Образец акта проверки внутреннего контроля в организации образец

Как составить акт по результатам внутреннего финансового контроля

Образец акта проверки внутреннего контроля в организации образец

Акт – это документ, который широко применяется госорганами для оформления результатов последующего контроля. Форму акта можно позаимствовать у вышестоящего ведомства, а можно разработать свою или составлять отчеты в произвольном виде.

  1. Из каких разделов состоит акт результатов внутреннего контроля
  2. Как составить акт результатов внутреннего контроля

Полезный материал в статье

Образец акта проверки внутреннего финансового контроля
Скачать

Реквизиты акта по результатам внутреннего муниципального  финансового контроля

Вводная часть акта может содержать, в частности:

  • номер и дату акта;
  • должность, фамилию, имя, отчество ревизора или внутреннего аудитора;
  • предмет проверки;
  • проверяемый период;
  • срок проведения проверки;
  • перечень документов, которыми руководствовались проверяющие при проверке.

Описательная часть акта по результатам внутреннего финансового контроля

Описательная часть акта, как правило, содержит изложение нарушений, выявленных в ходе проверки, или сообщает об их отсутствии. Каждый факт нарушения должен быть подтвержден документально. Поэтому в описании нарушений нужно указывать ссылки на подтверждающие документы.

Результаты проверки разных типов операций либо результаты разных контрольных процедур рекомендуется группировать по отдельным разделам (подразделам). Для улучшения восприятия материал акта можно представлять в табличной форме.

Заключительная часть акта по результатам внутреннего финансового контроля

В заключительной части акта изложите предложения об исправлении выявленных нарушений и меры, которые были приняты в ходе контрольного мероприятия.

К акту проверки приобщаются вся рабочая документация и материалы, которые имеют значение для подтверждения нарушений. Например, письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и других сотрудников.

Образец акта проверки внутреннего финансового контроля

Акт № 1

о проведении внутреннего контроля

г. Москва                                                                                                                 15.10.2014

Наименование (тема) контрольного мероприятия:

проверка ведения кассовых операций за III квартал 2014 года.

Состав комиссии, проводившей проверку:

главный бухгалтер                                                  А.С. Глебова

экономист                                                                А.С. Кондратьев

юрист                                                                        В.К. Волков

Привлечение независимого консультанта (аудитора):

нет.

Проверяемый период:

III квартал 2014 года.

Фактические сроки проведения проверки:

с 1 по 14 октября 2014 года.

Подробное изложение результатов проверки:

комиссией по внутреннему контролю была проведена проверка кассовых операций за июль, август и сентябрь 2014 года. В ходе проверки кассовых нарушений не установлено. Проверка кассовых операций проведена сплошным методом. В процессе проверки были сопоставлены следующие документы:

  • кассовая книга;
  • отчеты кассира;
  • первичные документы (перечень дел в приложении 1 к настоящему акту);
  • журнал операций «Касса»;
  • журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
  • журнал кассира-операциониста.

Учет кассовых операций велся в кассовой книге с раздельным учетом средств по видам финансового обеспечения учреждения. Поступление и расходование наличной иностранной валюты отслеживались на отдельных листах кассовой книги.

https://www.youtube.com/watch?v=_ig8g_B1OEw

Денежные средства за каждый месяц проверяемого периода полностью и своевременно были оприходованы в кассу учреждения.

Лимит остатка денежных средств в кассе на 2014 год установлен распоряжением руководителя учреждения от 9 января 2014 г. № 10 в сумме 150 000 руб. Превышения лимита в проверяемом периоде не установлено.

Приходные и расходные кассовые ордера регистрировались в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все документы, приложенные к приходным и расходным кассовым ордерам, погашены штампами «Получено» и «Оплачено» с указанием даты.

Кассовый отчет составлялся кассиром по итогам произведенных кассовых операций за день. В ходе проверки учета бланков строгой отчетности за III квартал 2014 года нарушений не выявлено.

Договоры о полной материальной ответственности, заключенные с лицами, выполнявшими кассовые операции во время проверяемого периода, соответствуют установленным формам.

