Платит ли налоги тсн

Должен ли платить налоги председатель тсн

Платит ли налоги тсн

Поскольку утверждение сметы и расходов на зарплату входит в компетенцию общего собрания, нужно тщательно все проверить и рассчитать.

ЖСК является некоммерческой организацией, поэтому следует сопоставлять получаемые доходы и планируемые расходы.

Важно понимать, что основной функцией сотрудников объединений собственников жилья является обеспечение нужд жильцов, а не зарабатывание денег.

Помимо сметы расходов в товариществе следует разрабатывать и принимать положение об оплате труда. Это поможет урегулировать вопрос назначения и выплаты зарплаты, вознаграждения в ТСЖ и избежать споров.

В этом документе обычно предусматриваются следующие положения:

  • система оплаты труда или образования фонда зарплаты;
  • порядок начисления и выплаты средств;
  • дополнительные выплаты, премирование.

В документе могут содержаться и другие разделы по желанию общего собрания членов товарищества

Образец положения об оплате труда работников ТСЖ. Скачиваем! ⇐

Следует отметить, что управление делами ТСЖ – дело непростое. Всем не угодишь, по этой причине между жильцами и руководством товарищества часто возникают споры.

Бухгалтерии ТСЖ потребуется перечислять НДС, оплачивать налог с прибыли и на имущество товарищества.

При переходе на упрощенную систему отчислений, должны выполняться следующие условия:

  • численность членов составляет не менее 100 человек;
  • совокупная цена активов и имущества меньше 100 млн. рублей;
  • прибыль за выбранные 9 месяцев ниже 45 млн. рублей.

При упрощенной схеме ТСЖ будет освобождено от уплаты НДС, транспортный и земельный налог платятся на общих основаниях. Выбрав любую схему платежей, ТСЖ обязано предоставлять декларации по нужному направлению и информацию о работающих сотрудниках.
Наличие балансового имущества потребует отчитываться и по нему.

Выбор системы налогов является сугубо внутренним делом товарищества, но очевидно предпочтение упрощенной системы налогообложения.

Переход на УСН также должен осуществлять профессионал, имеющий практический опыт в реализации налоговых отчислений ТСЖ.

Поскольку исправить декларированные поступления невозможно, то следует внимательно отнестись к указанию целевых фондов и расходов по коммерческой деятельности.

Следует учитывать, что успех и развитие ТСЖ зависит от председателя и управляющего домом. До 2005 года, когда были приняты положения о ТСЖ, существовало много сомнительных и спорных моментов.

Важно

Это смета, которая обязательно должна содержать сведения, сколько денег было потрачено председателем.

После проведения собрания и осмотра представленных бумаг, составляется протокол собрания. Там будет отражаться ание, по поводу выплаты, и содержаться ее размер.

Заработная плата может быть обналичена им в налоговом органе, на основании протокола собрания.

Будет проведена проверка документа, и если никаких ошибок и нарушений выявлено не будет, председатель получит деньги за свою работу.

Размер заработной платы

Сколько должно составлять вознаграждение председателя, или какая у него должна быть заработная плата, не установлено ни в каких законодательных актах. У владельцев жилой площади в многоквартирных домах также нет единого мнения по этому поводу.
Это происходит потому, что кто-то не может или не хочет по достоинству оценивать труд таких работников.

Также у многих людей существуют разные понятия о достойной заработной плате, размер может зависеть и от региона проживания граждан.

Выйти из товарищества можно, подав заявление о выходе из него.

Его члены имеют право:

  • Запросить у ТСН сведения о его деятельности.
  • Участвовать в деятельности объединения самостоятельно или направив туда доверенное лицо (выбирать и стать кандидатом на управляющие должности, вносить предложения касательно улучшения качества работы).
  • Если они не согласны с решением органов управления, они могут обжаловать его в суде.
  • Ознакомиться с основными документами организации.
  • Требовать от ТСН надлежащего качества услуг и работ, которые они обязаны проводить согласно уставу.

Порядок оформления

В уставе объединения необходимо указать его:

  • Полное наименование.
  • Местонахождение.
  • Правовой статус.
  • Состав управляющего органа (собственники, входящие в собрание).
  • Предмет (имущество, которое находится под контролем) и цели деятельности ТСН.
  • Разграничение компетенций между органами объединения.
  • Порядок принятия решения (какие должны приниматься только единогласно, а какие – большинством ).

Членами ТСН (и одновременно его учредителями) могут быть:

Еще больше доля расходов у оптовых предприятий, поскольку оптовое звено имеет сравнительно небольшую наценку в 5-10 процентов.

Таким образом, для подавляющего большинства основным выбором будет выбор между УСН15 и ТСН+.

В настоящее время для освобождения от обязанностей плательщиука НДС достаточно уведомить налогву инспекцию о своем желании воспользоваться этим правом, подать заявления с приложениями.

Отказать в этом праве ИМНС может только если докажет, что выручка за три последних месяца превысила 1 млн. рублей.

