Отражение в 4 фсс уплаты доначисленного налога за прошлый период

Порядок действий, если ФСС не принял к зачету пособия. Часть 2

Отражение в 4 фсс уплаты доначисленного налога за прошлый период

Одним из немаловажных пунктов при отказе Соцстраха в зачете или возмещении пособий является корректировка отчетности страхователя.

В прошлой статье «Порядок действий, если ФСС не принял к зачету пособия. Часть 1» мы разобрали алгоритм действий при непринятии Соцстрахом пособий к зачету или возмещению. Одним из немаловажных пунктов при этом является корректировка отчетности страхователя. Сегодня подробнее разберемся в этом вопросе.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно заполнить РСВ и своевременно сдать его в налоговую:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Внесение правок в справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ будет зависеть от того, вернули ли сотрудник выплаченное ему пособие, и облагалось оно изначально НДФЛ.

Пособие облагалось НДФЛ, сотрудник его вернул

  • Из формы 2-НДФЛ нужно убрать сумму данного пособия и подать налоговикам корректирующую справку.
  • Нужно представить корректирующий расчет 6-НДФЛ за период, когда была совершена выплата не зачтенного пособия и за все предшествующие периоды в отчетном году, так как Раздел 1 формы следует заполнять нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года).

Пособие облагалось НДФЛ, сотрудник отказался его возвращать

  • Подается корректирующая справка 2-НДФЛ по данному сотруднику, в которой код для больничных листов «2300» нужно заменить на код «4800» — иные доходы.
  • В форме 6-НДФЛ ничего исправлять не требуется.

Необлагаемое НДФЛ пособие было сотрудником возвращено

  • В формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ корректировки не требуются.

Необлагаемое НДФЛ пособие сотрудник не вернул

  • У сотрудника возник новый доход, который в справке 2-НДФЛ нужно указать кодом 4800. С дохода удерживается НДФЛ. Если сотрудник уволился до обнаружения не зачтенного Соцстрахом пособия, справка подается с признаком 2.
  • В связи с возникшим новым доходом сотрудника нужно представить в Налоговую корректирующий расчет 6-НДФЛ за период, когда была совершена выплата не зачтенного пособия, и за все предшествующие периоды в отчетном году.

Благодаря возможностям и функционалу Системы «Бухсофт онлайн» сдача отчетности в электронном виде станет быстрой и простой операцией без лишних затрат времени и сил!

Форма 4-ФСС

Порядок внесения корректировок в форму 4-ФСС будет зависеть от того, когда именно была совершена выплата пособия, не зачтенного ФСС — в 2017 году или в более ранние периоды. За периоды 2016 года и раньше корректировке подлежат в первую очередь сведения в Таблице 2 формы.

Из таблицы нужно убрать не принятые ФСС социальные выплаты, отражаемые в отведенных для этих целей строках и графах. На основании этого уменьшаются и значения в строках «Расходы на цели обязательного соцстрахования» и «Задолженность за территориальным органом ФСС на конец отчетного (расчетного) периода».

Сумма не зачтенного ФСС пособия отражается по строке 5 Таблицы 1 формы 4-ФСС.

Также согласно общим правилам заполнения формы 4-ФСС нужно внести правки в строки с 1 по 4 Таблицы 3 и строки с 1 по 3 Таблицы 6.

Изменения вносятся и в строки 2 Таблицы 1 формы на сумму доначисленных взносов, а показатели в Таблице 7 формы нужно скорректировать, если недоимка выявлена в том же отчетном периоде, когда было выплачено незачетное пособие.

На основании этих изменений нужно внести правки в строки, где прописывается задолженность страхователя на конец года.

В форме 4-ФСС за периоды, начиная с 2017 года, нет граф и строк по расчетам взносов и выплатам пособий, связанных с временной нетрудоспособностью и материнством.

Корректировке подлежит база для расчета «травматичных» взносов, а также общая сумма выплат в пользу сотрудников, сумма начисленных взносов и задолженность страхователя на конец отчетного периода.

Форма РСВ-1

Согласно положениям постановления Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п, если требуется уточнить персонифицированные данные сотрудников за периоды до 2017 года, следует делать это по утвержденной форме СЗВ-КОРР.

Об этом форме мы рассказывали в статье «А вы уже подавали новую форму СЗВ-КОРР?».

В новом бланке нужно указать скорректированные персональные сведения о застрахованном лице, отразить исправленные суммы вознаграждений в пользу физлица и рассчитанные суммы страховых взносов.

