Нужно ли повторно подавать налоговую декларацию, если она сдавалась вместе с документами о закрытии ИП?

Как закрыть ИП в 2020 году: пошаговая инструкция для тех, кто хочет это сделать самостоятельно!

Нужно ли повторно подавать налоговую декларацию,  если она сдавалась вместе с документами о закрытии ИП?

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Обновление. Уважаемые читатели, вижу, что возникает много однотипных вопросов в х. Поэтому, я записал небольшое сводное видео, которое можете посмотреть чуть ниже. В нем я отвечаю на большинство ваших вопросов.

Итак, приступим!

Не так давно я написал большую статью о том, как происходит процедура открытия ИП. Статья получилась большой и очень подробной.

Если не читали ее, то можете изучить ее вот на этой странице.

И почти сразу же получил на свою почту несколько писем с вопросом от тех, кто хочет закрыть свое ИП. Да, это довольно частая ситуация, когда ИП закрываются. Причем, многие даже не успели получить ни рубля дохода, а просто побыли в статусе ИП буквально несколько месяцев.

Письма я эти приводить не буду, конечно, так как свято чту тайну переписки между мной и своими читателями.

Прежде чем двигаться дальше…

Прежде чем продолжить, отмечу, что начиная с 1 января 2019 года, при закрытии ИП в электронном виде через сайт ФНС, госпошлину платить не нужно. Но для этого необходимо использовать электронную цифровую подпись, которая стоит примерно от 1500 до 3500 рублей. В зависимости от продавца и комплектации, разумеется.

Но если будете закрывать ИП традиционным способом, то размер госпошлины составит 160 рублей. Подробнее про это изменение читайте здесь:

Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года

Что изменится в 2020 году?

Главное изменение состоит в том, что начиная с 1 сентября 2020 года, ФНС сможет закрывать ИП принудительно в том случае, если ИП одновременно подпадает под два условия:

1. истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

2.  индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Но не советую доводить ситуацию до такого исхода, так как потом не сможете стать ИП при попытке повторной регистрации в течение трех лет. Ну, и долги по взносам и налогам и отчетности никуда не денутся, разумеется. Поэтому, лучше пройти процедуру «закрытия» ИП в обычном порядке.

Главный вопрос: почему предприниматели закрывают ИП?

Причин, на самом деле, может быть огромное множество. Перечислю только самые основные из них:

  1. Открытие ООО вместо ИП;
  2. Нет дохода или прибыли;
  3. Передумал быть ИП;
  4. Одним словом, причин может быть очень много. И далеко не все они приведены в этом списке.

Но не важно, какая может быть причина – главное сделать закрытие ИП КОРРЕКТНО и не попасть на штрафы от ПФР, ФНС, ФФОМС и ФСС и т.д.

Например, часто предприниматели закрывают свое ИП и думают, что это списывает с них все штрафы и долги по налогам и взносам в ПФР и ФФОМС, ФСС ….

Разумеется, это далеко не так! Но об этом чуть ниже поговорим, а пока начнем с первого шага нашей небольшой инструкции.

Можете посмотреть видео, или прочитать текстовую версию ниже:

Шаг №1: Собираем пакет документов на закрытие ИП

Вам понадобится прежде всего оформить заявление на закрытие ИП.

Это заявление нужно оформить по стандартной форме № Р26001.

Как видите, придется заполнить одну страницу заявления, в которой нужно указать всего несколько строк:

  1. ОГРНИП;
  2. ИНН;
  3. ФИО;
  4. и указать свои контактные данные для связи. Не забудьте указать свой email-адрес и телефон!

Важный момент: Если Вы предоставите это заявление лично в инспекцию, то необходимо расписаться на нем в присутствии сотрудника налоговой, который будет принимать документы (не забудьте взять паспорт и основные документы по ИП).

Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально.

Шаг №2: Платим госпошлину за закрытие ИП

Да, так и есть. Чтобы пройти процедуру закрытия ИП необходимо заплатить госпошлину в размере 160 рублей.

Чтобы сформировать квитанцию на оплату госпошлины достаточно пройти на специальный сервис на официальном сайте Налоговой РФ и выполнить простейшие инструкции по ее заполнению.

Обратите внимание, что если будете подавать документы на закрытие через МФЦ (МногоФункциональный Центр), то необходимо выбрать пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ в качестве ИП при обращении через многофункциональные центры» (на рисунке ниже под зеленой чертой). В противном случае, у вас могут не принять документы на закрытие ИП.

 https://service.nalog.ru/gp.do

После этого квитанцию необходимо распечатать и оплатить в любом отделении “Сбербанка”.

У вас должно получиться примерно вот такая квитанция на оплату госпошлины:

Важный момент: Обязательно сделайте ксерокопию оплаченной квитанции для себя на всякий случай!

Дело в том, что оригинал этой квитанции будет сдаваться в налоговую, а Вы на всякий случай должны иметь ксерокопию! Чтобы была возможность доказать факт оплаты госпошлины…

Также обратите внимание, что при закрытии ИП с 1 января 2019 года в электронном виде, через сайт ФНС, госпошлину платить не нужно. Но для этого потребуется купить цифровую подпись. Впрочем, я уже говорил об этом в самом начале статьи.

Шаг №3: Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда

На самом деле, предоставление такого документа сейчас не является обязательным, так как обмен данными между ПФР и МНС происходит по своим каналам. Но лучше позвоните в свое отделение Налоговой и уточните этот момент. Просто спросите, нужны ли им данные из ПФР в бумажном виде на закрытие ИП.

Также учтите, что некоторые налоговые инспекции не дадут Вам закрыть ИП, пока не предоставите им такую справку из ПФР об отсутствии задолженности по оплате всех необходимых взносов.