В настоящее время в правительстве обсуждается вопрос об увеличении порога в 15 млн. рублей дающего право применять упрощенную систему налогообложения хотя бы до 18,5 млн. рублей — простая индексация в темпах инфляции. При этом совсем не вспоминается порог в 1 млн. рублей дающий право освобождения от НДС.

Величина совокупного дохода Менее 1 млн. руб. за три последовательных месяца Менее 15 млн. руб. за год Более 15 млн. рублей за год Доля расходов менее 60% в совокупном доходе УСН6ТСН+ Доля расходов более 60% в совокупном доходе ТСН-УСН15 / ТСН+ТСН+

В приведенной таблице указана оптимальная система налогообложения в зависимости от величины совокупного дохода и доли расходов.

По нашему мнению, самый невыгодный вариант это УСН15. Это связано с тем, что перечень расходов уменьшающий налогооблагаемую базу ограничен в отличии от ТСН.

Налог состоит из двух частей, рассчитывается в каждом конкретном случае при учете всех сопутствующих обстоятельств;

  • на общее имущество, ставка рассчитывается по кадастру или инвентаризации объекта. Отчисление обязательно, если собственники жилья получают прибыль от распоряжения имуществом ТСЖ;
  • на землю, если ТСЖ владеет участком, сдаваемым в аренду или при ином коммерческом применении. Вычисление ставки производится по кадастровой оценке земли, при использовании местных коэффициентов;
  • на общий транспорт, находящийся на балансе ТСЖ;
  • НДФЛ на сотрудников, резиденты должны вносить 13% от прибыли, нерезиденты (иностранцы) выплачивают налог на физических лиц в размере 30%.

Кроме налогового отчета, при наличии трудоустройства наемного персонала, потребуется отчислять обязательные средства в пенсионный и социальный фонды страхования.

Выбор системы налогообложения

При оформлении юридического статуса ТСЖ необходимо выбрать самостоятельно систему отчислений налогов: по упрощенной или базовой схеме.

После регистрации необходимо в течение 5 дней заявить свой выбор, написав в налоговую инспекцию стандартное заявление.

Базовая система применяется по умолчанию, если заявление отсутствует, то в последствии придется отчитываться и платить налоги именно по ОСНО.

О достоинтсвах и недостатках этих форм мы уже писали.

Изменения в налоговом законодательстве постоянно ухудшают положение организаций по сравнению с индивидуальными предпринимателями.

Приведем самый впечатляющий пример.

Пусть два товарища решили заняться бизнесом. Один зарегитрировал ООО (дороже и дольше), другой — ПБОЮЛ (дешевле и быстрей).
Оба уплатили единый налог по УСНО в размере 6 тыс. руб. — 6 процентов от дохода.

Чтобы воспользоваться доходом ООО первый товарищ обязан выплатить себе доход, который приравнивается к дивидендам с обложением их 6% процентами НДФЛ (налог на доходы физических лиц). В общем на руки он получит 88679 руб.

Если он выплатит себе доход в форме зарплаты, то потребуется ещё уплатить 14% взносов на ОПС (обязательное пенсионное страхование) и вместо 6% НДФЛ — 13%, страховку в ФСС от несчастных случаев — минимум 0,2 процента.
От зарплаты на руки он получит 73899 рублей.

Второй товарищ — ПБОЮЛ, кроме уплаты единого налога больше ничего платить не должен, чтобы воспользоваться полученным доходом. Фиксированные платежи в ПФ РФ в размере 150 руб в месяц уменьшают сумму единого налога по УСНО, но не более чем на 50%, т.е. фактически уплачиваются в составе 6 тыс. рублей.

Товарищество объединяет собственников любой недвижимости:

  • Помещений (как жилых, так и не жилых) в одном здании (либо нескольких).
  • Жилых или дачных домов.
  • Дачных участков.
  • Садов или огородов.

Изменения в ГК, произошедшие в 2014 году, затронули практически всех владельцев (а не только юридические лица), хотя закон не обязывает проходить процедуру перерегистрации.

ТСН регулируется на основе общей законодательной базы, касающейся недвижимости.

Среди законодательных актов, касающихся данного вида организаций, выделяют:

  • ГК РФ – статьи 49, 65, 123, 174, 181,182 и 218.
  • ЖК РФ – статьи 135, 136, 143, 145, 149, 150, 152 и 161.

К слову, с 2014 года в законодательстве произошли изменения, согласно которым СНТ (садоводческие некоммерческие товарищества) и ТСЖ (товарищества собственников жилья) теперь создаются в форме ТСН.

Функции, задачи и цели организации

Функции в ТСН распределены следующим образом:

  • Контроль и управление ведут на собрании собственников.
  • Исполнением решений занимаются коллегиально (образуя правление) либо единолично (решением председателя).
  • Контроль за управляющим аппаратом ведёт ревизионная комиссия.

задача такого объединения – организация коллективного использования недвижимости.