Если за тот или иной период прошлых лет (до 2017 года) в отчетности взносы отражены не в полном объеме, то доначисленные суммы нужно указать в строке 120 Раздела 4 формы РСВ-1 по итогам года.

Суммы вносятся нарастающим итогом отдельными строками по каждому периоду.

Расчет по страховым взносам (с 2017 года)

РСВ 2017 подается страхователями, начиная с 2017 года. Принцип корректировки этой формы при не зачете Соцстрахом пособий аналогичен исправлениям в форме 4-ФСС за прошлый год и более ранние периоды.

Из РСВ 2017 следует убрать не принятые ФСС к зачету пособия, вносимые в Приложение 3 Расчета, внести коррективы в базу по каждому виду страховых взносов и в итоговую сумму выплат в пользу застрахованных лиц.

Исправлению подлежат также строки с данными о суммах начисленных взносов и суммах по строкам 070 и 090 Приложения 2 Расчета.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/859-poryadok-deystviy-esli-fss-ne-prinyal-k-zachetu-posobiya-chast-2

Как сделать уточненку по 4фсс по доначисленным взносам по результатам выездной проверки

Отражение в 4 фсс уплаты доначисленного налога за прошлый период

Вменяется в обязанность выплата страховых взносов следующим категориям работодателей:

  1. Всевозможным организациям с сотрудниками, которым начисляется заработная плата или же работающими с подрядчиками, являющимися физическими лицами.
  2. Индивидуальным предпринимателям, которые работают с наемными сотрудниками или же подрядчиками-физическими лицами.
  3. Физическим лицам, которые не имеют статус индивидуального предпринимателя, но заключают трудовые договора с другими физическими лицами, подрядчиками.
  4. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патентной системе и ведущим частную практику – к этой категории относятся всевозможные нотариусы, юристы, а также иные физические лица.

Иногда случается, что работодатель одновременно подпадает под несколько категорий, которые обязаны осуществлять соответствующие взносы во внебюджетные фонды.

В каких случаях возможна корректировка в отчете 4-фсс?

Дополнительные страховые начисления за истекшие периоды при возникновении такой необходимости обязаны производить следующие категории нанимателей и ответственных лиц:

  • все юрлица (организации, имеющие штатных сотрудников, а также работающих по гражданско-правовым договорам);
  • частные предприниматели, у которых есть наемные работники;
  • ЧП на патенте либо те из них, кто работает частным порядком (нотариусы, адвокаты, юристы и т. д.);
  • физлица, работающие с иными физлицами либо подрядчиками на основании трудового соглашения.

Налоговым периодом в отношении страховых платежей во внебюджетные фонды признается календарный год. Отчетность на 2017 год формируется поквартально, за полугодие либо 9 месяцев. Нередко многие операции просто нельзя выполнить на текущую дату.

Уточненный 4 фсс не принимают: чем грозит и что делать

Основу законодательной базы по части страховых платежей на 2017 г. составляют следующие ключевые нормативно-правовые акты:

  • НК РФ, гл. 34 (о страховых сборах в РФ), ст. 431, п. 8 (исчисление, уплата, возмещение страховых взносов), ст. 422 (суммы, не облагаемые страховыми взносами);
  • ФЗ N 243 от 03.07.2016 и № 250, ст. 20 в последней редакции.

Причины возникновения ситуации, когда страховые взносы нужно доначислить, могут быть разными: упущение периода, ошибки, совершенные по незнанию, нарушения, умышленное уклонение от своевременной уплаты взносов на протяжении нескольких периодов. К примеру, ошибочно занижена налоговая база либо не учтена выплата, облагаемая взносами, в прошедших периодах.

Доначисление страховых взносов за прошлые периоды

ФСС РФ: — проводит камеральные проверки расходов по ВНиМ: 1) по заявлению страхователя на возмещение средств на выплату страхового обеспечения; 2) на основании сведений из расчета по страховым взносам, полученным из ФНС России; — проводит внеплановые выездные проверки страхователей в части правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения; — проводит совместно с ФНС РФ плановые выездные проверки страхователей в части правильности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения; — рассматривает жалобы страхователей на акты проверок правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения, жалобы на действия (бездействие) должностных лиц территориального органа ФСС РФ.

Корректировка формы 4-фсс

ФСС) за 2016 год, в том числе уточненных расчетов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года и выездные проверки за периоды до 2016 года; — проводит камеральные и выездные проверки правильности расходования средств социального страхования на выплату страхового обеспечения в соответствии с частью 1 статьи 4.7 Федерального закона от 29.12.