Шаг №4: Несем документы в Налоговую Инспекцию

Здесь есть несколько вариантов подачи документов на закрытие ИП:

  1. Отдаем документы лично;
  2. Через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;
  3. По почте с объявленной ценностью и описью вложения;
  4. В электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию» на официальном сайте Налоговой России

Я бы рекомендовал лично сходит в налоговую инспекцию, так будет надежнее и наверняка появятся некоторые нюансы, о которых Вы сможете узнать только от сотрудника ФНС. Да и быстрее так будет, если возникнут проблемы.

Да, есть еще вариант подачи документов на закрытие ИП в электронном виде, через Интернет. Это можно сделать пройдя по этой ссылке:

 https://www.nalog.ru/rn77/service/gosreg_eldocs/

(только не забудьте выбрать свой регион РФ в шапке сайта, прежде чем пользоваться этим электронным сервисом)

Не буду рассматривать этот вариант с подачей документов в электронном виде, но порекомендую очень внимательно прочитать инструкцию по ссылке выше и очень внимательно заполнять все поля, так как документы необходимо предоставить в определенном формате.

Шаг №5: Получаем документы о том, что ИП снято с регистрации в ФНС

На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП.

Вам дадут на руки лист записи из ЕГРИП. Если же Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП. Как правило, повторюсь, речь идет об ошибках заполнения документов .

Шаг №6: Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФФОМС?

Спорный вопрос, по которому до сих пор нет единого мнения. Говорят, что сейчас информация о закрытых ИП передается по межведомственным каналам и, мол, теперь не нужно самостоятельно сниматься с учета после закрытия ИП…

Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос. Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность по себе и своим сотрудникам (если они были).

И еще раз обращу Ваше внимание, что если Вы нанимали сотрудников, то придется сниматься с учета как работадатель в ФСС и в ПФР и в ФФОМС.

Я ип на усн и не сдал декларацию по усн при закрытии ип. пфр требует с меня очень большие суммы по взносам! почему?

Действительно, если забудете сдать декларацию при закрытии ИП (даже если она нулевая), страховые взносы посчитают в МАКСИМАЛЬНОМ размере.

  • Например, если не сдадите декларацию за 2018 год, то насчитают взносы в размере 212 360 рублей.
  • Если не сдадите декларацию за 2019 год, то ждите требование об уплате взносов в максимальном размере на сумму 234 832 руб.
  • Если не сдадите декларацию за 2020 год, то ждите требование об уплате взносов в максимальном размере на сумму 259 584 руб.

Подробнее про взносы ИП «за себя» я писал вот здесь:

Чтобы решить эту проблему придется срочно сдавать налоговую декларацию за необходимые налоговые периоды.

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

https://www..com/c/DmitryRobionek

В какую налоговую инспекцию нужно нести документы на закрытие ип?

В ту, в которой состоите на учете. Довольно частая ситуация, когда ИП живет в другом городе… В таком случае придется поехать в «родную» инспекцию лично, или закрыть удаленно. Через подачу документов в электронном виде, или отправив их по почте. Не забудьте их только нотариально заверить.

Если я закрою ИП, то мне автоматически спишут долги по налогам и взносам?

Нет не спишут. Мало того, если Вы их не погасите, то Вам еще дополнительно начислят штрафы и пени. Дело в том, что сейчас дают закрыть ИП даже если есть задолженность. Но никто про долги не забудет, а Вас будут заваливать официальными письмами с требованиями их погасить. Поэтому настойчиво рекомендую погасить долги как можно быстрее!

Можно ли закрыть ИП с долгами?

Да можно. Но подчеркну еще раз, что будете платить эти долги уже как обычное физлицо.

Освобождает ли процедура закрытия от долгов перед ПФР и ФФОМС?

Нет, не освобождает. Ни в коем случае, аналогично предыдущему пункту. Взносы необходимо оплатить не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Нужно ли сдавать отчетность после того, как я закрылся?

Обязательно. Нужно сдать ВСЕ отчеты для налоговой ПФР и ФФОМС и в ФСС. Например, декларацию и.т.д.

А если у меня нулевая декларация? ну вот не было у меня дохода!

Все равно декларацию придется сдавать, даже если она у Вас нулевая.

Мало того, если не сдадите ее, то Вам выпишут штраф и насчитают взносы в ПФР и ФФОМС в максимальном размере.

Что еще нужно сделать после закрытия ИП?

  1. Разумеется, нужно закрыть счет ИП в банке;
  2. Расторгнуть все договора по ИП. Например, на доступ в Интернет, с подрядчиками, на телефонию и.т.д.

    ;

  3. Рассчитать всех сотрудников, если они были;
  4. И еще раз подчеркну, что необходимо погасить ВСЕ долги по налогам, взносам и штрафам перед ПФР и ФФОМС и ФСС;
  5. Не буду перечислять все пункты, так как каждая ситуация уникальна.

    Но Вы должны понимать, что все, что связано с деятельностью в качестве ИП придется “подчищать”.

На этом закончим нашу небольшую инструкцию

Напоследок скажу, что несмотря видимую простоту закрытия ИП – это довольно хлопотное занятие. И если сомневаетесь в себе, то лучше обратитесь к специалистам, которые закроют Вам ИП и подготовят все закрывающие документы. Но не попадайтесь на громкую рекламу навроде “Закроем Ваше ИП за один час! Даже с долгами!”

Закрыть ИП – это только малая часть, так как придется гасить ВСЕ долги и по деньгам и по отчетности перед государством.

Поэтому, подойдите к этому вопросу со всей ответственностью и вниманием!