Расчеты наличными производились в соответствии с указаниями Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Главный бухгалтер                                                                                    А.С. Глебова

Экономист                                                                                                 А.С. Кондратьев

Юрист                                                                                                         В.К. Волков

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102031-qqq-16-m8-16-08-2016-kak-sostavit-akt-po-rezultatam-vnutrennego-finansovogo-kontrolya

Образец акта внутреннего контроля по проверке кадрового учета

Образец акта проверки внутреннего контроля в организации образец

Их должно быть как минимум три:

  • начало (так называемая «шапка»),
  • основная часть,
  • заключение.

В начало вносятся реквизиты организации, в которой проводится проверка, а также сведения о проверяющем лице, в основной блок – методы и ход проверки, в заключение – выводы экспертов.

Акт обязательно должен быть подписан лицом или группой лиц, проводивших проверку – таким образом, они свидетельствуют о том, что вся внесенная в него информация верна и они несут за нее полную ответственность. Также акт должен содержать аудиторскую печать. Составляется документ в двух идентичных экземплярах.

Один их них остается у аудитора, второй передается компании – заказчику. Отметку об акте следует занести в журнал учета документации предприятия – он обычно находится у секретаря.

Закрытое акционерное общество «Омега» ЗАО «Омега» Акт (фрагмент) 04.07.2011 N 7 Москва О проверке ведения документооборота кадровой службы начальником отдела внутреннего контроля Марченковой Аллой Мною, (наименование должности, Ф.И.О.

) Сергеевнойюрисконсульта Арефьева Алексея Романовича в присутствии (наименование должности, Ф.И.О.) начальника отдела кадров Семиной Ларисы Леонидовны и (наименование должности, Ф.И.О.) составлен настоящий акт о нижеследующем.

В период с 15 по 30 июня мы, нижеподписавшиеся, провели проверку порядка ведения документооборота кадровой службы, в итоге выявлены следующие нарушения трудового законодательства и иных нормативных актов, содержащих нормы трудового права: N п/п Переченьнарушенийтрудовогозаконодательстваииных нормативных правовых актов, содержащихнормы трудового права 1.

Проверяем документацию кадрового подразделения

Формирование акта аудиторской проверки является обязательным этапом проведения контрольных проверочных мероприятий по финансово-экономической деятельности организации. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк акта аудиторской проверки .docСкачать образец акта аудиторской проверки .

doc Кто проводит проверку Для проведения аудиторской проверки могут привлекаться как сотрудники сторонних специализированных компаний и эксперты государственных надзорных структур, так и специалисты самого предприятия (но не во всех случаях).

В любом случае, это должны быть лица, имеющие высшее экономическое или бухгалтерское образование, серьезный опыт работы, а также аттестат аудитора.
Основной целью проверки является оценка «чистоты» бухгалтерской финансовой отчётности организации и ее соответствия законам РФ.

По результатам проверки аудитор выдает свое заключение (положительное или отрицательное).

Ооо “нгба”

Важно

Нелли АЙЗИТУЛИНА, заместитель начальника II отдела центрального аппарата ГИТ в Московской области (Москва) – Практически каждая процедура в деятельности кадровой службы должна попасть под внутренний контроль. При этом желательно прописать методику проведения проверок на каждом этапе кадрового делопроизводства. Документы в тему Документ Поможет вам Федеральный закон от 6 декабря 2011 г.

№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) Узнать о том, что любой работодатель обязательно должен организовать внутренний контроль Статьи 57–59, 65–74, 84.1, 86, 91, 123, 166 ТК РФ Понять, какие требования должны соблюдать кадровики при оформлении основных кадровых документов Постановление Минтруда СССР от 14 ноября 1991 г.

Организуем внутренний контроль в кадровой службе

ТК РФ), внесены ли сведения о ней в книгу учета движения трудовых книжек (п. 41 Постановления о трудовых книжках № 225);

  • оформлена ли на работника личная карточка, ознакомлен ли он с записями, внесенными в трудовую книжку, под роспись в личной карточке (п. 12 Положения о трудовых книжках № 225);
  • проведен ли с работником инструктаж по охране труда и в необходимых случаях обучение (ст. 212 ТК РФ) и т. д.