Тогда представители товариществ обратились в Конституционный суд, где и было разъяснено, что может быть отнесено к общему имуществу собственников в многоквартирном доме.

Напомним, к такому имуществу относятся нежилые помещения — лестничные площадки, лифты, коридоры, крыши, ограждающие конструкции, а также технические подвалы, в которых имеются инженерные коммуникации. Кроме того, — находящееся в доме механическое, электрическое, санитарно-техническое оборудование, расположенное как за пределами, так и внутри помещений.

Все это имущество находится в общей долевой собственности всех собственников жилых и нежилых помещений в многоквартирном доме.

Конституционный суд сделал принципиально важное замечание, благодаря которому может измениться судебная практика по делам такого рода.

Он указал, что наличие «полезных свойств» у технического помещения не является основанием для того, чтобы исключить его из общего имущества. Сейчас и пермяки, и жители Санкт-Петербурга собираются обжаловать решения местных судов.

Думаю, разъяснение Конституционного суда поможет и другим товариществам отстоять подвалы и чердаки в своих домах.

Дайте только срок

— Немало проблем возникает у ТСЖ, когда их члены вдруг узнают, что права собственности нарушены, а срок исковой давности уже истек.

— Действительно, в таких случаях суды отказывали в исках ТСЖ и ЖСК.

При этом применяли статью 181 (в новой редакции) Гражданского кодекса РФ, в соответствии с которой срок исковой давности исчисляется с момента совершения сделки. И хотя жители даже не подозревали, что за их спинами была заключена какая-то сделка, отстоять права уже было невозможно.

Пленум Высшего арбитражного суда разъяснил: исчислять срок исковой давности о признании сделки недействительной надо в общем порядке, как это предусмотрено статьей 196 Гражданского кодекса РФ, то есть с момента, когда вы узнали или могли узнать, что ваше право нарушено.

Внимание

И составляет он три года. Этот вывод Высшего арбитражного суда тоже дает шанс товариществам отстоять свое право на общее имущество.

Также хочу еще раз напомнить председателям ТСЖ, что товарищества не должны платить налог на добавленную стоимость по операциям, связанным с обеспечением коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домов. Такое решение еще в 2007 году принял Высший арбитражный суд.

Источник: http://pravoru55.ru/dolzhen-li-platit-nalogi-predsedatel-tsn

Система налогообложения тсн

Платит ли налоги тсн

21.07.2018

Второй товарищ — ПБОЮЛ, кроме уплаты единого налога больше ничего платить не должен, чтобы воспользоваться полученным доходом.

Фиксированные платежи в ПФ РФ в размере 150 руб в месяц уменьшают сумму единого налога по УСНО, но не более чем на 50%, т.е. фактически уплачиваются в составе 6 тыс. рублей.

Доход, который будет получен им «на руки», составит 94000 руб. Почувствуйте разницу.

Таким образом, для подавляющего большинства основным выбором будет выбор между УСН15 и ТСН+. В настоящее время для освобождения от обязанностей плательщиука НДС достаточно уведомить налогву инспекцию о своем желании воспользоваться этим правом, подать заявления с приложениями. Отказать в этом праве ИМНС может только если докажет, что выручка за три последних месяца превысила 1 млн. рублей.

Налогообложение доходов ТСЖ и ТСН

средства собственников помещений в многоквартирных домах, поступающие на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов.

К вновь создаваемым товариществам собственников недвижимости, и к ранее созданным товариществам собственников жилья применяются положения статей 123.12 — 123.14 ГК РФ о товариществах собственников недвижимости. Каких-либо различий и в части налогообложения для ранее созданных объединений и для тех, которые созданы после 1 сентября 2014 года нет.

Налогообложение ТСЖ (ТСН) при УСН в 2019 году, Современный предприниматель

Исходя их положений пункта 2 статьи 152 Жилищного кодекса РФ, эксплуатация, обслуживание и ремонт недвижимого имущества в многоквартирном доме являются одним из видов уставной деятельности ТСЖ.

В то же время основной источник финансирования некоммерческой организации, к которой относится и товарищество собственников жилья – это как раз членские взносы. Следовательно, можно было бы сделать вывод, что средства, поступающие от членов ТСЖ, т.е.

собственников жилья на содержание и ремонт дома, нужно рассматривать именно, как членские взносы, которые не образуют налогооблагаемой прибыли ТСЖ. И надо сказать подобная логика была достаточно популярна среди управляющих товариществами.

Таким образом получается, что применение УСН-6% для ТСЖ просто не выгодно, поскольку немалую долю поступлений от собственников жилья составляет оплата услуг сторонних организаций, с которыми ТСЖ вынуждено сотрудничать, чтобы поддерживать дом в надлежащем состоянии с точки зрения его эксплуатации.

Однако все же вариант применения «доходной» упрощенки есть и в данном случае.