P.S. Советую посмотреть несколько моих видео по взносам ИП «за себя» на 2018, 2019 и 2020 годы:

на 2019 год:

на 2020 год:

и, наконец, инструкция по использованию калькулятора взносов ИП «за себя» на 2020 год:

Все мои калькуляторы для ИП можете найти на этой странице: https://dmitry-robionek.ru/calculators-for-ip

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zakryt-ip-v-2017-godu

Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем?

Нужно ли повторно подавать налоговую декларацию,  если она сдавалась вместе с документами о закрытии ИП?

Какие налоги платит ВКС (Высококвалифицированный специалист)?

По какой ставке НДФЛ облагаются доходы ВКС , можно ли применить налоговую льготу? Какой страховой тариф применяется к доходам ВКС? Сегодня об этом мы поговорим в нашем видео. У ВКС высокий уровень зарплаты, что обуславливает высокий размер «зарплатных» налогов.

Например, не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц – для научных работников или преподавателей в случае их приглашения для занятия научно-исследовательской или педагогической деятельностью:- не менее чем 1 млн рублей из расчета за один год для медицинских, педагогических или научных работников; – не менее 83 500 рублей из расчета за один календарный месяц – для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности на территориях Республики Крым и Севастополя; – не менее 167 000 рублей из расчета за один календарный месяц – для иных иностранных граждан. Исключение в части требования к размеру заработной платы сделано для ВКС, участвующих в реализации федерального проекта «Сколково». С размером заработной платы все ясно.Теперь рассмотрим какие «зарплатные» налоги должны быть уплачены работодателем с дохода ВКС. Порядок исчисления НДФЛ п. 3 ст. 224 НК РФ Ставка НДФЛ в размере 30% установлена в отношении доходов за выполнение трудовых обязанностей в России, получаемых физическими лицами, не являющимися ее налоговыми резидентами, за исключением доходов, получаемых от трудовой деятельности в качестве ВКС, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%. По общему правилу, работодатель является налоговым агентом в части НДФЛ при выплате вознаграждения ВКС (п.1 ст.226 НК РФ). При этом статус ВКС должен быть подтвержден разрешением на работу. Важно, ставка НДФЛ в размере 13% применяется к доходам, непосредственно связанным с осуществлением трудовой деятельности, таким как сумма среднего заработка, сохраняемого за ВКС на период очередного отпуска и служебной командировки, а также компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении. Однако к иным выплатам в денежной или натуральной форме (материальная помощь, подарки, возмещение стоимости оплаты жилья и т.п.), применяется ставка НДФЛ в размере 30% в случае если ВКС не являются налоговыми резидентами. Несколько слов о налоговых вычетах. Несмотря на то, что НДФЛ с зарплаты ВКС с первого дня работы НДФЛ взимается по ставке 13%, это не означает, что такие работники получают статус резидента РФ. Таким образом, уменьшить сумму НДФЛ на налоговые вычеты, предусмотренные ст.218-220 НК РФ (стандартные, социальные и имущественные вычеты), можно после того, как ВКС станет налоговым резидентом РФ. Выплата компенсации ВКС при увольнении. По общему правилу в части НДФЛ действует льгота, предусмотренная п.3 ст.217 НК РФ. Так, не подлежат обложению НДФЛ все виды компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством России), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании “РосКо – Консалтинг и аудит” Аленой Талаш. Читайте: https://rosco.su/press/kakie-nalogi-platit-vysokokvalifitsirovannyy-spetsialist-kuda-nuzhno-o/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России “РосКо”. Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на – https://www..com/c/RosCoConsultingaudit/ – https://www..com/roscoaudit/ЯндексДзен – https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 – https://.com/RosCo_auditInstagram – https://www.instagram.com/rosco.consulting/https://rosco.su/

Кто заплатит за ошибки бухгалтера?

Одной из ключевых фигур любой организации, особенно крупной, является главный бухгалтер. Именно его ошибки (при сдаче налоговой отчетности, учете и т.п.) могут дорого обойтись компании. При этом отвечать за них придется, в основном, не главбуху, а самой компании.

Ответственность главбуха За допущенные ошибки в своей работе главбух может нести дисциплинарную, материальную, административную, уголовную и гражданско-правовую ответственности, взыскать с него деньги пострадавшей компании не всегда представляется возможным. Штрафы для главного бухгалтера и компании В 2019 году были повышены штрафы для должностных лиц и бухгалтеров в частности.

Так штраф для допустившего в первый раз ошибку бухгалтера составляет от 5 до 10 тыс. рублей. При повторной ошибке — от 10 до 20 тыс. рублей или дисквалификация на 1-2 года. Это при том, что ни один из отчетных налоговых и бухгалтерских документов не содержит подписи главбуха.

При всей значимости этих сумм, они не идут ни в какое сравнение со штрафами, которые должна будет заплатить непосредственно провинившаяся компания. К примеру, за несданную вовремя налоговую декларацию, штраф для компании с ежегодным оборотом около 60 млн. рублей может достигать полумиллиона рублей. И это только за одну декларацию.

Неуплата или неполная уплата налога грозит штрафом до 300 тыс. рублей (без учета пени, начисляемых за каждый день просрочки) Как привлечь главбуха к ответственности Привлечь бухгалтера к материальной ответственности можно только через суд. Причем как в рамках трудового, так и гражданского законодательства.

В рамках трудового законодательства одним из существенных аргументов при судебных разбирательствах является трудовой договор.

Поэтому при его составлении очень важно прописать следующие моменты: — должностные обязанности с указанием круга ответственности (в частности, составление и ведение налоговой отчетности); — условие о полной материальной ответственности, а именно обязательство возместить штрафы и пени, полученные компанией по вине главбуха.