В разделе «Вебинары» Вы найдете вебинар о том, как исправить ошибки, допущенные при оформлении кадровых документов (help.kdelo.

ru/wb/i34496) Должностные лица, на которых возложена работа по организации внутреннего кадрового контроля в компании, должны также рассматривать материалы проверок внешних контролирующих органов и принимать меры к своевременному устранению выявленных нарушений и недостатков, повышению качества и эффективности контроля.

Акт аудиторской проверки

В результате кадрового аудита установлено: 1. Ненадлежащее ведение и оформление кадровой документации: 1.1. Отсутствуют приказы (распоряжения) о приеме на работу менеджеров отдела маркетинга и начальника АХО. 1.2. Отсутствует журнал регистрации локальных нормативных актов. 1.3.

Отсутствуют должностные инструкции секретаря директора филиала, работника столовой и кассира бухгалтерии. 2. Не созданы условия хранения трудовых книжек (нет металлических шкафов). 3. Устранить указанные нарушения в двухнедельный срок со дня подписания настоящего акта.

Настоящий акт составлен в двух экземплярах: первый экземпляр направлен генеральному директору ООО «Сирта-М», второй экземпляр передан генеральному директору филиала ООО «Сирта-М» Начальник отдела кадров ООО «Сирта-М»КузнецовО.Т. Кузнецов Юрисконсульт ООО «Сирта-М»ДанильчинковЛ.Ю.

Данильчинков Менеджер по управлению персоналом ООО «Сирта-М»МалининаЛ.С.

ТК РФ):

  • искажение результатов проведенных ими проверок;
  • разглашение профессиональной тайны, а также персональных данных работников, о которых им стало известно в ходе проверки;
  • несоблюдение конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну организации, которая была предоставлена им или стала известна в связи с выполнением ими служебных обязанностей;
  • обеспечение сохранности и возврата полученных документов.

Запомните главное Отмечают эксперты, которые приняли участие в подготовке материала: Татьяна ВАСИЛЬЕВА, юрист, ведущий эксперт журнала «Кадровое дело» – Проведение внутреннего контроля стало обязательным. Для его организации, в зависимости от размера компании, можно назначить ответственного или создать специальную службу.

Внимание

ООО «Сирта-М» 117186, Российская Федерация, г. Москва, ул. Нагорная, д. 12, стр. 7 ИНН 6475952875 ОКПО 56847685, ОГРН 1047687463728 р/с 32453218764799494987 в ЗАО «Икомбанк» к/с 56732146512127649987 БИК 651037376 Тел. (495) 127-11-11, факс 127-11-11 e-mail: [email protected] Акт N 6/2010 о результатах проведения кадрового аудита в филиале ООО «Сирта-М» г. Тверь «28» июня 2010 г. Время составления акта: 15 часов 30 мин. начальником отдела кадров ООО «Сирта-М» Кузнецовым О.Т. Мною, , (должность, фамилия, инициалы составителя акта) при участии следующих лиц: ООО «Сирта-М» Данильчинкова Л.Ю. юрисконсульта , ООО «Сирта-М» Малининой Л.С. менеджера по управлению персоналом , ООО «Сирта-М» Волковой Г.И. инспектора отдела кадров , проведенаудиткадровойдокументациифилиалаООО «Сирта-М», 170016, Тверская область, г. Тверь, ул. Левитана, расположенного по адресу: д. 37, корп. 3 .

Втрудовых договорах, заключенных с работниками, неустановлены дни выплатызаработнойплатывсоответствиис ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса РФ. 2. ВПравилахвнутреннеготрудового распорядка нарушение ч. 9 ст.

136 ТрудовогокодексаРФ, выразившееся в том, что при подаче работником заявленияопредоставленииежегодногооплачиваемогоотпускавне графикаотпусковменеечемзадвенеделидонаступления предполагаемогоотпускаоплатаотпускабудетпроизведенавдни выплаты заработной платы. 3.