Так, Налоговым кодексом предусмотрено, что при определении налоговой базы, как по налогу на прибыль, так и по упрощенному налогу, не учитываются доходы в виде имущества или денежных средств, которые поступили комиссионеру, агенту или иному посреднику в связи с исполнением обязательств по соответствующему посредническому договору, а также в счет возмещения его затрат, связанных с исполнением такого договора. Налогооблагаемым доходом в подобной ситуации будет лишь комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Рекомендуем прочесть:  Пенсия Ребенку Инвалиду С 1 Апреля 2019

Налогообложение ТСЖ (ТСН) при УСН в 2019 году

  • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества;
  • доходы от хозяйственной деятельности товарищества;
  • субсидии на обеспечение эксплуатации общего имущества в многоквартирном доме, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
  • прочие поступления.

Счета бухгалтерского учета, используемые для отражения поступлений ТСН, также будут различаться в зависимости от статуса таких поступлений: целевом или коммерческом. Членские взносы и поступления связанные с капремонтом будут проходить через счет 86 «Целевое финансирование».

Основные аспекты налогообложения ТСЖ

Товарищество может владеть движимым и недвижимым имуществом, но оно должно быть зарегистрировано на него. Налогом на имущество облагаются только числящиеся на балансе организации основные средства. Налогооблагаемая база — кадастровая или балансовая стоимость имущества. Его ставки определяют региональные органы власти.

ТСЖ занимается определенной деятельностью, в результате которой к нему поступают денежные средства. Характер этих поступлений определяет, является ли организация плательщиком налога на прибыль или нет. Это могут быть целевые поступления, а также выручка организации, которая включается в налогооблагаемую базу.

Система налогообложения ТСЖ и какие налоги обязано платить товарищество собственников жилья

  • вступительные, обязательные и целевые взносы, которые перечисляются членами объединения;
  • платежи от собственников жилья, не входящих в товарищество;
  • субсидии, полученные от органов местного самоуправления и других организаций на ремонт или обеспечение надлежащего качества эксплуатации тех или иных хозяйственных объектов;
  • доход, полученный в ходе посредничества, оказания частных коммунальных услуг и прочей коммерческой деятельности ТСЖ, напрямую связанной со стоящими перед ним задачами;
  • прочие финансовые поступления (благотворительные взносы, пожертвования и т. д.).
  • Если ТСЖ активно участвует в операциях по продаже товаров и услуг и при этом пользуется основной системой налогообложения, то оно обязано своевременно отчитываться перед фискальными органами и платить НДС в общем порядке.

  • Налог на имущество.
  • Налоги в ТСЖ

    Так как ТСН – это организации некоммерческого характера, то прибыль они от своей деятельности не получают. Все деньги, которые поступают на счет этих компаний, расходуются на целевые нужды, дохода при этом, естественно, нет. Поэтому для расчета налогов в ТСЖ следует пользоваться упрощенкой «доходы за вычетом расходов».

    Прибыль от такого бизнеса составляет дополнительные источники, которые являются доходом ТСЖ.

    К тому же, компании часто занимаются предпринимательством, имея в своих рядах работников, которые выполняют услуги по сантехнике, замене и обслуживанию электрооборудования.

    Стоимость подобных работ отражается в документации компании. Эти доходы отражаются в бухгалтерской отчетности и учитываются при расчете сборов в госказну.

    Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее

    Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами.

    В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС. Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст.

    145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности.

    Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

    Рекомендуем прочесть:  Соглашение об уплате алиментов

    Здравствуйте, Дмитрий! Ваш голову (уверено, что составление договора купли-продажи должно быть указано в заявлении), то есть минимальный размер компенсации при расчете налога при приобретении жилья должно быть расценивается и в некоторых случаях в 2013 году.

    Из изложенного следует, что надо получить согласие супруга должен пойти в проект, в котором укажите о наличии, а это право на приобретение дома. Обратите внимание, что не используются переданные во время банковских счетов или этого не делает, а выплачивается в соответствии с налоговым законодательством.

    С уважением,

    С Седельников

    Кто на каком налогообложении — ЧП И ООО (ЕНВД, УСН,ТСН)?КУГИ сдает в аренду площадь под розничную торговлю с торговым залом — ЧП, а ЧП сдает в аренду часть своей арендуемой площади — ООО, которая то же торгует в розницу с торговым залом. За аренду в КУГИ платит ЧП, как за целое помещение. Хозяин ЧП и ООО — один и тот же человек. ЧП торгует продуктами, а на ООО — алкоголь.

    За ЧП подаю декларацию как ЕНВД. Это должно быть точно правильно. И за ООО то же — декларацию как за ЕНВД.

    Вот здесь и вопрос, это правильно, ведь это субаренда? Если нет, то какие последствия? Например, налоги ведь оплачены, хоть и по ЕНВД? Правильная налоговая документация переделывается за весь, например, 2008 год, если проверяют 2008 год? Или еще и налоги придется платить как по новому налогообложению?

    Помогите, пожалуйста, с правильным, квалифицированным ответом!

