтобы потом не было неожиданностей. Итак, что понадобилось мне:

  • Договор оферта от Гугл Адсенс. Банк сказал, что им нужен текст договора, с ссылкой, откуда я его распечатывал, подписанный мной (подпись, ФИО, дата) и отсканированный. Сделать это не совсем тривиально. Пришлось использовать редакторы, так как распечатать оферту прям из браузера не получится, там текст с прокруткой. Поэтому я скопировал весь текст в Word, вставил картинку Adsense и ссылку, по которой оферта доступна (вот что получилось). Потом подписал, отсканировал и отправил в банк. Важный момент, оферту надо подписывать строго тем числом, с которого будут ваши платежи. То есть, если вы хотите получить платеж за октябрь месяц (он приходит в конце ноября), то договор подписан должен быть не позже 1-го октября.
  • Скриншот со страницы «История платежей». Это та самая страница, где указа способ платежа и ваш доход за этот месяц.
  • Скриншот квитанции по оплате. Ссылка на квитанцию доступна на странице «История платежей» в списке транзакций.

История платежей Google Adsense Квитанция из Google Adsense

Возникает закономерный вопрос, ведь доходы с Adsense были и раньше, учитывать ли их? Я решил этот вопрос так — раз я получал до этого в рублях и о валюте речь вообще никак не заходила, то отсчет валюте начинается с нуля. Как делать вам, решайте сами, но мне кажется, что в случае с Рапидой речь о баксах вообще не идет. И когда я спросил об этом в своем банке, они сказали мне тоже самое.

Реквизиты в Google Adsense

Точно также идем в раздел «Настройки платежей» в Google Adsense и нажимаем «Добавить новый способ оплаты».

После чего выбираем «Банковский счет» и на открывшейся странице вносим банковские реквизиты своего ТРАНЗИТНОГО долларового счета ИП. Подчеркну, надо указывать именно транзитный счет.

Также в поле «Имя владельца аккаунта» нужно указать не просто ФИО, а на английском языке Individual Entrepreneur или Individualnyj Predprirnimatel совместно с ФИО тоже на английском языке.

Реквизиты в Adsense для ИП

Действия в Интернет-банке при получении платежа

Примерно через 1-2 дня после того, как Гугл Адсенс отправит деньги, они попадают на ваш транзитный счет ИП. Сумма может придти чуть меньше (комиссия вашего банка), чем вам отправлял Гугл. У меня так было во всех банках.

С транзитного счета в течении определенного количества дней (обычно 10-15) вам нужно их перевести на обычный валютный счет ИП. Для этого нужно будет выслать перечисленные мной выше документы. Делается это внутри Интернет-банка посредством сообщения или через специальную форму. Договор-оферта можно высылать только первый раз, потом не нужно, он же не меняется.

Помимо документов, нужно оформить справку о валютной операции и платежное поручение о переводе с транзитного счета на обычный. Там достаточно много полей, и, оно будет отличаться в зависимости от банка, поэтому нет смысла тут его выкладывать. Вам придется все это узнавать у вашего банка. Скажу только, пару моментов, чтобы и самому не забыть:

Код страны банка отправителя перевода: 372 (это код Ирландии, откуда Гугл) Код ВО: 20200 (код валютной операции для справки о валютной операции) Код ВО: 61130 (код валютной операции для перевода со счета ИП на свой счет физ лица) Код валюты: 840 (доллар США)

Реквизиты валютных операций или номер договора (по разному может быть):

Источник: https://life-trip.ru/google-adsense-vyvod-sredstv-na-valyutnyj-schet/

Google Adsense – вывод денег. Пошаговая инструкция

Приложение AdSense. Что является датой получения дохода?

Как вывести деньги с гугл адсенс. Прежде чем начать получать свои деньги от Google AdSense, необходимо подготовить всё, что необходимо для осуществления выплат.