2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» в порядке, действовавшем до 1 января 2017 года; — направляет страхователю решения по результатам камеральной (выездной) проверки; — рассматривает жалобы страхователей на акты проверок, жалобы на действия (бездействие) должностных лиц территориального органа ФСС РФ.

Как осуществляется доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 2018 году

Сделать это можно одним из способов:

  1. Сдать полный скорректированный вариант РСВ-1 за период, где была допущена ошибка.
  2. Показать проведенные доначисления в разделах 1 (строка 120) и 4 по текущему периоду (используется, когда ошибка выявлена после первого числа третьего месяца, идущего вслед за истекшим отчетным периодом).

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/kak-sdelat-utochnenku-po-4fss-po-donachislennym-vznosam-po-rezultatam-vyezdnoj-proverki/

Самые запутанные показатели формы-4 ФСС — как избежать в них ошибок

Отражение в 4 фсс уплаты доначисленного налога за прошлый период

Чем поможет эта статья: В годовой форме-4 ФСС заполнить сведения, в которых ошибаются чаще всего, — это долги компании и соцстраха. От чего убережет: От ошибок в последующих расчетах и отчетности. Кроме того, между данными компании и ФСС не будет расхождений, а значит, не придется лишний раз проходить сверку.

Важная деталь Действующий расчет по форме-4 ФСС утвержден приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н.

До 15 января 2014 года включительно вам предстоит сдать расчеты по форме-4 ФСС за 2013 год. Никаких изменений в бланке не произошло. Тем не менее в годовой отчетности есть показатели, которые отличают ее от квартальных расчетов и вызывают больше всего вопросов — это поля, где надо отражать долги компании и фонда по обычным взносам и взносам на травматизм.

На конкретном примере заполнения таблицы 1 (по обычным взносам) вам будет проще разобраться со своими показателями (см. образец ниже). Таблицу 7 по взносам на травматизм надо составлять по аналогичным правилам.

  этим знаком выделены строки, о которых идет речь в статье.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Но прежде чем перейти к самым запутанным показателям, остановимся на одном важном реквизите в титульном листе — ОКАТО. Именно его, а не новые коды ОКТМО рекомендуют ставить специалисты ФСС РФ до тех пор, пока не будет изменена сама форма-4 ФСС, в том числе и в годовой отчетности.

Но мы рекомендуем уточнить этот момент в своем отделении соцстраха. Ведь, например, в годовой налоговой отчетности надо ставить новые коды (см. письмо ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585).

Долг компании на начало и конец 2013 года

По обычным взносам: строки 1, 19 и 20 таблицы 1.

По взносам на травматизм: строки 1, 15 и 16 таблицы 7.

Задолженность компании на начало 2013 года отражают в строке 1 таблицы 1 и строке 1 таблицы 7. Чтобы заполнить эти показатели, возьмите кредитовое сальдо по счету 69 (соответствующему субсчету в зависимости от вида взносов) на 1 января 2013 года.

Не забудьте, что показатель в строке 1 должен быть равен сумме из строки 19 (16 — по взносам на травматизм) за 2012 год. Несовпадение — это ошибка.

Если на начало 2013 года у компании не было долгов по взносам, то в строках 1 таблиц 1 и 7 надо поставить прочерки. Точно так же должны поступить страхователи, которые впервые начали деятельность в 2013 году.

Скоро День открытых дверей в Школе Главбуха, не забыть записаться

konf.glavbukh.ru

Задолженность на конец 2013 года — это строка 19 таблицы 1 и строка 15 таблицы 7. Данные строки заполняйте, если компания что-то должна соцстраху. То есть организация начислила страховые взносы, но по состоянию на 31 декабря 2013 года так и не перечислила их в ФСС РФ.

Долг в отчетности должен равняться кредитовому сальдо по счету 69 (соответствующему субсчету в зависимости от вида взносов) на конец 2013 года.

Будьте внимательны: задолженность на конец 2013 года надо расшифровать, если есть недоимка (строка 20 табл. 1, строка 16 табл. 7). Напомним, что недоимка возникает, если взносы не перечислили вовремя. В остальных случаях о недоимке речи не идет.

Например, компания с зарплаты за декабрь 2013 года начислила взносы в сумме 10 000 руб. Но к 31 декабря 2013 года взносы так и не заплатила. Поэтому в строке 19 таблицы 1 надо написать 10 000. При этом в строке 20 таблицы 1 ставят прочерки. Ведь взносы можно перечислить вплоть до 15 января 2014 года. Значит, недоимка отсутствует.

1. Не совпадает долг компании на начало 2013 года с долгом на конец 2012 года. Они должны быть одинаковыми.