    Что такое товарищество собственников недвижимости (ТСН)

    • Владельцы недвижимости самостоятельно (на собрании) выбирают и принимают решения, а также управляют домом или земельными участками. При принятии решений выслушивают мнение каждого владельца-члена ТСН.
    • Устав содержит очень точные и прозрачные положения, на которых и строится дальнейшая деятельность: оказание ЖКУ, ведение ремонтно-строительных работ и т.п. Товарищество занимается только теми вопросами, которые прописаны в его уставе. Срок его деятельности также указывается в уставе: обычно организация создаётся как бессрочная, но при желании собственники могут ограничить её время деятельности.
    • ТСН отличается непосредственным управлением, благодаря чему каждый собственник, состоящий в товариществе, знает о том, какие решения необходимо принять, на что пойдут общие средства и т.д. Благодаря этому недопониманий или нерациональных действий будет намного меньше. А любые решения, принятые собственниками, утверждаются на собрании, где определяют план дальнейших действий, срок работ и статьи расходов, обязанности участников и т.д.
    • Товарищество объединяет сразу множество владельцев, благодаря чему можно собрать намного больше средств и решать более серьёзные задачи.
    • Такое объединение может получать доход. К примеру, извлечение прибыли возможно благодаря сдаче в аренду определённой территории или помещения. Арендные отношения товарищества являются предпринимательской деятельностью, которая разрешена законом. Его члены самостоятельно распределяют полученные доход.
    • Полное наименование.
    • Местонахождение.
    • Правовой статус.
    • Состав управляющего органа (собственники, входящие в собрание).
    • Предмет (имущество, которое находится под контролем) и цели деятельности ТСН.
    • Разграничение компетенций между органами объединения.
    • Порядок принятия решения (какие должны приниматься только единогласно, а какие – большинством ).

    Система налогообложения тсн Ссылка на основную публикацию

    Источник: https://zakonandporyadok.ru/nasledstvo/sistema-nalogooblozheniya-tsn

    Налоги в ТСЖ

    Платит ли налоги тсн

    Деятельность ТСЖ регламентируется законодательством страны. Так же как и все предприятия, приносящие прибыль, товарищество должно платить налоги в государственную казну. Чаще налогообложение ТСЖ при УСН (упрощенная система налогообложения) наиболее выгоднее для ведения документации и выплате перечислений в бюджет.

    Налоги при общей системе

    Сборы, которые выплачивают ТСЖ в многоквартирном доме при ОСНО, применяется по умолчанию. При этом есть три вида налогов:

    • на доходы;
    • на добавленную стоимость;
    • на имущество.

    Также взимаются налоги и страховые взносы на сотрудников компании. НДФЛ на доходы ТСЖ составляет 20% от полученных дивидендов, которые подтверждаются соответствующими документами.

    НДС во всех ТСЖ на ОСНО, который составляет 20%, высчитывается лишь из цены работ, сделанных самостоятельно жильцами дома. При услугах, которые выполняют подрядчики, стоимость сборов понижается за счет льгот на НДС.

    Когда поступления в фонд товариществ за три месяца менее, чем 2 миллиона рублей, то компания освобождается от уплаты НДФЛ в соответствии статьи 145 Налогового кодекса.

    Это намного упрощает ведение документации товариществом.

    Сборы на имущество, величину которых устанавливают местные власти, взимаются, если есть основные средства. В реальности собственники, имеющие жилье, не покупают имущество в фонд ТСН, что вполне объяснимо. Окупаемость дорогого оборудования длится долго, поэтому все оно устанавливается подрядчиками.

    НДФЛ и начисления в Пенсионный фонд и ФСС рассчитываются, как и для других организаций. ТСЖ, также как и коммерческие структуры, имеют в штате работников, на которых необходимо уплачивать 13% в госказну.

    Чем лучше упрощенка

    УСН для ТСН и ТСЖ, соответствуя своему названию, упрощает выплату сборов, которые проводят налоговики. Нужно меньше собирать документации и налоговый учет проводится по сокращенному объему. Оплачивать при этом необходимо:

    • единый сбор;
    • НДФЛ и взносы на страхование.

    ТСЖ на упрощенке выгодно проводить компаниям, у которых:

    • доход составляет меньше, чем 120 миллионов рублей;
    • меньше, чем 100 человек, работающих в штате товарищества;
    • основной фонд составляет меньше, чем 100 миллионов рублей.

    Сборами облагается прибыль или доходы минус расходы. Ставки в этих двух случаях различные. В первом варианте это – 6%, а во втором – 15%. Это средние показатели по стране, местные органы управления могут и понижать эти ставки.

    Так как ТСН – это организации некоммерческого характера, то прибыль они от своей деятельности не получают. Все деньги, которые поступают на счет этих компаний, расходуются на целевые нужды, дохода при этом, естественно, нет. Поэтому для расчета налогов в ТСЖ следует пользоваться упрощенкой «доходы за вычетом расходов».