Важный нюанс: при отсутствии в трудовом договоре указания на полную материальную ответственность, бухгалтер отвечает лишь в пределах своей средней месячной зарплаты. В рамках гражданского законодательства потребуются документы подтверждающие ошибки главбуха. Например, неуплаченные вовремя налоги.

Однако, даже наличие всех вышеперечисленных документов не гарантирует компании победу в судебном разбирательстве. Особенно при разбирательстве в рамках трудового законодательства. Дела, рассматриваемые в рамках гражданского кодекса, тоже не часто заканчиваются победой. Прецеденты в основном связаны с исками предъявляемыми генеральным директорам, а не главным бухгалтерам.

К тому же судебные разбирательства требуют времени и денег. Причем без гарантии их возврата. Один из способов гарантированно снизить риски компании, связанные с ошибками главбуха — страхование его профессиональной ответственности.

Страхование профессиональной ответственности Страхование профессиональной ответственности — это финансовая защита страхователя от исков со стороны третьих лиц из-за ошибок допущенных им во время исполнения своей профессиональной деятельности. Возможно также застраховать не только риски допустить ошибку или упущение, но и расходы, связанные с судебными и иными разбирательствами.

Причем перечень профессиональных видов деятельности, которые могут быть застрахованы не ограничен только бухгалтерами. Наиболее востребовано страхование профессиональной ответственность среди медработников, компаний, которые оказывают экспертные услуги, готовят документы различного типа, представляют интересы других лиц (например, при сопровождении гражданско-правовых сделок и т.д.

Более того, согласно российскому законодательству, некоторые виды деятельности подлежат страхованию в обязательном порядке. К таким, в частности, относятся: — нотариальная; — оценочная; — аудиторская; — некоторые виды аутсорсинга (например, ведение бухучета); — деятельность арбитражных управляющих; — риэлторская; — кадастровая; — адвокатская. Смотрите об этом в материале подготовленным ведущим менеджером по подбору персонала “РосКо – Консалтинг и аудит” Ольгой Мукусий. Читайте: https://rosco.su/press/kak-vzyskat-dengi-s-bukhgaltera-za-ego-oshibki/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России “РосКо”. Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на – https://www..com/c/RosCoConsultingaudit/ – https://www..com/roscoaudit/ЯндексДзен – https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 – https://.com/RosCo_auditInstagram – https://www.instagram.com/rosco.consulting/https://rosco.su/

Особенности работы с пенсионерами и работниками предпенсионного возраста

Сегодня в нашем видео мы поговорим о гарантиях, которые не должен забывать работодатель, если у него работают пенсионеры и (или) работники предпенсионного возраста. Во-первых, Работодатель не вправе отказать в работе или уволить работника на основании того, что он достиг предпенсионного возраста.

Мера ответственности – штраф в размере 200 000 рублей, зарплаты или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев. Суд может назначить работодателю наказание в виде обязательных работ на срок до 360 часов (ст.144.1 УК РФ). Вместе с тем, таких работников можно уволить по общепринятым основаниям, которые предусмотрены трудовым законодательством.

На работника-пенсионера продолжают распространяться все трудовые права и обязанности, предусмотренные в законодательстве. Во-вторых, Работник предпенсионного возраста может ежегодно использовать два дня для прохождения диспансеризации с сохранением место работы и среднего заработка. Дни прохождения диспансеризации работник должен согласовать с работодателем (ч.2 ст.185.1 ТК РФ).

В-третьих, Работающему пенсионеру компания обязана по его заявлению предоставить ему отпуск без сохранения зарплаты продолжительностью до 14 календарных дней в году. В-четвертых, Работающий пенсионер имеет право по-прежнему получать пенсию. Однако страховую пенсию и фиксированную выплату к пенсии ему уже выплачивают без учета плановых индексаций.

В-пятых, Работник, достигший пенсионного возраста, вправе уволиться без двухнедельной отработки (ч.3 ст.80 ТК РФ). Работник, достигший пенсионного возраста, вправе уволиться по собственному желанию и не указывать причину увольнения в своем заявлении.

В-шестых, Законом предусмотрены, повышенные размеры пособий по безработице гражданам предпенсионного возраста, признанным в установленном порядке безработными, уволенным по любым основаниям в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы. Пособие может достигать размера до 11 280 рублей. Эти деньги выплачиваются из бюджета. В-седьмых, Право на получение предпенсионерами алиментов.

Женщины в возрасте 55 лет и мужчины в возрасте 60 лет вправе потребовать выплаты алиментов на свое содержание (п.8 ст.169 СК РФ). Предпенсионер вправе взыскать алименты с детей, бывшего супруга, внуков, братьев, сестер, пасынка или падчерицы, размер которых устанавливают либо в соглашении об уплате алиментов либо их определяет суд.

Отчеты о численности сотрудников предпенсионного возраста Ранее сведения о работодателе и численности сотрудников предпенсионного возраста предоставлялись работодателями в центр занятости ежеквартально, начиная с отчета за девять месяцев 2018 года. Но санкций за непредоставление работодателем таких сведений не было.