Ранее я уже писал статью о том, сколько удалось заработать на рекламе от гугл за первые 15 дней, после прохождения модерации 27 октября. Эта статья была опубликована 11 ноября. С момента выхода той статьи прошло ровно 45 дней. И за всё это время в целом, на моём счёте в гугдл адсенс накопилось уже 245 $

Пока мало занимаюсь схемой, Новый год на носу, приросло много других забот, мог, конечно, заработать в разы больше!

Поскольку гугл осуществляет выплаты  24-25-го числа каждого месяца, я стал смотреть, что мне необходимо сделать, чтобы удобным способом без проблем и заморочек получить наличными свои заработанные деньги за ноябрь в этом месяце и впоследствии получать свои заработанные за каждый отработанный месяц в этих числах  уже автоматически удобным для меня способом.

При достижении на балансе гугл адсенс минимальной первичной суммы для вывода в 100 долларов, необходимо активировать платежи в своём аккаунте, выбрав и вбив реквизиты, куда тебе нужно отправлять деньги.

Правда для того чтобы вообще платежи стали доступны, пришлось сначала дождаться письма от гугл, в котором содержится персональный идентификационный пин-код.

Это не электронное письмо! Это обычное бумажное письмо, которое высылается на физический адрес по почте, указанный при регистрации в гугл адсенс.

Моё письмо пришло 23 ноября 2017 года. Внутри был указан 6-ти значный пин-код, который необходимо было ввести в специальное поле в настройках аккаунта гугл адсенс, тем самым подтвердив возможность платежей. Что я и сделал.

Куда с Google можно вывести деньги

Позднее, 4 декабря, уже на электронную почту, мне пришло письмо с таким уведомлением

Гугл предлагает на выбор три способа оплаты в личном кабинете адсенс

  1.   Через систему «Рапида». Это одна из платёжных онлайн-систем, наподобие QIWI, Webmoney, Яндекс-деньги и пр.
  2.   Банковским переводом. Это перевод на счет физлица  (на пластиковую карту) или расчетный счет юрлица (ИП или организации).
  3.   Оплату чеком. Это вариант когда надо ждать чек и впоследствии его обналичивать в банке (это страшно неудобно и невыгодно, взимается за обналичку большая комиссия).

Я не стану подробно останавливаться на каждом из способов и дальше буду описывать только тот, который показался мне наиболее быстрым, простым и удобным, и который мне показали на обучении.

Поскольку я хочу иметь возможность получать и использовать деньги практически сразу после перевода, я выбрал для себя «Оплату банковским переводом», чтобы деньги мне падали на счет физлица и тратить или снимать свои деньги уже по карточке.

Следующим шагом необходимо указать платёжные реквизиты, на которые будут переводиться заработанные на рекламе деньги. Где взять реквизиты?

Раз я хочу получать деньги сразу и на карту, значит мне нужна дебетовая пластиковая карта, причём с возможностью подключения долларового счёта, потому что деньги то зарабатываются в долларах и переводятся тоже в них же.

На обучении подсказали, что «Альфа-Банк» — это самый лучший банк для интернет-бизнеса (не только удобный по использованию, но имеющий много различных нужных интеграций с нужными для бизнеса интернет-сервисами), поэтому я, естественно, последовал их совету и инструкциям.

Этот банк позволяет держателю карты (своему клиенту) без проблем подключить  и рублёвый, и долларовый счёт, и евро и др. валютные счета, и легко и без проблем совершать все дальнейшие операции по обмену валют, переводам и платежам  без каких-либо доплат  со своего телефона или компьютера не посещая банк.

Чтобы открыть счет и получить рублевую карту (живу в России, мне нужны рубли

Источник: https://maximkarpov.ru/vy-vel-na-kartu-pervy-e-200-74-c-google-adsense-udobny-j-sposob-obnalichivaniya-deneg-ot-gugl-adsens

Адвокат24
Добавить комментарий