ВПравилахвнутреннеготрудовогораспорядкаустановитьпорядок исчислениясреднейзаработнойплатыдлярасчета оплаты отпуска и компенсациизанеиспользованный отпусквсоответствиисо ст. 139 Трудового кодекса РФ. 4. Выплатитьденежнуюкомпенсацию,предусмотреннуюст.

236 Трудового кодексаРФ,закаждыйдень задержки выплаты причитающихся сумм на день увольнения в отношении работников Иванова И.И., Селина Л.М. 5.

Скрепитьсургучнойпечатьюилиопломбировать Книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них и Приходно-расходную книгу по учету бланковтрудовойкнижкиивкладышейв нее в соответствии с п.

41 Правилведенияихранениятрудовыхкнижек,изготовления бланков трудовойкнижкииобеспеченияимиработодателей,утвержденных ПостановлениемПравительстваРФот16.04.2003N225 «О трудовых книжках». Настоящий акт составили: начальник отдела внутреннего контроляМарченковаА.С.

Марченкова (должность)(подпись)(расшифровка подписи) данного акта подтверждается личными подписями: юрисконсультАрефьевА.Р.

https://www.youtube.com/watch?v=qmEasXjiiR4

Арефьев (должность)(подпись)(расшифровка подписи) начальник ОКСеминаЛ.Л.

Источник: http://2440453.ru/obrazets-akta-vnutrennego-kontrolya-po-proverke-kadrovogo-ucheta/

Как проводится проверка

Для проведения аудиторской проверки могут привлекаться как сотрудники сторонних специализированных компаний и эксперты государственных надзорных структур, так и специалисты самого предприятия (но не во всех случаях). В любом случае, это должны быть лица, имеющие высшее экономическое или бухгалтерское образование, серьезный опыт работы, а также аттестат аудитора.

Основной целью проверки является оценка «чистоты» бухгалтерской финансовой отчётности организации и ее соответствия законам РФ.

По результатам проверки аудитор выдает свое заключение (положительное или отрицательное). При этом если проверяющий считает, что не получил достаточного объема документации и прочих подтверждающих свидетельств о деятельности компании, он имеет право отказаться от выдачи заключения.

Также проверки могут быть разовыми или регулярными (последние обычно используются в крупных организациях и являются эффективным методом контроля за работой бухгалтерских и финансовых отделов).

Стандарты проведения аудиторских мероприятий прописаны в законодательстве РФ. Кроме того, некоторые правила могут содержаться в учетной политике организации.

Далее просматриваются и анализируются предоставленные документы, а также действия, производимые сотрудниками предприятия.

Часто аудиторские мероприятия занимают несколько дней, а то и недель – конкретный период оговаривается индивидуально и зависит от множества факторов, в том числе размера организации, наличия структурных подразделений и филиалов, длительности периода, за который проводится проверка и т.д.

В любом случае, аудит не проводится чаще одного раза в год.

Формы отчетов внутреннего контроля на предприятии

Прежде всего при аудите порядка оформления приема сотрудников на работу нужно обратить внимание на следующее:

  • представил ли соискатель документы, необходимые для заключения трудового договора (ст. 65 ТК РФ);
  • был ли работник ознакомлен с локальными нормативными актами (правилами внутреннего трудового распорядка и т. д.) до заключения трудового договора (ст. 68 ТК РФ);
  • был ли заключен трудовой договор с работником в письменной форме и в какой срок (ст. 67 ТК РФ);
  • какие сведения и условия включены в трудовой договор, выдан ли работнику на руки его экземпляр (ст. 57, 58, 67, 136 ТК РФ);
  • издан ли приказ о приеме на работу, соответствует ли его форма утвержденной в компании, а содержание – условиям трудового договора (ст. 67 ТК РФ);
  • оформлена ли на работника трудовая книжка (ст.

Составление акта, особенности документа

Унифицированного образца акта аудиторской проверки нет, так что он может быть написан в произвольной форме. Однако, при его составлении важно учитывать некоторые общие для всех подобного рода документов особенности.

В частности, нужно обязательно делить акт на разделы. Их должно быть как минимум три:

  • начало (так называемая «шапка»),
  • основная часть,
  • заключение.