    Платить ТСЖ должны по Налоговому кодексу, в котором перечислен перечень объектов, которые облагаются сбором. Если у ТСЖ или ТСН предвидятся расходы, которых нет в списке, вычеты на них невозможны по закону.

    Тарифы на страхование можно снизить до двадцати процентов при выплате сборов в казну и взносов в Пенсионный фонд и ФСС. Такое понижение используют в следующих ситуациях:

    • не меньше 70% доходов товарищество получает от управления домом;
    • такие доходы составляют не более 120 миллионов рублей в год.

    Выгоды от упрощенки

    Выгоды от упрощенки слагается из нескольких аспектов, к которым относятся:

    • налоговая ставка, которую утвердили в конкретном регионе;
    • возможность отрицательного баланса или минимальных доходов, при которых высчитывают только 1% от полученной прибыли;
    • вероятность снятия НДС и использования сниженной процентной ставки в ПФ и ПСС.

    Поэтому следует просчитать возможные выгоды при выборе той или иной системы налогообложения. В каждом случае это индивидуально для каждого товарищества.

    При переходе на УСН домовладельцы не освобождаются от других перечислений в госбюджет. Выплачивают их в соответствии с общими порядками налогообложения в стране.

    Также при упрощенке ТСЖ и ТСН ведут Книгу учета доходов и расходов, а при общей системе требуется заполнять много бухгалтерской отчетности, что вынуждает компании обращаться к услугам бухгалтеров.

    Что облагается сборами

    Немного о том, какие налоги платит ТСЖ. Вся прибыль от управления недвижимостью делится на следующие типы:

    1. Целевые средства. Это, в основном, сборы на капитальный ремонт и поступления из бюджетной казны.
    2. Коммунальные услуги. Жители домов вносят деньги за них либо прямо организациям, которые предоставляют ресурсы, либо товариществу как посреднику, либо напрямую в ТСЖ. В последнем случае эта организация получает прибыль, и налог ТСЖ выплачивается с разницы при вычете расходов.
    3. жилых помещений многоквартирного дома. Это полностью относится к выручке.
    4. общих помещений многоквартирного дома. Это также входит в статью прибыли компании.

    Бухгалтерский учет в ТСЖ

    ТСЖ, как и все некоммерческие компании, должны вести следующую документацию для отчетов, ведя бухгалтерский учет:

    • бухгалтерский баланс;
    • отчет о финансовых итогах;
    • отчет о целевом расходовании денег.

    Бухучет в ТСЖ выполняется следующим образом. Все товарищества отчитываются в целевом расходовании денег, которые поступили от жильцов, в виде отдельной ведомости. В ней указывают источники поступления денег, их расходование и остатки на период отчетности.

    Основные источники доходов, которые подлежат налогообложению при УСН

    и ремонт жилья выполняется за счет всех людей, которые живут в многоквартирном доме, независимо от того, состоят они в товариществе или нет. При этом объем НДФЛ напрямую зависит от того, кто именно внес плату за содержание и ремонт.

    Поступления от членов товариществ относятся к целевым взносам, которые не учитываются при расчете сборов в бюджет, поэтому их не вносят в бухгалтерскую отчетность. Если же такие взносы поступают не от лиц, которые состоят в товариществе, то они считаются прибылью и в обязательном порядке облагаются процентной ставкой при перечислении в бюджет. Никаких льгот на них нет.

    Члены товарищества могут делать благотворительные взносы в фонд организации. Их включать в доходы при УСН в финансовую документацию не нужно. Поэтому налогами на прибыль ТСЖ они не облагаются. При выполнении услуг или работ безвозмездно сторонними компаниями, их стоимость никак не фиксируется в налоговых отчетах ТСЖ.

    Как известно, все жильцы многоквартирных домов обязаны вносить плату за коммунальные услуги с момента начала проживания. Такие поступления являются прибылью от выполнения услуг. Поэтому при упрощенке доходы за коммунальные услуги не подлежат сборам в бюджет, так как они не считаются целевыми.

    Дополнительные услуги

    Хоть ТСЖ и некоммерческая организация, по действующему законодательству, она может заниматься предпринимательской деятельностью, таким способом зарабатывая деньги на собственные нужды. Но перечень бизнеса, который организует товарищество, довольно мал. ТСЖ может:

    • ремонтировать и обслуживать квартиры;
    • строить добавочные помещения в домах;
    • сдавать внаем жилые помещения, которые входят в фонд ТСЖ.

    Прибыль от такого бизнеса составляет дополнительные источники, которые являются доходом ТСЖ.

    К тому же, компании часто занимаются предпринимательством, имея в своих рядах работников, которые выполняют услуги по сантехнике, замене и обслуживанию электрооборудования.

    Стоимость подобных работ отражается в документации компании. Эти доходы отражаются в бухгалтерской отчетности и учитываются при расчете сборов в госказну.

    Страховые взносы

    ТСЖ часто вносят страховые взносы, пользуясь понижающим коэффициентом при урощенке. Например, организации вносят плату за коммунальные услуги как доходы от предоставления услуг. Но, если товарищество осуществляет свою деятельность только на полученные целевые взносы, то понижающий коэффициент и страховые взносы платятся по стандартным тарифам.

