Нужно ли платить НДФЛ в данном случае и подавать декларацию?

В каких случаях нужно подавать налоговую декларацию?

Нужно ли платить НДФЛ в данном случае и подавать декларацию?

Существуют различные ситуации, в результате которых по итогам прошедшего года необходимо подавать налоговую декларацию.

В ряде случаев это нужно будет делать обязательно, вне зависимости от того, придется ли потом платить НДФЛ или нет. При этом подать декларацию нужно будет в ограниченный срок — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

В свою очередь, в некоторых случаях декларацию также необходимо будет подавать, однако срок подачи при этом не будет ограничен 30 апреля.

Ниже представлены некоторые наиболее распространенные случаи, когда инвестору придется самостоятельно подавать налоговую декларацию.

Декларацию нужно подавать обязательно, срок подачи ограничен 30 апреля, если:

— была продана недвижимость, при этом в собственности она находилась менее минимально установленного срока

При продаже недвижимости сразу должно возникать два вопроса:

1) в какому году была приобретена продаваемая недвижимость?

2) каков срок владения недвижимостью на момент продажи?

Если недвижимость приобреталась до 1 января 2016 г., тогда не нужно будет подавать декларацию, а также рассчитывать или платить НДФЛ, в случае, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет.

Для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г., стандартный минимальный срок владения, после которого не придется беспокоиться о декларации и НДФЛ, был увеличен до 5 лет.

Правда, есть некоторые ситуации, для которых минимальный срок владения по-прежнему составляет 3 года  (например, при наследовании недвижимости или при получении ее в дар от члена семьи и/или близкого родственника и др.).

Однако если недвижимость была продана и при этом находилась в собственности менее 3 лет (или менее 5 лет в большинстве случаев для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 г.), налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно (вне зависимости от того, будет ли получена ли какая-либо прибыль от продажи недвижимости или нет).

— продавались драгоценные металлы (монеты, слитки, металл на обезличенном металлическом счете (ОМС)), срок владения которыми составляет  менее 3 лет

В соответствии с российским законодательством, драгоценные металлы считаются имуществом. В результате к ним применяются те же правила, что и при продаже любого другого имущества (за исключением недвижимости).

По сути, в данной ситуации также есть свой минимальный срок владения, который составляет 3 года.

Соответственно, если драгоценные металлы (в любом виде – монеты, слитки и т.д.) находились в собственности инвестора более 3 лет, тогда при их продаже не нужно будет подавать декларацию и платить НДФЛ, даже если в итоге от продажи драгоценных металлов была получена прибыль.

Однако если срок владения драгоценными металлами составил менее 3 лет, и они были проданы, тогда, даже если такая продажа оказалась убыточной, налоговую декларацию нужно будет подавать обязательно.

Обращаю внимание, что все это относится и к обезличенным металлическим счетам (ОМС). Банки, в которых открываются ОМС, не будут являться налоговыми агентами по операциям на ОМС. Поэтому в данном случае инвестору придется самостоятельно решать вопрос с налогами.

— при получении дохода от сдачи недвижимости в аренду

Здесь нужно сделать несколько оговорок. Главным образом, имеется в виду ситуация, если владелец недвижимости сдает ее в аренду и, соответственно, получается доход как физическое лицо. С точки зрения Налогового кодекса, при получении такого дохода налогоплательщику-физическому лицу необходимо будет по итогам года подать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ с полученного дохода по ставке 13%.

Можно сдавать недвижимость в аренду как индивидуальный предприниматель. Декларацию тогда нужно будет подавать в любом случае (как ИП), однако ставка налога будет зависеть от выбранного режима налогообложения для ИП.

Кроме того, с 2019 г. в 4 регионах России (Москва, Московская область, Татарстан, Калужской область) в качестве своеобразного эксперимента был введен налог на профессиональный доход или , как его еще неофициально называют, «налог для самозанятых».

Зарегистрировавшись через налоговую инспекцию как «самозанятый», можно, например, сдавать в аренду квартиру, платить налог по ставке 4% (при получении дохода от физических лиц) или 6% (при получении дохода от юридических лиц), и при этом будет не нужно подавать налоговую декларацию.

Однако если сдавать недвижимость в аренду именно как физическое лицо, а не как «самозанятый», формально декларацию нужно будет подавать обязательно.

при получении дохода на счет, открытый в зарубежном банке и у зарубежного брокера

При использовании счетов у зарубежных брокеров или в зарубежных банках, с точки зрения налогообложения, не важно, выводятся ли какие-либо средства с этих счетов в Россию или нет. Это никак не влияет на необходимость подачи декларации или расчета налогов.

Однако если на счет в зарубежном банке или у зарубежного брокера был получен какой-либо доход (к примеру, были зачислены дивиденды или проданы какие-то ценные бумаги), это автоматически будет означать, что по итогам  года обязательно нужно будет подавать налоговую декларацию.