В начало вносятся реквизиты организации, в которой проводится проверка, а также сведения о проверяющем лице, в основной блок – методы и ход проверки, в заключение – выводы экспертов.

Акт обязательно должен быть подписан лицом или группой лиц, проводивших проверку – таким образом, они свидетельствуют о том, что вся внесенная в него информация верна и они несут за нее полную ответственность. Также акт должен содержать аудиторскую печать.

Составляется документ в двух идентичных экземплярах. Один их них остается у аудитора, второй передается компании – заказчику. Отметку об акте следует занести в журнал учета документации предприятия – он обычно находится у секретаря.

Ооо «нгба»

Также целесообразно описать права и обязанности сотрудников, проводящих внутренний аудит (образец ниже). Какие процедуры в кадровой службе нужно контролировать При определении того, какие составляющие кадрового документооборота нужно проверить, важную роль имеют такие показатели и характеристики, как:

  • численность персонала в компании;
  • количество структурных подразделений;
  • количество работников, обучающихся без отрыва от производства;
  • количество внешних и внутренних совместителей;
  • режим работы организации (сменность, работа в ночное время, сверхурочные, работа в выходные);
  • количество командировок;
  • необходимость предоставления льгот работающим родителям малолетних детей, инвалидам, пенсионерам и много других.

По сути своей каждая процедура и этап деятельности кадровой службы должны попасть под внутренний контроль.

Источник: https://active-body.info/obrazets-akta-proverok-vnutrennego-kontrolya/

Акт внутреннего финансового контроля, образец

Образец акта проверки внутреннего контроля в организации образец

ВФК проводится по линии административного и осуществление внутреннего финансового контроля.

Административный контроль состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными БУ полномочиями и процедурами принятия решений по проведению операций.

Финансовый контроль учреждения состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с нормативными и локальными актами и адекватного отражения этих операций в учете и отчетности.

Административный и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и последующем порядке.

Предварительный контроль направлен на предотвращение возможных нарушений и потому проводится до момента совершения финансовых операций. К его мероприятиям относятся формирование планов финансово-хозяйственной деятельности, проверки обоснованности закупок, согласование условий договоров. Кроме службы ВФК в предварительном контроле участвуют плановые, экономические, юридические службы БУ.

Текущий контроль выполняется на стадии совершения операции и призван обеспечить проведение финансовых операций уполномоченными лицами в порядке, установленном локальными актами БУ. Кроме службы ВФК данный контроль осуществляет бухгалтерия БУ.

Последующий контроль производится по результатам финансово-хозяйственной деятельности БУ за определенный период. Этот тип контроля, как правило, является исключительной компетенцией службы ВФК. Формами последующего контроля являются камеральная проверка (по месту работы службы ВФК, а не проверяемого подразделения), выездная проверка (по месту нахождения объекта проверки).

При проведении контрольных мероприятий используются сплошной и выборочный способы. При сплошном способе контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции. При выборочном способе – в отношении отдельных операций и действий.

Контрольные действия делятся на визуальные, автоматические и смешанные.

Первые выполняются без использования прикладных программных средств автоматизации, вторые – с использованием таких средств без участия должностных лиц, третьи – с использованием таких средств с участием должностных лиц.

Ниже в табличном виде указано, какие контрольные действия могут быть взяты на вооружение службой ВФК и для какой формы контрольного мероприятия они наиболее предпочтительны.

Организация внутреннего финансового контроля

Создание полноценной системы ВФК в БУ предусматривает следующие действия:

  • распределение полномочий по ВФК между органами управления, подразделениями и сотрудниками, в том числе оценка целесообразности формирования службы ВФК;
  • принятие локальных актов по ВФК;
  • разработка контрольных мероприятий и форм отчетности по ВФК;
  • доведение до сведения заинтересованных сторон информации об уровне ВФК БУ путем отражения необходимых данных в пояснительной записке к балансу учреждения.