Важно!Начиная с 2019 года, отчет для работодателя о численности сотрудников предпенсионного возраста отменен. Теперь отчет о сотрудниках предпенсионного возраста предоставляют сами центры занятости. Cмотрите об этом материал, подготовленный Управляющим партнером компании “РосКо – Консалтинг и аудит” Алена Талаш. Читайте: https://rosco.

su/press/osobennosti-raboty-s-predpensionerami-i-pensionerami/https://rosco.su/press/osobennosti-raboty-s-predpensionerami-i-pensionerami/ Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России “РосКо”. Будь в курсе последних новостей, смотри и читай нас там, где тебе удобно: Канал на – https://www..com/c/RosCoConsultingaudit/ – https://www..com/roscoaudit/ЯндексДзен – https://zen.yandex.ru/id/5b84df3fa459c800a93104a0 – https://.com/RosCo_auditInstagram – https://www.instagram.com/rosco.consulting/https://rosco.su/

Источник: https://rosco.su/press/deklaratsii_pri_zakrytii_ip_kakie_deklaratsii_i_kuda_podaem/

Нарушения и штрафы у ФЛП: отчётность и налоги

Нужно ли повторно подавать налоговую декларацию,  если она сдавалась вместе с документами о закрытии ИП?

06 февраля 2019 Пригодится для: Предприниматели

За неуплату налогов и неподачу отчётности по закону предусмотрена финансовая и административная ответственность.

За нарушение налогового законодательства штрафуют, если не прошло 3 года с даты нарушения (ст.ст. 102, 114 НКУНалоговый кодекс Украины). А что касается уплаты ЕСВ, тут вообще нет сроков давности.

Админштраф могут наложить, не позднее чем через два месяца с даты нарушения. При длящемся правонарушении, когда ФЛП вообще не ведёт учёт и не платит налоги, — два месяца со дня его обнаружения. Проверяющие составляют админпротокол, а взыскивают штраф по решению суда.

В статье перечисли основные нарушения и штрафы за них у ФЛП без сотрудников.

Нарушения и штрафы, которые касаются ФЛПФизическое лицо — предприниматель -единщиков.

Не уплатили единый налог

Предприниматели 1–2-й групп платят ЕНЕдиный налог авансом до 20-го числа каждый месяц. Если не уплатили или опоздали с уплатой, будет штраф 50% ставки налога (п. 122.1 НКУ). В 2019 году штраф за неуплату ЕН составит:

  • 96,05 грн для 1-й группы;
  • 417,30 грн для 2-й.  

Штраф начисляют за каждый месяц, и чем дольше тянете с уплатой, тем больше заплатите.

ФЛП 3-й группы уплачивают задекларированный единый налог в течение 10 календарных дней с последнего дня подачи квартальной декларации.

Крайняя дата уплаты ЕН в 2019 году: 19 февраля, 17 мая, 19 августа, 19 ноября.

Если просрочите уплату, кроме задолженности по ЕН придётся уплатить штраф, размер зависит от срока задержки уплаты (п. 126.1 НКУ):

  • менее 30 дней — 10% от суммы долга по ЕН;
  • более 30 дней — 20% от суммы задолженности.

Вот пример: ЕН за IV квартал 2018 года составил 4 тыс. грн, но вы уплатили его не до 19 февраля, а 21 марта, штраф будет 400 грн, будете платить позже — штраф будет уже 800 грн.

Так же штрафуют и за недоплату ЕН.

К примеру, вы обнаружили, что ошиблись и не доплатили 250 грн ЕН. Если доплатите в течение 30 дней после предельного срока уплаты штраф будет 25 грн (10% от 250 грн), закроете задолженность позже — штраф будет 50 грн (20% от 250 грн).

Когда надо платить пеню. Если недоплату обнаружил сам предприниматель, пеня начисляется с 91-го календарного дня после окончания срока уплаты ЕН из расчёта 100% годовых учётной ставки НБУ за каждый день (пп. 129.1.3, п. 129.4 НКУ). 

Если есть задолженность, но текущие платежи по ЕН вы платите в срок, эти деньги в первую очередь зачисляются в счёт погашения долга, потом в счёт погашения штрафа и пени (п. 131.2 НКУ).

Как платить единый налог

Штраф начислила налоговая

Ваши долги может обнаружить сама ГФСГосударственная фискальная служба и прислать вам налоговое уведомление-решение с суммой штрафа и пени, такие обязательства надо уплатить в течение 10 календарных дней после получения уведомления (п. 57.3 НКУ). Пеню налоговая начислит из расчёта 120% годовых учётной ставки за каждый день просрочки, начиная с первого дня.

Если ходите в должниках два квартала подряд, обязаны перейти на общую систему самостоятельно (пп. 298.2.3 НКУ) или налоговая аннулирует вашу регистрацию единщика.

Не подали декларацию по ЕН

Когда подают декларацию по единому налогу:

  • 1–2-я группы — раз в год до 1 марта;
  • 3-я группа — за каждый квартал, в течение 40 календарных дней после окончания квартала.

Просрочите подачу декларации — надо будет уплатить 170 грн штрафа.

Если ФЛП 3-й группы просрочит подачу декларации дважды и более за год, штраф будет 1020 грн (ст. 120, п. 300.1 НКУ).

Ещё за просрочку и неподачу отчётности применяют админштраф — от 51 до 136 грн, за повторное нарушение в течение года — от 85 до 136 грн.

Декларация предпринимателя-единщика

Занизили доход, а налоговая обнаружила это

Если ФЛП 3-й группы в декларации показал сумму дохода меньше, чем на самом деле заработал, и уплатил ЕН меньше, чем должен, — это нарушение. Считается, что вы подали отчёт с недостоверными сведениями, что привело к занижению уплаченного единого налога.

В ходе проверки или сверки это обнаружила налоговая (п. 123.1 НКУ).

Что будет: ГФС доначислит налог и начислит штраф 25% от заниженной суммы. Если ошибка повторялась в течение 1095 дней, штраф будет уже 50% от этой суммы.

Этот штраф не касается ФЛП на 1-й и 2-й группах, ведь вы платите фиксированную сумму ЕН.