2. При наличии недоимки не расшифрован долг компании на конец 2013 года. Недоимкой считаются только взносы, не перечисленные в срок.

3. Не отражены доначисленные в 2013 году суммы взносов за прошлые периоды. Например, по итогам проверки за 2012 год.

4. Не расшифрованы долги фонда на конец года — переплата по взносам или превышение суммы пособий над взносами.

Доначисленные суммы взносов

По обычным взносам: строки 3 и 4 таблицы 1.

По взносам на травматизм: строки 3 и 5 таблицы 7.

В годовой отчетности надо показать доначисленные суммы взносов. Но порядок их отражения зависит от того, кто их доначислил: фонд по итогам проверки или же бухгалтер сам обнаружил ошибку в расчете.

Доначисления по итогам проверки. Предположим, фонд провел камеральную либо выездную проверку и доначислил взносы на случай временной нетрудоспособности. Отразить их надо в строке 3 в таблице 1.

Для взносов на травматизм предусмотрены иные правила. Доначисленные суммы отражают в строке 3 таблицы 7, если решение было принято после выездной проверки. Или в строке 5 той же таблицы 7, если сотрудники ФСС доначислили взносы после камералки (п. 27.3 и 27.5 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н).

Отражать все доначисленные взносы (и обычные, и на травматизм) надо именно в том периоде, когда ревизоры вынесли решение по результатам проверки. То есть даже если в декабре 2013 года ФСС доначислил взносы на случай временной нетрудоспособности за 2012 или 2011 год, заполнять уточненные расчеты за прошлые периоды не нужно.

Все доначисленные фондом в 2013 году суммы надо показать в строке 3 таблицы 1. При этом не важно, заплатила компания эти взносы или нет.

Сумму же уплаченных взносов всегда показывают в строке 16 таблицы 1. В эту строку надо включать в том числе и те взносы, которые были доначислены сотрудниками фонда.

Бухгалтер сам нашел ошибку в расчете взносов в прошлом периоде. Казалось бы, надо подать уточненку. Ведь уточненный расчет обязателен, если в результате ошибки начислили взносов меньше положенного.

Но можно обойтись и без корректировки. Сотрудники соцстраха сами настаивают на том, чтобы доначисленные суммы страхователи показывали в текущем периоде. Тем более для этого есть специальные поля — строка 4 таблицы 1 и строка 5 таблицы 7.

Если вы решили исправить ошибку в текущем периоде, то имеет смысл приложить к отчетности пояснения. В них распишите суть ошибки и за какой год компания самостоятельно доначислила страховые взносы.

Важная деталь Если вы решили исправить ошибку в текущем периоде, приложите к отчету пояснения.

Формулировка может быть такой: «С выплаченной работникам в июле 2012 года премии ошибочно не были начислены страховые взносы. Ошибка выявлена в декабре 2013 года. В этом же месяце компания самостоятельно доначислила суммы взносов и заплатила их в бюджет ФСС РФ. Копия платежного документа прилагается».

Как бы то ни было (подаете вы уточненку или отражаете доначисленные суммы в текущем периоде), надо перечислить отдельной платежкой пени. А вот штрафа не будет. Ведь ошибку нашла сама компания, а не ревизоры фонда (ч. 2–4 ст. 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Сейчас законодатели планируют изменить порядок сдачи отчетности в фонды: отправлять расчеты по взносам и сведения персонифицированного учета через Интернет надо будет компаниям со среднесписочной численностью свыше 25 человек (а не более 50 человек). Однако для формы-4 ФСС за 2013 год порядок остается прежним.

Отчитаться через Интернет обязаны те организации, у которых на титульном листе в поле «Численность работников» стоит число больше 50. Это среднесписочная численность персонала. Данный показатель надо определять в целом за 2013 год.

Если среднесписочная численность вашей компании не превышает 50 человек, то вы можете выбирать, как сдавать отчет: на бумаге (по почте или лично в отделение ФСС РФ) либо через Интернет.

Задолженность ФСС перед компанией

По обычным взносам: строки 9–14 таблицы 1.

По взносам на травматизм: строки 9 и 10 таблицы 7.

Задолженность соцстраха перед компанией может возникать по двум причинам. Во-первых, из-за переплаты страховых взносов. Во-вторых, если расходы на страхование превысили сумму начисленных платежей. То есть компания выплатила пособий больше, чем должна перечислить взносов.

Долги фонда по взносам на случай нетрудоспособности надо показать с разбивкой на начало и конец года (строки 12 и 9 табл. 1 соответственно).

Каждую из сумм надо расшифровать в зависимости от причины задолженности соцстраха — переплата это или положительная разница между расходами и начислениями.