    Если при налогообложении товарищество пользуется схемой «доходы-расходы», то взносы на страхование могут входить в расходы. Их списывают немедленно после поступления. Если применяется схема «доходы», то возможно уменьшение сборов на 50% от суммы страховых взносов.

    Когда ТСЖ выступают в роли агента, то они не учитывают поступления за коммунальные услуги. Они заключают договоры с жильцами и поставщиками ресурсов на предоставление услуг в качестве посредников, регистрация товарищества при этом необходима.

    Если ТСЖ ведут одновременно предпринимательскую деятельность и основное управление домом, то они проводки на это оформляют отдельно.

    Источник: https://ozhkh.ru/tovarishhestvo-sobstvennikov-zhilya/nalogi-v-tszh

    Налогообложение ТСЖ (ТСН) при УСН в 2016 году

    Платит ли налоги тсн

    Товарищество собственников недвижимости – это некоммерческая организация, смысл существования которой сводится к выполнению функций самостоятельного обслуживания, например, многоквартирного дома.

    При соблюдении стандартных условий ТСН или ТСЖ может применять упрощенную систему налогообложения. В то же время, как и любое юрлицо, такое товарищество должно вести бухучет.

    Каковы же особенности ведения бухгалтерского учета в ТСН на упрощенке?

    Налогообложение ТСЖ при УСН в 2016 году

    Регистрация некоммерческой организации сама по себе предполагает ведение деятельности, не направленной на получение дохода.

    Товарищество собственников недвижимости или жилья, в частности, организовывается с целью управления общим имуществом многоквартирного дома. Однако возможность получения дохода от коммерческой деятельности для таких компаний также не исключается.

    Поэтому основным вопросом в ведении учета в ТСН становится отнесение тех или иных поступлений к налогооблагаемым доходам организации.

    Статья 151 Жилищного кодекса подразумевает, что товарищество собственников жилья может четыре основных вида поступлений:

    • обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества;
    • доходы от хозяйственной деятельности товарищества;
    • субсидии на обеспечение эксплуатации общего имущества в многоквартирном доме, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
    • прочие поступления.

    Казалось бы, как минимум первый вид доходов ТСЖ не должен вызывать сомнений относительно того, что включать его в расчет налога по УСН не нужно, ведь взносы в некоммерческой компании доходом не являются. Это подтверждают и специалисты Минфина в своем письме от 08 декабря 2010 г. № 03-03-07/41.

    Согласно этому документу ТСЖ на УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.

    Однако что считать в данном случае взносами?

    Исходя их положений пункта 2 статьи 152 Жилищного кодекса РФ, эксплуатация, обслуживание и ремонт недвижимого имущества в многоквартирном доме являются одним из видов уставной деятельности ТСЖ.

    В то же время основной источник финансирования некоммерческой организации, к которой относится и товарищество собственников жилья – это как раз членские взносы. Следовательно, можно было бы сделать вывод, что средства, поступающие от членов ТСЖ, т.е.

    собственников жилья на содержание и ремонт дома, нужно рассматривать именно, как членские взносы, которые не образуют налогооблагаемой прибыли ТСЖ. И надо сказать подобная логика была достаточно популярна среди управляющих товариществами.

    Однако точки над «i» в вопросе налогообложения ТСЖ при УСН в 2016 году расставило финансовое ведомство. В частности, в письме Минфина от 10 мая 2016 г.

    № 03-11-11/26632 говорится о том, что суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по упрощенному налогу. Проще говоря, к членским взносам такие платежи не относятся.

    Впрочем, есть и позитивный момент: в случае, если компания применяет УСН-15%, платежи на оплату коммунальных услуг (в частности, плата за свет, горячую и холодную воду и т.д.

    ) одновременно с отражением их в доходной части такой организации принимаются к вычету в составе расходов, так как они перечисляются соответствующим организациям, оказывающим эти услуги (пп. 5 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Можно в этом случае учесть и расходы, которые несет ТСЖ в связи с осуществлением своих обязанностей по содержанию помещений собственников.

    Таким образом получается, что применение УСН-6% для ТСЖ просто не выгодно, поскольку немалую долю поступлений от собственников жилья составляет оплата услуг сторонних организаций, с которыми ТСЖ вынуждено сотрудничать, чтобы поддерживать дом в надлежащем состоянии с точки зрения его эксплуатации.

    Однако все же вариант применения «доходной» упрощенки есть и в данном случае.