Получили доход по незарегистрированному КВЭДу

На упрощёнке можно получать доход только по видам деятельности, которые зарегистрировали у госрегистратора и внесли в реестр плательщиков ЕН.

В Налоговом и Административном кодексах не прописана ответственность за ведение деятельности по КВЭДам, не указанным в учётных данных в реестре плательщиков ЕН.

Но на практике, если ФЛП получает доходы по видам деятельности, которые не внёс в регистрационные данные, это его доход физлица (п. 177.6 НКУ).

И он облагается 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора (консультация в ЗІР, подкатегория 138.01).

Может быть так: ФЛП зарегистрировал КВЭД у госрегистратора, но не внёс его в реестр единщиков и получает по нему доход. Это нарушение условий работы на упрощёнке, и предприниматель обязан самостоятельно уплатить с такого дохода единый налог по ставке 15% и перейти на общую систему (пп. 7 пп. 298.2.3 НКУ).

Превысили годовой лимит 

Предприниматели на упрощёнке могут заработать за год строго лимитированные суммы:

Группа ЕНРазрешённый размер дохода в год
1-я300 тыс. грн
2-я1,5 млн грн 
3-я5 млн грн

Заработали больше — с суммы, превышающей лимит надо уплатить 15% ЕН (п. 293.4 НКУ).

После этого ФЛП 1–2-й групп могут перейти на «старшую» группу, а вот с 3-й возможен переход только на общую систему. Когда: со следующего квартала после превышения.

Флп нарушил правила работы на ен

Если ФЛП получает запрещённый на упрощённой системе доход, такая выручка облагается повышенной ставкой ЕН — 15%.

Доход, который облагают повышенной ставкой ЕН:

  1. Полученный ФЛП 1–2-й группы от ведения деятельности, запрещённой для этих групп.
  2. От осуществления неденежных расчётов, таких как бартер, взаимозачёт и пр.
  3. Полученный от запрещённых для всех единщиков видов деятельности.
  4. Полученный ФЛП 1–2-й групп по кодам КВЭД, незарегистрированным в реестре единщиков.

Чем нельзя заниматься на едином налоге

Какие штрафы могут применить к ФЛП-общесистемщику.

На общей системе не уплатили НДФЛ

Предприниматель-общесистемщик каждый квартал уплачивает авансовые платежи по НДФЛНалог на доходы физических лиц после окончания квартала. По окончании года подсчитывает чистый доход и платит окончательную сумму НДФЛ до 19 февраля. А ещё раз в год платит 1,5% ВСВоенный сбор с чистого дохода.

Так вот, если вовремя не платили авансовые платежи или НДФЛ и ВС за год, будет штраф (п. 126.1 НКУ):

  • 10% от неуплаченной суммы, если задержали уплату до 30 календарных дней включительно, считаем с последнего дня уплаты;
  • 20% от неуплаченной суммы при задержке более 30 календарных дней.

Пеня. Если задержали уплату больше чем на 90 дней, с 91-го дня надо уплатить пеню в размере 100% годовых учётной ставки НБУ за каждый день задержки, если погашаете задолженность сами. Или 120% годовых учётной ставки НБУ за каждый день задержки, начиная с первого дня просрочки, если штрафные начислит ГФС.

Предприниматель на общей системе

Не подали декларацию о доходах

ФЛП на общей системе декларацию об имущественном состоянии и доходах подаёт раз в год в течение 40 дней после окончания года. За неподачу или подачу с опозданием штраф 170 грн.

Админштраф — от 51 до 136 грн.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Общесистемщик занизил доход в декларации

Если занизили чистый доход в декларации об имущественном состоянии и доходах и недоплатили НДФЛ и ВС, а налоговая обнаружила это, она доначислит налоги и наложит штраф 25% от заниженной суммы.

Если нарушение повторится в течение 1095 дней, штраф будет 50% от суммы недоплаты.

Нарушения и штрафы, касаются ФЛП на едином налоге и на общей системе.

Не уплатили ЕСВ

Единщики уплачивают ЕСВЕдиный социальный взнос от минималки, а общесистемщики — от чистого дохода.

Срок уплаты: до 19-го числа месяца, следующего за кварталом.

КварталКрайний срок уплаты ЕСВ
I19 апреля
II19 июля
III19 октября
IV20 января 2020 года

Размер минимального платежа по ЕСВ в 2019 году — 2754,18 грн за квартал.

Если не уплатили взнос или уплатили с опозданием, будет штраф 20% от такой суммы и пеня — 0,1% суммы недоплаты ЕСВ за каждый день просрочки.

Например, за I квартал последний день уплаты ЕСВ — 19 апреля. Но ЕСВ 2754,18 грн перечислили только 30 апреля. В этом случае штраф — 550,84 грн, пеня 27,54 грн (2754,18 грн × 0,001 × 10 дней). Всего 578,38 грн.

Если штраф по ЕСВ доначислит налоговая, он составит 10% суммы взноса за каждый полный или неполный отчётный период, но не более 50% суммы ЕСВ.

По ЕСВ нет сроков давности начисления, применения и взыскания недоплаты, штрафов и пени.

Предпринимателя-общесистемщика могут оштрафовать за неполную и несвоевременную уплату авансовых платежей по ст. 165-1 Админкодекса, на какую сумму — будет зависеть от размера недоплаты:

  • задолженность до 5100 грн — оштрафуют на 680–1360 грн;
  • долг больше 5100 грн — штраф от 1360 до 2040 грн.

Если нарушение повторится в течение года штраф налагается повторно и составит от 2550 до 5100 грн.