В число локальных актов по ВФК рекомендуется включить:

  • положение о ВФК, фиксирующее его цели и задачи, порядок организации ВФК, его кадровое обеспечение;
  • положение о службе ВФК с указанием прав и обязанностей ее сотрудников, обязанностей сотрудников БУ по взаимодействию с сотрудниками службы ВФК;
  • приложения к положению по ВФК (положение по управлению рисками, включая систему лимитов; план действий в чрезвычайных ситуациях);
  • посвященный ВФК раздел учетной политики.

В мероприятия по организации текущей работы в рамках ВФК входят:

  • подготовка к осуществлению ВФК;
  • осуществление ВФК;
  • оформление результатов ВФК;
  • принятие решений по его результатам;
  • составление отчетности службы ВФК.

В порядке текущей работы службы ВФК руководитель БУ утверждает график и план проверок, программу проверки. Результаты текущей работы должны фиксироваться документально, подтверждая, что ВФК БУ носит регулярный характер. Поэтому даже если он организован в минимально допустимом объеме, в штате учреждения должен быть сотрудник, обязанный следить за полнотой и актуальностью документации.

Кадровое обеспечение ВФК

В зависимости от размера БУ и его финансовых возможностей выполнять функцию ВФК могут служба ВФК, сотрудник по ВФК, комиссия по ВФК. Отметим, что руководители любого уровня выполняют контрольные функции, в этом их отличие от рядового персонала.

Поэтому если у БУ нет возможности вменить осуществление ВФК в исключительном порядке отдельным лицам (подразумевается, что сотрудник или служба ничем, кроме контроля, не занимаются), то в локальных актах по ВФК следует особо прописать роль руководителей структурных подразделений во ВФК. У ряда подразделений БУ есть четко выраженные контрольные функции, что способствует более легкому их встраиванию в систему ВФК. Например, юридический и кадровый отделы на этапе заключения договоров проводят предварительный контроль, а бухгалтерия осуществляет текущий контроль на основании расчетных документов.

Служба ВФК в отличие от других структурных подразделений БУ осуществляет контроль за контролем, то есть проверяет, как работают контрольные механизмы, а если они отсутствуют или недостаточны, то налаживает их. Служба ВФК осуществляет контроль без выполнения иных, исполнительских функций, что обеспечивает ее независимость.

Риски как объект внутреннего финансового контроля

В конечном итоге вся деятельность в рамках ВФК сводится к управлению рисками, принимаемыми учреждением. Под риском подразумевается вероятность наступления из-за невыполнения обязательных требований событий, влекущих потенциальные негативные последствия различной степени тяжести.

Управление рисками представляет собой комплекс методических, информационно-аналитических, организационных и технологических мероприятий по выявлению, минимизации и предотвращению рисков, оценке эффективности указанных мероприятий, а также по организации работы по непрерывному совершенствованию процедур управления рисками и обновлению информации, на основании которой оцениваются риски.

Система управления рисками включает в себя: 1) идентификацию рисков; 2) анализ рисков; 3) минимизацию рисков; 4) мониторинг.

Изначально система управления рисками появилась в финансовом секторе, который в отличие от прочих областей хозяйства регулярно принимает на себя риски с целью получения вознаграждения.

Подобная специфика деятельности интересует банки, страховщиков, инвестиционные фонды не столько в целях исключения, минимизации рисков, сколько в целях управления и измерения этих рисков для установления адекватных цен на свои финансовые продуты (такие как ставки по кредитам, стоимость ценных бумаг, размер страховых премий).

Для государственного сектора понятие риска относительно ново. Риск связан с неопределенностью, а бюджетная деятельность, напротив, является достаточно предсказуемой и высоко регулируемой.

Тем не менее, вопрос управления рисками становится ключевым в системе реформирования финансового менеджмента бюджетной сферы России.

Основным риском в госсекторе считается бюджетный, под которым понимается возможность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, в том числе коррупционных проявлений.

Риск-ориентированный подход во внутреннем финансовом контроле

Внедрение понятия риска в государственное управление сместило акценты и в методах государственного контроля (надзора): на смену традиционному подходу приходит риск-ориентированный. БУ также может использовать модель риск-ориентированного подхода для повышения эффективности собственной службы ВФК.