Строки для расшифровки — 13 и 14 (для долгов по состоянию на начало года), 10 и 11 (для задолженности ФСС РФ на 31 декабря 2013 года).

Показатель в строке 12 таблицы 1 должен быть равен дебетовому сальдо по счету 69 субсчет «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» на 1 января 2013 года. А показатель в строке 9 таблицы 1 должен соответствовать дебетовому сальдо счета 69 по тому же субсчету только на конец расчетного периода (то есть 31 декабря 2013 года).

Если на начало или конец 2013 года ФСС РФ ничего не должен компании, в строке 12 (9) надо проставить прочерк. Прочерки в этих строках ставят также те страхователи, которые начали работать только в 2013 году.

Для взносов от несчастных случаев и профзаболеваний правила такие же. Только задолженность фонда на 1 января 2013 года (строка 10 табл. 7) и на 31 декабря 2013 года (строка 9 табл. 7) расшифровывать не нужно.

1 Сумму долга компании можно определить по кредитовому сальдо счета 69 по субсчету для страховых взносов в ФСС РФ.

2 Суммы доначислений по результатам проверок надо отражать в годовой отчетности, если решение фонд принял в 2013 году.

Дополнительно про форму-4 ФСС

Статьи: «Новая форма-4 ФСС — что поменялось и как заполнить» («Главбух» № 12, 2013); «Что учесть при составлении формы-4 ФСС за 9 месяцев» («Главбух» № 18, 2013).

Документ: приказ Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/43553-qqgb-16-m3-samye-zaputannye-pokazateli-formy-4-fss-kak-izbejat-v-nih-oshibok

Как уточнить отчет 4 фсс. Доначисление страховых взносов за прошлые периоды

Отражение в 4 фсс уплаты доначисленного налога за прошлый период

ООО «Долина» своевременно не начислило страховые взносы ПФР. В результате из-за просрочки у компании к концу отчетного периода выросла пеня. Покрыть долг руководство решило за счет обнаруженной переплаты взносов ПФР. Бухгалтерия ООО «Долина» сделала записи:

  • ДТ 99 КТ 69 (cб. «Платежи по пеням ПФР») – пеня за просрочку страховых платежей;
  • ДТ 69 (сб. «Платежи по пеням ПФР») КТ 69 (сб. «Страховые взносы в ПФР) – покрытие пени за счет переплаты по взносам ПФР.

Учтенная переплата полностью покрыла пеню. Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: Как должен доначислять частный предприниматель страховые взносы, если у него есть наемные работники и когда сдается отчетность в этом случае? Предприниматель производит перечисления за себя и всех своих работников, в том числе и тех из них, кто заключил с ним на подрядный договор.

Уточненный 4 фсс не принимают: чем грозит и что делать

  • Возможна ли уточненка формы СЗВ-М?, № 22
  • СЗВ-М: отражаем ГПД с началом работ в будущем, № 19
  • Из-за лишнего пробела в приеме СЗВ-М уже не откажут, № 19
  • Когда штраф за ошибки в СЗВ-М спишут по инкассо, № 19
  • Как отчитаться в ПФР о директоре-учредителе без зарплаты, № 19
  • Основные выплаты физлицам в отчетности: 6-НДФЛ, РСВ-1 и 4-ФСС, № 17
  • Лишний пробел в форме СЗВ-М – повод для штрафа от ПФР?, № 17
  • Командировочные расходы и РСВ-1, № 14
  • Постановка на учет в ФСС: новые правила, № 12
  • Как НКО подтверждают в ФСС основной вид деятельности, № 8
  • Заполняем новую ежемесячную форму СЗВ-М, № 8
  • РСВ-1: отражаем нестандартные ситуации, № 6
  • РСВ-1: работа над ошибками, № 5
  • Отчитываться перед ПФР нужно будет ежемесячно, № 3
  • «Выездной» дуэт ПФР и ФСС, № 2
  • 2015 г.

Отражение в 4 фсс уплаты доначисленного налога за прошлый период

Отражение в 4 фсс уплаты доначисленного налога за прошлый период

Елена Маврицкая, 12 октября 2011 12 октября 2011 Летом мы подготовили материал об исправлениях, которые должен внести бухгалтер по окончании налоговой проверки (статья «Что и как нужно исправить в учете по результатам налоговой проверки»). А нынешняя статья адресована тем, кто ожидает или уже «пережил» ревизию внебюджетных фондов.