При этом не имеет значения, к примеру, были ли сделки по продаже ценных бумаг убыточны или прибыльны. Если сами по себе сделки были, и доход от продажи бумаг был зачислен на счет, значит в любом случае нужно будет подавать декларацию (хотя в итоге вполне может оказаться, что никакого НДФЛ от продажи бумаг не возникнет).

— в ряде случаев – при выводе денежных средств со счета в зарубежной страховой компании

Налогообложение полисов страхования unit-linked является определенным неоднозначным моментом. Иногда можно встретить мнение, что подобные полисы всегда и полностью освобождают от НДФЛ. Однако, с точки зрения Налогового кодекса, это не совсем так.

Действительно, в рамках полисов unit-linked до момента вывода денежных средств из-за рубежа в Россию, никаких деклараций и расчета НДФЛ не потребуется.

Однако если срок действия полиса закончился, и средства выводятся в Россию, тогда от НДФЛ будет освобождена только та прибыль (полученная сумма выплаты от страховой компании минус сумма внесенных инвестором взносов), которая в процентном выражении не превышает среднегодовую ставку рефинансирования за все время действия полиса.

Прибыль, превышающая эту ставку, с точки зрения Налогового кодекса, обязательно должен быть задекларирована и с нее необходимо будет уплатить НДФЛ.

— в ряде случаев – при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, паев

Если какое-либо из данного имущества (недвижимость, транспортные средства, акции, паи) было получено в дар не от члена семьи или близкого родственника (которые определяются в соответствии с Семейным кодексом), тогда тот, кому подарили это имущество, по итогам года должен будет задекларировать данный «подарок» и уплатить с него НДФЛ.

Теперь рассмотрим ряд случаев, когда декларацию подать нужно, однако срок подачи не ограничен. Данные ситуации, главным образом, связаны с получением различных налоговых вычетов и уменьшением иди возвратом излишне уплаченного НДФЛ.

Декларацию необходимо подать, однако срок подачи при этом не ограничен 30 апреля, если:

— при получении через налоговый орган имущественного налогового вычета при строительстве/приобретении недвижимости, стандартных, социальных налоговых вычетов, а также  при получении инвестиционного вычета на взносы на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Если налогоплательщик хочет получить через налоговую инспекцию какие-либо налоговые вычеты, право на которые у него есть, необходимо будет подавать налоговую декларацию.

Это можно сделать по итогам того года, в котором возникло право на вычет (например, была приобретена недвижимость, внесены средства на ИИС, оплачено обучение и т.п.). При этом налоговую декларацию не обязательно подавать строго до 30 апреля – это можно сделать в любое время в течение текущего года.

Более того, это можно будет сделать еще в течение двух лет. Однако по окончании 3 лет с того года, когда возникло право на налоговый вычет, подать декларацию уже будет нельзя.

Срок, в течение которого можно вернуть излишне уплаченный НДФЛ, составляет 3 года, при этом на другие годы большинство налоговых вычетов не переносится.

Единственное исключение  — это получение имущественного вычета при приобретении/строительстве недвижимости. Этот вычет не сгорает и его можно переносить на будущие годы. Поэтому, если есть такая необходимость, с его получением можно не торопиться и оформить его в любой год после приобретения недвижимости.

— при переносе убытков прошлых лет по операциям с ценными бумагами и производными инструментами или при суммировании результатов по разным налоговым агентам (брокерам/управляющим компаниям)

Если в рамках одного года у одного брокера, например, по операциям с ценными бумагами была получена прибыль, а у другого брокера – убыток, эти результаты можно просуммировать между собой и вернуть часть или весь НДФЛ, который был удержан у одного из брокеров.

Однако сами брокеры (налоговые агенты) суммированием результатов клиента с его же результатами у других налоговых агентов заниматься не будут. Инвестору это придется делать самостоятельно:  собрать подтверждающие документы об удержанном налоге и полученных убытках у всех налоговых агентов, подготовить и подать в налоговую инспекцию  декларацию вместе с подтверждающими документам.

Срок подачи декларации при этом также не ограничен 30 апреля.

Идентичная ситуация будет и в том случае, если инвестор захочет уменьшить полученную прибыль, например,  от операций с ценными бумагами, на сумму убытков, полученных в предыдущие годы. Это также нужно будет только делать через подачу налоговой декларации.

Таким образом, существуют различные ситуации, при которых инвестору придется подавать налоговую декларацию. Главное знать, в каких случаях это нужно будет делать, и как именно подготовить налоговую декларацию.