    Так, Налоговым кодексом предусмотрено, что при определении налоговой базы, как по налогу на прибыль, так и по упрощенному налогу, не учитываются доходы в виде имущества или денежных средств, которые поступили комиссионеру, агенту или иному посреднику в связи с исполнением обязательств по соответствующему посредническому договору, а также в счет возмещения его затрат, связанных с исполнением такого договора. Налогооблагаемым доходом в подобной ситуации будет лишь комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

    Проще говоря, если предпринимательская деятельность ТСЖ строится на таких договорных обязательствах с собственниками жилья, в рамках которых товарищество выступает в виде посредника, организовывая в интересах собственников закупку коммунальных услуг, то доходом такой организации оплата этих коммунальных услуг конечными потребителями являться не будет. В связи с этим есть один довольно принципиальный момент: заключить агентский договор следует до подписания договоров с ресурсоснабжающими организациями, в противном случае сам факт оказания именно посреднических услуг может быть поставлен под сомнение.

    А вот с отчислениями на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами, в любом случае проблем не возникнет.

    К доходам в рамках УСН такие поступления у ТСЖ не относятся поскольку как раз являются целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности (пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ).

    Не будут являться доходом и субсидии, полученные из бюджета на те же цели проведения капремонта.

    Поскольку среди поступлений ТСН могут быть как облагаемые, так и не облагаемые налогом суммы, данные организации так или иначе сталкиваются с необходимостью вести раздельный учет доходов и расходов в рамках собственной деятельности. В случае отсутствия четко закрепленных принципов ведения раздельного учета, все поступления ТСЖ будут приравниваться в налогооблагаемым.

    Бухгалтерский учет в ТСН на упрощенке

    ТСН, как некоммерческие организации, обязаны предоставлять бухгалтерскую отчетность в следующем составе:

    • бухгалтерский баланс;
    • отчет о финансовых результатах;
    • отчет о целевом использовании средств.

    Такие организации не составляют отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, поскольку соответствующие данные у них попросту отсутствуют.

    Зато информация об использовании целевых средств, поступивших от участников ТСН, представляется в отдельном отчете в составе бухотчетности.

    В нем указываются данные о средствах, поступивших в виде вступительных, членских, добровольных взносов, в частности об их остатках на начало и конец отчетного периода, а также о суммах, поступивших и израсходованных в течение года.

    Проводки в бухучете в ТСЖ на «упрощенке»-2016

    Счета бухгалтерского учета, используемые для отражения поступлений ТСН, также будут различаться в зависимости от статуса таких поступлений: целевом или коммерческом. Членские взносы и поступления связанные с капремонтом будут проходить через счет 86 «Целевое финансирование».

    ТСН «Наш дом» в 1 квартале 2016 года получило из местного бюджета 500 000 рублей на оплату капитального ремонта здания:

    Дебет 51 «Расчетный счет» – Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами кредиторами» – деньги зачислены на р/с;

    Дебет 76 – Кредит 86 «Целевое финансирование» – сумма признана целевым поступлением.

    Средства были потрачены на проведение капремонта, в том числе на оплату работ, выполненных подрядной организацией, и приобретение материалов, необходимых для капремонта.

    Калькуляция затрат по капремонту отражена в дебете счета 20 «Основное производство» в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы».

    Поскольку затраты относятся расходам в рамках целевых поступлений, в конце месяца сумма по кредиту счета 20 списывается в дебет счета 86, таким образом затраты закрываются за счет целевых средств.

    Поступления, признаваемые доходом, будут отражаться через обычный «коммерческий» 90 счет. На этот же счет будут закрываться и коммерческие расходы, с которыми сталкивается в своей деятельности ТСН, ведя бухучет в ТСЖ на упрощенке. Проводки в 2016 году будут выглядеть так.

    В 1 квартале 2016 года ТСН «Наш дом» выставило собственникам жилья квитанции на оплату на сумму 370 000 рублей. Выставленная сумма не включает отчисления на капремонт.

    Сумма коммунальных услуг, а именно оплата холодной и горячей воды, отвод канализации, отопление помещений, согласно актам, выставленным ресурсоснабжающими организациями, составила 280 000 рублей.

    Остаток суммы, 90 000 рублей – это содержание и обслуживание общего имущества многоквартирного дома, осуществляемое силами самого ТСН.

    В бухгалтерском учете это будет отражено следующим образом:

    Дебет 76, субсчет «собственники жилья» – Кредит 90.1 «Выручка» – на сумму выставленных квитанций.

    Калькуляция затрат по счету 20:

    Дебет 20 – Кредит 60 – начисление стоимости коммунальных услуг снабжающими компаниями;

    Дебет 20 – Кредит 70 – зарплата рабочего персонала, исполняющего обязанности по обслуживанию общего имущества многоквартирного дома;

    Дебет 20 – Кредит 10 – стоимость материалов, списанных для осуществления обслуживания общего имущества многоквартирного дома.

    Данный перечень затрат относится расходам в рамках коммерческой деятельности, поэтому в конце месяца сумма по кредиту счета 20 по данным статьям списывается в дебет счета 90.2 «Себестоимость продаж», формируя таким образом финансовый результат коммерческой деятельности ТСН.

    Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/nalogooblozhenie-tszh-tsn-pri-usn-v-2016-godu

    Адвокат24
    Добавить комментарий