При этом и налоговики, и фонды вправе проверить три календарных года, предшествующие текущему (п. 4 ст. 89 НК РФ и ч. 9 ст. 35 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ)

Правила заполнения Таблицы 2 формы 4-ФСС

По закону в форме 4-ФСС Таблица 2 подлежит обязательному заполнению во всех случаях. Даже если вы сдаёте нулевой расчёт без показателей – когда за отчётный период не было выплат, облагаемых страховыми взносами на травматизм.

Поэтому рассказываем, как заполняем Таблицу 2 4-ФСС.Согласно требованиям Фонда соцстраха, расчеты по обязательному соцстрахованию от производственных несчастий случаев и профзаболеваний отражают в Таблице 2 формы 4-ФСС. Её бланк утвержден приказом от 26 сентября 2016 года № 381 (Приложение № 1).

Она занимает один лист:Теперь рассмотрим детально заполнение Таблицы 2 4-ФСС.Важно, что заполнение Таблицы 2 формы 4-ФСС должно происходить на основе

Уточненный 4 ФСС не принимают: чем грозит и что делать

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 мая 2012 г.Н.Г.

Законно ли это? И как поступить, если вы попали в такую ситуацию? Отказывая в приеме расчета, сотрудники ФСС приводят одни и те же доводы: период закончился, отчетность сдана, электронная база «закрыта» и возможности внести в нее изменения уже нет.

По их мнению, исправления нужно вносить текущим периодом.

И многие бухгалтеры на это соглашаются.

Если сумма взносов в сданном расчете оказалась завышена, то, в общем-то, бухгалтер ничем не рискует, не подавая уточненку.

Как сделать уточненку по 4фсс по доначисленным взносам по результатам выездной проверки

  1. Фондом обязательно медицинского страхования.
  2. Также всем плательщикам необходимо помнить о следующих законных основаниях: П.3 ст.№5 Федерального закона №406-ФЗ – с 01.01.15 г. Необходимо осуществлять перечисление взносов со всех выплат, которые включены в налогооблагаемую базу П.

    2 ст.№346.43 НК РФ Обозначаются все правила и исключения, касающиеся физических/юридических лиц, которые освобождаются или же наоборот, обязаны осуществлять взносы П.3 ст.№58.2 закона №212-ФЗ Освещаются максимально подробно все моменты, касающиеся выплаты взносов иностранными гражданами Ст.

    №2 закона №179-ФЗ Освещает порядок применения пониженных тарифов Ст.№9 закона №212-ФЗ Обозначаются все выплаты по трудовым договорам, с которых нет необходимости делать отчисления в пользу внебюджетных фондов Иногда происходят различного рода ошибки из-за незнания законодательства или же умышленно.

Как правильно посчитать недоимку в форме 4-ФСС?

> > > Налог-налог 04 октября 2016 Как посчитать недоимку в форме 4-ФСС — вопрос, не лишенный оснований. В отчете 4-ФСС строку, отведенную для указания недоимки, содержат 2 таблицы, отражающие процесс расчетов по взносам (сальдо на начало периода — начислено — получено — израсходовано — уплачено — сальдо на конец периода):

  1. таблица 1, находящаяся в разделе 1 и посвященная взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  2. таблица 7, находящаяся в разделе 2 и посвященная взносам на страхование от несчастных случаев.

В обеих таблицах строка недоимки является завершающей и раскрывающей часть значения суммы «задолженность за плательщиком взносов на конец отчетного периода», т.

Доначисление страховых взносов по акту проверки проводки

Отражение в 4 фсс уплаты доначисленного налога за прошлый период

Ее заполняют только те страхователи, которые временно направляют своих сотрудников для работы у другого юридического лица или ИП.

Каждая строка таблицы соответствует одному предприятию (ИП), на которое направлены работники

  1. Графы 2,3,4 содержат соответственно номер в ФСС, ИНН и ОКВЭД принимающего субъекта.
  2. В графе 5 указывается общая численность временно направленных работников.
  3. Графы 6 – 13 содержат базу для начисления страховых взносов, т.е. выплаты в пользу указанных работников. Суммы показываются за весь отчетный период и отдельно – помесячно за июль-сентябрь.

В том числе за¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦последние три ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦месяца ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦периода ¦ 2 ¦298 000,00¦ — ¦ 2 000,00 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦+——T——-+——+———-+———-+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦в том ¦ за 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦числе ¦ месяц ¦ 3 ¦ 37 000,00¦ — ¦ 2 000,00 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ +——-+——+———-+———-+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ за 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ месяц ¦ 4 ¦131 000,00¦ — ¦ — ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ +——-+——+———-+———-+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ за 3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦¦ ¦ месяц ¦ 5 ¦130 000,00¦ — ¦ — ¦ 0,2 ¦ — ¦ — ¦ — ¦ 0,2 ¦L——+——-+——+———-+———-+————+————+———-+———+——-+—————

Уточним показатели таблицы 7 раздела II формы-4 ФСС. В строке 2 таблицы 7 разд.