Не подали отчёт по ЕСВ

Отчёт по ЕСВ (форма Д5) надо подавать раз в год до 9 февраля. Просрочите подачу — придётся уплатить штраф 170 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Ещё может быть админштраф (165-1 КоАП):

  • от 510 до 680 грн — за первое нарушение;
  • от 680 до 850 грен — за повторное в течение года.

Отчёт по ЕСВ у предпринимателя

Не подали расчёт № 1ДФ 

Когда выплачиваете доход физлицу, вы становитесь его налоговым агентом, одна из ваших обязанностей — подать расчёт по форме № 1ДФ в течение 40 дней после окончания квартала, в котором начислили или выплатили доход.

Вас оштрафуют на 510 грн, если вообще не подали расчёт 1ДФ, или подали, но с опозданием, не полностью указали сведения, предоставили недостоверные данные или наделали ошибок, из-за которых уменьшилось или увеличилось обязательство по НДФЛ или ВС.

Если в течение года нарушения повторятся, штраф будет уже 1020 грн (п. 119.2 НКУ).

Штрафы не применяют, если подаёте новый отчётный или уточняющий расчёт по результатам перерасчёта обязательств (п. 169.4 НКУ).

Если исправили ошибки и оказалось, что недоплатили НДФЛ или ВС, дополнительно надо уплатить штраф — 25% от суммы недоплаты. Если ошибка повторится на протяжении 3 лет, штраф будет уже 50% суммы недоплаты, в третьем и последующих случаях — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ).

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

Если неправильно посчитали доход и занизили НДФЛ, обнаружили это 90 дней спустя — придётся уплатить ещё и пеню.

Самостоятельно исправляете ошибки в отчётности

Ошибки в отчётности может найти налоговая или сам предприниматель. Если ошибку нашли сами, размер штрафа будет зависит от того, каким способом исправляете:

  1. Подали уточняющую декларацию отдельным документом. Тогда штраф будет 3% от суммы недоплаты. Недоплату, штраф надо внести до подачи уточнёнки.   
  2. Исправить ошибки, учесть недоплату и отразить сумму недоплаты можно в текущей декларации по этому налогу. И уплатить сумму недоплаты и штраф в размере 5% от суммы недоплаты вместе с текущим обязательством по этому налогу.

У флп нет первичных документов 

Вы обязаны хранить первичные документы, которые подтверждают цифры в отчётности, не менее 1095 дней со дня подачи декларации, в которой их использовали (ст.44 НКУ).

Если не окажется оригиналов первичных документов, которые подтверждают суммы в книге учёта или декларации, будет штраф 510 грн, в следующий раз оштрафуют уже на 1020 грн.

Не подали форму 20-ОПП

Предприниматели подают уведомление по форме 20-ОПП каждый раз, когда появляется имущество, которое используют в хоздеятельности, речь о недвижимости, оборудовании, автотранспорте и пр.

Подаётся уведомление в течение 10 календарных дней с даты оформления договора купли-продажи, аренды или иного документа на право владения, пользования или распоряжения объектом (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегория 119.11).

Если произошли изменения с объектом, по которому уже подавали уведомление, форму с новыми данными надо подать в течение 10 дней с даты изменений.

За неподачу или поданное с опозданием уведомление 20-ОПП предпринимателей штрафуют на 170 грн, за повторное нарушение в течение года — на 340 грн. Такой же штраф будет, если подали уведомление с ошибками, указали неполную информацию.

Источник: https://journal.ostapp.com.ua/articles/post/strafy-flp-otcetnost-i-nalogi

Как закрыть ИП | Сколько стоит закрыть ИП? — Эльба

Нужно ли повторно подавать налоговую декларацию,  если она сдавалась вместе с документами о закрытии ИП?

Заранее сообщите сотрудникам об увольнении. Закон не называет конкретных сроков: они могут быть любыми, если не определены трудовым договором. Принято предупреждать сотрудника об увольнении за два месяца, но если сделать это позже, неприятных последствий не будет.

Чтобы оформить увольнение:

  1. Издайте приказ по форме Т-8. Укажите в нём основание — «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса РФ». Ознакомьте работника с приказом под роспись.
    Скачать приказ по форме Т-8
  2. Внесите в трудовую книжку запись об увольнении с той же формулировкой, что и в приказе.
  3. Напишите об увольнении в личной карточке сотрудника, где он должен расписаться.
  4. Выдайте сотруднику СЗВ-СТАЖ — этот документ подтверждает его страховой стаж.
  5. Выдайте зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Вы не должны выплачивать компенсацию за увольнение, если не установили такую обязанность в трудовом договоре.

Шаг 2: сообщите в службу занятости

За две недели до увольнения работников сообщите об этом в службу занятости. Специального бланка для уведомления нет, поэтому оформите его в произвольной письменной форме. Укажите должность, специальность и квалификационные требования к работникам, условия оплаты их труда.

Скачать шаблон уведомления

Если не сообщить о предстоящем увольнении, могут оштрафовать от 300 до 500 рублей.

Шаг 3: сдайте отчётность и заплатите взносы за сотрудников

До подачи заявления о ликвидации ИП вам предстоит отчитаться за сотрудников и сдать:

  • расчёт по страховым взносам в налоговую
  • отчёт по взносам на травматизм в фонд социального страхования
  • СЗВ-М и СЗВ-стаж в пенсионный фонд

В течение 15 дней после сдачи отчётов заплатите страховые взносы за сотрудников.