Риск-ориентированный подход представляет собой метод организации и осуществления ВФК, при котором выбор интенсивности (формы, продолжительности, периодичности) проведения мероприятий по контролю, а также превентивных мероприятий определяется отнесением объекта проверки к определенной категории риска либо определенному классу (категории) опасности.

Риск-ориентированный подход во ВФК идентифицирует риски, производит их классификацию, оценку, а также устанавливает влияние этих рисков на конечные цели учреждения.

Основные усилия службы ВФК смещаются с задачи выявления уже причиненного вреда и наказания виновных лиц на предотвращение причинения вреда, повышение информированности и компетентности сотрудников БУ.

При этом меняется характер проверок: их периодичность и объем зависят исключительно от размеров рисков, что оборачивается усиленным контролем по отношению к потенциальным нарушителям и пониженным (вплоть до отсутствия контроля) – к добросовестным работникам.

Например, риск-ориентированный подход весьма эффективен при управлении учреждением с разветвленной филиальной сетью. Традиционный метод предполагает, что подразделения и филиалы будут проверены друг за другом в порядке очередности.

Нерегулярность проверок трудно обосновать в рамках обычной модели контроля, в результате повышенный контроль проявляется уже по факту происшествия (например, авария, кража, санкция от надзорного органа).

Риск-ориентированный подход позволяет сформировать критерии частоты и глубины проверки, обнародовать их для нижестоящих инстанций и осуществлять контроль преимущественно по отношению к неблагополучным филиалам, меньше затрагивая образцовые подразделения и не вызывая при этом обвинений в предвзятости.

При составлении плана проверки филиалов (подразделений) в качестве потенциальных угроз могут выступать размер финансовых потоков, численность персонала, парк оборудования, степень опасности оборудования, число происшествий за предыдущий период и пр.

В число превентивных мер могут быть включены надлежащий профессионализм персонала, высокий уровень техники безопасности, наличие страховки, малая изношенность оборудования. Пересечение угроз и предупредительных мер отразит уровень риска каждого филиала.

Так, если у учреждения есть крупный филиал с низким качеством менеджмента, то он будет включен в зону особого контроля, а маленький благополучный филиал – в зону низкого контроля.

* * *

В зависимости от того, в одной или разных системах находятся субъект и объект, контроль подразделяют на внешний и внутренний. При внешнем контроле, то есть проведении контрольных мероприятий со стороны органов государственной власти, учреждение является объектом проверки. При организации ВФК учреждение выступает субъектом.

Руководителей БУ интересуют оба варианта, поскольку желательно, чтобы система ВФК способствовала успешному прохождению проверок, проводимых вышестоящими органами. Внешние контролеры обращают пристальное внимание на организацию ВФК проверяемого учреждения.

Если уровень контроля оценивается ими как высокий, это (особенно в условиях риск-ориентированного подхода) проявляется в

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Источник: https://rebuko.ru/akt-vnutrennego-finansovogo-kontrolya-obrazets/

Образец акта внутреннего контроля в малом предприятии

Образец акта проверки внутреннего контроля в организации образец

Случаи обязательного аудита отмечены, прежде всего, в ст.

5 307-ФЗ, согласно которой обязательный аудит проводится в следующих случаях: если организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества; если ценные бумаги организации допущены к обращению на организованных торгах; если организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, организатором торговли, негосударственным пенсионным или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов); если объем выручки от продажи продукции (продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг) организации (за исключением органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений, государственных и муниципальных унитарных предприятий, сельскохозяйственных кооперативов, союзов этих кооперативов) за предшествовавший отчетному год превышает четыреста миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает шестьдесят миллионов рублей; если организация (за исключением органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного внебюджетного фонда, а также государственного и муниципального учреждения) представляет и/или публикует сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность; в иных случаях, установленных федеральными законами [2].

Как документально оформить внутренний контроль?

Оформление результатов контроля.