Достоверность и полноту сведений подтверждаю» Указываются:

– категория лица, предоставившего отчет; это может быть сам страхователь (1), его представитель (2) или правопреемник (3);

– ФИО руководителя предприятия, ИП, физического лица или представителя страхователя;

– подпись, дата и печать (при наличии);

– если отчет сдает представитель, то указываются реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Поле «Заполняется работником фонда» Указывается:

– способ предоставления (1 – лично на бумажном носителе, 2 – по почте);

– количество листов самого отчета и приложений;

– дата приемки, ФИО и подпись сотрудника ФСС.

Таблица 3 раздела I формы-4 ФСС (расчет первичный) (фрагмент)

Наименование показателя Код строки Всего с начала расчетного периода В том числе за последние три месяца отчетного периода 1 месяц 2 месяц 3 месяц 1 2 3 4 5 6 Суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7Федерального закона от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ 1 269 000,00 39 000,00 100 000,00 130 000,00 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9Федерального закона от 24 июля 2009 г.

N 212-ФЗ 2 2 000,00 2 000,00 — — Суммы, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, установленную в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

Организация подала уточненный расчет за I квартал 2013 г. с измененными данными. Как будут отражены эти изменения в следующих расчетах, представляемых в ФСС РФ в 2013 г.?

Решение. Скорректированные суммы выплат и страховых взносов за I квартал 2013 г.
будут учтены ООО «Ромашка» нарастающим итогом с начала расчетного периода в отчетности за I полугодие, 9 месяцев и 2013 г.

В таблице 1 разд. I формы-4 ФСС РФ уточненные показатели будут учтены:

  • в строке 2 («На начало отчетного периода») графы 1;
  • строке 2 графы 3;
  • строке 8 («Всего») графы 3.

В таблице 6 разд. II формы-4 ФСС РФ данные уточненного расчета будут отражены в строке 1 («Всего с начала расчетного периода») графы 3.

В таблице 7 разд.

Штраф 5% от суммы страхового платежа, который нужно внести за каждый месяц (от 1000 руб., но не более 30% от суммы); отсчет ведется с даты, когда нужно было платить НК РФ, ст.119, п.1 Понижение базы налога для начисления страховых платежей Штраф 20% от неоплаченной суммы, но не больше 40 000 руб. НК РФ, ст.

Возможные штрафы

Штрафы за нарушения при сдаче отчета 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года установлены ст. 26.30 закона № 125-ФЗ.

Непредставление отчета за 3 квартал 2018 года наказывается штрафом в размере 5% суммы страховых взносов за последние три отчетных месяца за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальная – 30% от указанной суммы взносов.

Также страхователь может быть оштрафован за сдачу отчета «на бумаге», если он обязан сдавать форму в электронном виде.

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени». Проводка пени в ПФР (в ИФНС): когда делать проводку День, на который должны быть отражены операции по начислению суммы пеней, выбирается в зависимости от того, самостоятельно бухгалтер расплатился по пеням, или обязательство по их уплате были обнаружены после проверки:

  • когда бухгалтер сам исправил ошибку и уплатил пени, проводкой операции отражаются на день их расчёта (причём день необходимо указать в справке-расчёте);
  • если для напоминания об уплате пеней приходило извещение, бухгалтер делает проводку на день, когда решение об их начислении после проведения проверки вступило в законную силу.

Законодательные акты по теме Рекомендуется заранее изучить: Документ Название Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» Нормы для страховых взносов на случаи травматизма п.

Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

Что такое пени и как они рассчитываются Методы взыскания пеней и отрицательные последствия их несвоевременной уплаты Отражение пеней по страховым взносам в учете Итоги Что такое пени и как они рассчитываются Страховые взносы с 2017 года разделены по отношению к законодательным нормам, устанавливающим правила работы с ними:

  • основная масса взносов (на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) стала подчиняться НК РФ и тем требованиям, которые применяются к налоговым платежам;
  • взносы на травматизм остались под нормами закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Однако требования к их оплате сохранились неизменными: страховые взносы должны быть уплачены плательщиком в необходимый срок и в полной мере.

Если в силу каких-либо обстоятельств они не уплачены или оплачены не полностью, с плательщика взыскивается не только недоимка, но и санкция за просрочку оплаты, которая называется пеней.