Остальные отчёты за сотрудников сдайте в общие сроки:

  • 2-НДФЛ и 6-НДФЛ — за период с начала года до даты снятия с учёта. 2-НДФЛ сдайте до 1 апреля следующего года. 6-НДФЛ — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 1 апреля — то есть по итогам периода, в котором вы снялись с учёта. Например, вы закрыли ИП в мае 2019 года, значит, 6-НДФЛ нужно сдать до 31 июля, а 2-НДФЛ — вообще до 1 апреля следующего года. Но, конечно, можно раньше.
  • Отчёт о среднесписочной численности сотрудников — до 20 января следующего года.

Шаг 4: снимитесь с учета в ФСС

После увольнения всех сотрудников в ФСС нужно предоставить:

— Заявление. Его можно передать лично или через Госуслуги.

— Копии документов, которые подтверждают, что трудовые отношения прекратились: копию соглашения о расторжении договора или копию приказа об увольнении. Причём не по всем уволенным сотрудникам, а только по последнему уволенному. 

Шаг 5: снимите с учёта кассу

Подайте в налоговую заявление и сведения из отчёта о закрытии фискального накопителя. Это можно сделать через оператора фискальных данных или личный кабинет на сайте ФНС в разделе «Учёт контрольно-кассовой техники».

Шаг 6: подайте документы в налоговую

Оплачивать госпошлину не нужно, если подаете заявление через сайт налоговой или МФЦ.

Способы подать заявление:

  1. Самому отнести в налоговую. Узнайте на сайте ФНС, в какую инспекцию обращаться. Для этого укажите адрес по прописке, нажмите «Далее» и посмотрите раздел «Реквизиты регистрирующего органа, на который возложены функции регистрации индивидуальных предпринимателей».
  2. Отнести документы в МФЦ. Но сначала позвоните туда и узнайте, можно ли через них закрыть ИП. Не все МФЦ это делают.
  3. Отправить в электронном виде через сайт налоговой. Понадобится электронная подпись.
  4. Передать через представителя по доверенности.
  5. Отправить ценным письмом по почте.
  6. В последних двух случаях нужно будет заверить заявление у нотариуса.

Шаг 7: заплатите страховые взносы за ИП

Заплатите страховые взносы в течение 15 дней после закрытия ИП.

На практике налоговая может попросить заплатить взносы заранее. Это незаконно, смело ссылайтесь на п.5 ст.432 Налогового кодекса.

Посчитайте страховые взносы с начала года или с даты регистрации ИП в этом году до дня ликвидации ИП включительно.

Они считаются так:

  • Фиксированная часть уменьшится пропорционально дням существования ИП — посчитайте её в калькуляторе взносов.
  • 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей вы посчитаете и заплатите как обычно.

Важно: законом прямо не запрещено уменьшать налог на взносы, оплаченные после закрытия ИП, но на практике с этим возникает много споров.

Самый безопасный вариант: рассчитать примерную сумму страховых взносов и заплатить её до подачи документов о закрытии ИП. А как узнаете точную дату ликвидации — доплатить оставшиеся взносы. В декларации по УСН включить взносы, оплаченные до снятия ИП с учёта.

Ещё один хороший вариант: предварительно уточнить в вашей налоговой, какой позиции придерживаются они. На практике мнения расходятся часто.

Эльба уменьшит налог на взносы, оплаченные и после закрытия ИП, потому что прямого запрета в законе мы не находим.

Шаг 8: заплатите налоги и сдайте декларацию

Если вы на УСН

Заплатите налог и сдайте декларацию до 25 числа месяца, следующего за закрытием ИП. Закрыв ИП 17 мая 2019 года, отчитайтесь за 2019 год до 25 июня.

Если вы на ЕНВД

В течение 5 рабочих дней после закрытия ИП, подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-4 о снятии с учёта в качестве плательщика ЕНВД.

Заплатите налог и сдайте декларацию в обычные сроки — по итогам квартала, в котором закрыли ИП:

  • до 20 числа — сдайте декларацию
  • до 25 числа — заплатите налог.

Если вы закрыли ИП 17 апреля: подайте заявление ЕНВД-4 до 24 апреля, сдайте декларацию за 2 квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.

Помните, что долги перед государством не исчезают вместе с ликвидацией ИП. Поэтому налоги и взносы в любом случае придётся заплатить.

Шаг 9: закройте банковский счёт для бизнеса

Такая обязанность не установлена в законе, но мы рекомендуем это сделать. Сообщать налоговой о закрытии счёта не нужно.

Шаг 10: сохраните документы

Даже если вы перестали быть ИП, налоговая может проверить документы за предыдущие три года. Поэтому сохраняйте акты, накладные, договоры, платёжки, КУДиР и другие документы минимум 4 года.

Подробнее об этом читайте в статье «Срок годности документов».

После закрытия ИП вы можете вернуться к бизнесу в любой момент — зарегистрировать ООО или вновь стать индивидуальным предпринимателем.

Кто может помочь с документами

Есть сервис Документовед — он здорово помогает подготовить документы для закрытия ИП. Правда, для отправки документов онлайн  придётся выпустить подпись на носителе или воспользоваться вариантами, о которых мы рассказывали на пятом шаге. 

Как закрыть ИП в Эльбе

Эльба поможет сдать декларацию по УСН или ЕНВД и посчитает страховые взносы после закрытия ИП.

В разделе «Реквизиты» пролистайте вниз до конца страницы. Поставьте галочку «Я закрыл ИП и знаю дату закрытия». Укажите дату, когда вы закрыли ИП, — по листу записи госреестра, который вам выдали в налоговой.

Затем в разделе «Актуальные задачи» выполните задачи по страховым взносам и отчётности. Они сформируются с учётом даты, когда вы закрыли ИП.

Статья актуальна на 21.06.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/59

Адвокат24
Добавить комментарий