Результаты проведения последующего контроля оформляются в виде акта, подписанного всеми членами комиссии, который направляется с сопроводительной служебной запиской руководителю учреждения. Акт проверки должен включать в себя следующие сведения: — программу проверки

Внутренний контроль – для чего и как организовать?

Исключение: ситуация, когда обязанность ведения бухгалтерского учета принял на себя руководитель организации. Например, субъекты малого предпринимательства при организации внутреннего контроля должны исходить из принципа рациональности и при определенных обстоятельствах руководитель такого экономического субъекта может осуществлять функции внутреннего контроля самостоятельно.

Аналогичный подход, согласно Информации N ПЗ-11/2013, может применяться некоторыми некоммерческими организациями.

Внутренний контроль в деятельности организации должен: пронизывать всю систему управления, от разработки стратегических планов и постановки тактических задач до контроля над конкретной операцией приобретения, использования и обеспечения сохранности любого ресурса и актива; способствовать реализации управленческих решений, оценивать их законность и эффективность, показывать реальное положение

Как составить акт по результатам внутреннего финансового контроля

Каждый факт нарушения должен быть подтвержден документально. Поэтому в описании нарушений нужно указывать ссылки на подтверждающие документы.

К акту проверки приобщаются вся рабочая документация и материалы, которые имеют значение для подтверждения нарушений.

Например, письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и других сотрудников.

Акт № 1 о проведении внутреннего контроля г. Москва 15.10.2014 Наименование (тема) контрольного мероприятия: проверка ведения кассовых операций за III квартал 2014 года.

Акт ревизии и его значение в деятельности предприятия

Главные их отличия между собой:

  1. инвентаризация проводится внутренними структурами, а ревизия внешними;
  2. ревизия контролирует законность проводимых на предприятии операций, в то время как инвентаризация выявляет разницы между сведениями учета и реальным наличием средств.
  3. даже плановая ревизия со стороны контролирующих органов не согласовывается с руководством предприятия, а график инвентаризаций часто утверждается в приказе об учетной политике;

Перед проведением процедуры руководителем организации издается приказ о причине проведения мероприятий, целях и составе комиссии, если он не утвержден в учетной политике компании.

В комиссию, обычно, включают работников бухгалтерии, руководителей отделов, работников иных структур предприятия. Внутренняя проверка проводится:

  1. прежде чем сдать отчетность, для представления подлинной информации;
  2. перед наймом нового сотрудника для передачи ему дел;

Акт проверки. Образец 2019 года. Правильное заполнение и содержание

Прокурорские работники составляют заключение на основе проверок, проведенных разными органами.

Сами прокуроры никогда не составляют акты проверок. Прокурор издает или заключение, или постановление. Кроме этого, акты результатов проверки составляются комиссиями на предприятиях, организациях, в частности, акты фиксации несчастного случая.

Акт проверки может стать проведением служебной проверки в отношении отдельных работников и привлечении по ее итогам к дисциплинарной ответственности.

Для акта имеется унифицированная форма, утвержденная нормативными актами и обязательная для применения.

Особенности акта проверки финансово-хозяйственной деятельности

Фактические и вероятные проблемы предприятия в вопросах финансов и хозяйствования могут выявиться лишь при скрупулезной . Полная и комплексная оценка эффективности, рентабельности и конкурентоспособности деятельности субъекта чрезвычайно значима для предупреждения значительных финансовых утрат.

Выявить все возможные риски и разработать способы противодействия кризисным ситуациям можно только посредством тщательной проверки финансово-хозяйственной деятельности.

Проводится проверка финансовой и хозяйственной деятельности специальными комиссиями.

На ее основе формируются рабочие графики для каждого члена комиссии.

Внутренний финансовый контроль

6 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н; далее – Инструкция № 157н).

При этом для его осуществления и (или) в целях упорядочения обработки данных о фактах хозяйственной жизни, принимаемых к отражению на счетах бухгалтерского учета, учреждение вправе на основе первичных учетных документов, составленных в подтверждение указанных операций, составлять также сводные учетные документы (п.

Источник: https://advokatn.ru/obrazec-akta-vnutrennego-kontrolja-v-malom-predprijatii-78720/

Адвокат24
Добавить комментарий