Обратите внимание, недоимка по взносам не может быть погашена за счет переплаты, образовавшейся до 2017 года.

ИнфоА возврат переплаты на расчетный счет возможен только после погашения недоимки. Подробнее см. «Зачет переплаты по взносам за периоды до 2017 года невозможен».

ВниманиеОснованием для уплаты пеней (если они не уплачены добровольно) являются требования, выставленные плательщику органом, курирующим соответствующие взносы (ИФНС или ФСС). Таким образом, пени — это расчетная сумма, которую должен уплатить плательщик, нарушивший сроки уплаты взносов.

Их расчет осуществляется в процентах за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за крайним сроком оплаты, который установлен законодательно.

Как отразить недоимку по страховым взносам в бухучете

  • Д 26 К 69 — страх. взносы определены по персоналу, относящемуся к общехозяйственным подразделениям;
  • Д 28 К 69 — страх. взносы рассчитаны по сотрудникам, занятым на операциях по исправлению бракованной продукции;
  • Д 29 К 69 — страх.

    взносы исчислены по персоналу, занятому в обслуживающих хозяйствах;

  • Д 44 К 69 — страх.

    взносы вычислены по персоналу, связанному с реализацией продукции потребителю;

  • Д 70 К 69 — из зарплаты вычтена стоимость путевки, полученной от ФСС;
  • Д 51 К 69 — на расчетный счет поступили страховые взносы, излишне уплаченные ранее и возвращенные их бюджета;
  • Д 99 К 69 — отражены суммы пени или штрафов по страховым взносам.
  • При осуществлении каких-либо операций по страховым взносам формируются следующие проводки по дебету сч.

Особенности отражения пени по налогам в учете Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99. Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения.

Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия. Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Штраф гибдд: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Изменения в проводках по страховым взносам и штрафным санкциям в 2017-2018 годах На переходный период (2017-2019 годы) возможны ситуации, когда вам придется делать корректировку или уплачивать страхвзносы за годы, предшествующие 2017, т. е. те, в которых расчеты велись напрямую с фондами.

Во избежание путаницы в расчетах лучше всего создать на счете 69 отдельные субсчета второго порядка для учета старых (за 2014–2016 годы) и новых (с 2017 года) взносов по каждому виду страхования, тем самым обеспечив их аналитический учет для правильного разнесения в отчетности.

ВАЖНО! Для того чтобы обезопасить себя на случай налоговой проверки или судебного разбирательства, внесите в приказ об учетной политике положения об изменениях в методике учета по страхвзносам.

Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат. поручение Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 91 91 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух.

справка 99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%) Бух. справка 69 51 8 275,00 Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат.

поручение Наложение штрафа, выявленного при проверке 99 76 30 000,00 Начисление административного штрафа за неприменение ККТ при наличных расчетах Протокол 76 51 30 000,00 Оплата административного штрафа Плат.

поручение Доначисление налогов и социальных взносов, уплата налогов и пени 99 68-4 10 000,00 Доначисление налога на прибыль Бух. справка 90 (91) 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух. справка 20 (26, 44, 91) 69 30 000,00 Доначисление страхового взноса Бух.

  • Штрафы и пени в учете
  • Как правильно отразить операций по начислению или списанию штрафных санкций
  • Как отразить неустойку в бухучете: проводки и правила
  • Проводки по начислению страховых взносов в 2017-2018 годах
  • Как отразить в учете неустойку по контракту (артемова и.в.)
  • Начисление штрафных санкций проводки у бюджетного учреждения в 2018 году

Штрафы и пени в учете Если штрафные платежи начисляются компанией самостоятельно, то отразить их необходимо на дату расчета и уплаты в бюджет.

При начислении по результатам проверки отразить их следует на дату вступления в силу решения по проверке. Учет расчетов с бюджетом по налогам организуется, в соответствии с планом счетов, на счете 68.

Если производится начисление пени по взносам, бухгалтерские проводки отражаются на счете 69.

ВажноНачислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух. справка 99-2 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дня Бух. справка 68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат.

поручение Учет штрафов и пени по налогам на сч. 91 91 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дня Бух. справка 99-1 68-4 (68-2, 68-1) 19 000,00 Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух.

справка 68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат. поручение Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 99 99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%) Бух.

справка 99-2 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух.

  • Бухгалтерский баланс АО

    Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…

  • Налоговое планирование

    Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…

  • Освобождение от НДС

    Уведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Источник: https://ecoafisha.ru/donachislenie-strahovyh-vznosov-po-aktu-proverki-provodki/

Адвокат24
Добавить комментарий