* * * 

Ближайшие вебинары:

11 декабря (среда) —  «Как снизить НДФЛ и заполнить декларацию при инвестировании в России» — вебинар о том, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с вопросами налогообложения и как можно оптимизировать налоги при инвестировании в России

12 декабря (четверг) – «Как снизить НДФЛ и отчитаться перед налоговой при инвестировании за рубежом» — вебинар о том, какие требования существуют в российском законодательстве к счетам, открытым за рубежом, в каких случаях и как именно придется заполнять налоговую декларацию и как можно оптимизировать налоги при инвестировании за рубежом

Источник: https://sergeynaumov.com/vkakikh-sluchayakh-nuzhno-podavat-nalogovuyu-deklaratsiyu/

Весна для фискальной службы — время декларационной кампании. Многие наши сограждане подают декларацию ежегодно. Кто-то будет вынужден в 2015 году сделать это впервые.

Поэтому «ФАКТЫ» вместе с директором департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александром Ревчуком решили напомнить, кому в нынешнем году нужно до 1 мая посетить налоговую инспекцию.

И начнем мы с относительно новой нормы, касающейся людей, которые работают на двух и более предприятиях…

— Говорят, что теперь всем совместителям нужно подавать декларацию о доходах. Это правда?

— Не совсем так. На самом деле подать декларацию о доходах за 2014 год должны все люди, которые получали доходы на двух и более местах работы, если общий годовой доход превысил установленный законодательством порог — 120 минимальных зарплат.

— Сколько это в гривнях?

— Размер ограничения рассчитывается на каждый год отдельно и определяется исходя из минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. В 2014-м минимальная зарплата была утверждена на уровне 1218 гривен. Значит, человек должен подать декларацию, если его доход за 2014 год превысил 146 тысяч 160 гривен.

— Помню, раньше говорили о том, что посетить налоговую обязаны люди, у которых доход был выше десяти минимальных зарплат в любом месяце. То есть, если человек хотя бы раз за год получил более 12 тысяч 180 гривен, он должен подать декларацию. Или нет?

— Норма, «измеряющая» ограничение в «помесячном» размере, действительно ранее действовала. Но с 2013 года подавать декларацию нужно только тем гражданам, кто получал доходы в виде зарплаты от двух и более налоговых агентов и у которых общая годовая сумма таких доходов за год превысила 120 минимальных зарплат.

— То есть если я работаю на двух предприятиях и в мае получу на одном из них премию в 20 тысяч, но в целом мой доход за 2014 год окажется ниже 146 тысяч 160 гривен, то декларацию мне подавать не нужно?

— Именно так.

— Кстати, напомните, почему людям следует подавать декларацию.

— После вступления в 2011 году в силу Налогового кодекса появилась новая ставка налога на доходы физических лиц. До 31 декабря 2014 года она составляла 17 процентов, а с 1 января 2015 года была увеличена до 20 процентов. Эта ставка применяется к доходам, которые превышают десять минимальных зарплат в месяц, установленных на 1 января отчетного года.

— Хочу сразу уточнить: если доход человека превысит этот порог, ему придется платить налог по ставке 17 процентов за 2014 год с суммы превышения или со всего дохода?

— Только с суммы превышения. Например, если гражданин на протяжении 2014 года ежемесячно получал зарплату меньше 12 тысяч 180 гривен, то она облагалась по ставке 15 процентов. А если доход этого человека, к примеру, в мае 2014-го составил 15 тысяч гривен, то с 12 тысяч 180 гривен он уплатил налог по ставке 15 процентов, а с суммы превышения — 17 процентов.

— Человек сам должен все пересчитать?

— Сейчас расскажу. Кстати, так мы и объясним, почему одним нужно подавать декларацию, а другим нет.

Так вот, если у гражданина одно место работы и он не имеет других источников доходов, то за правильность начисления и удержания налога отвечает его работодатель — налоговый агент.

Значит, когда месячный доход, начисленный работодателем, превысит сумму в десять минимальных зарплат, предприятие само рассчитает налог и вычтет увеличенные проценты из суммы превышения.

А вот если человек работал на двух предприятиях, тогда и возникает сложность: бухгалтер каждой фирмы рассчитает обычный налог, исходя из заработной платы. Например, на одном предприятии человек получает 7 тысяч гривен в месяц.

Значит, данная сумма, поскольку она ниже порога, облагается 15-процентным налогом. Зарплата у второго работодателя 6 тысяч гривен, налог тоже 15-процентный. Но ведь общие доходы этого человека по итогам года превысят 120 минимальных зарплат.

Следовательно, сумма превышения облагается по ставке 17 процентов.

— Бухгалтерии предприятий не должны как-то скоординировать свои расчеты, выяснить, одно место работы у человека или он еще где-то подрабатывает, не превысили ли его доходы порог?

— Нет. На каждом предприятии ему рассчитают тот налог, который полагается уплатить с выплаченных доходов. А для того, чтобы он смог полностью выполнить свои обязательства перед бюджетом, и проводится декларационная кампания.

Таким образом, гражданин, получающий доходы в виде зарплаты, в том числе на основании хозяйственно-правовых договоров, обязан самостоятельно вести учет своих заработков. И если общая годовая сумма таких доходов превысила 120 минимальных зарплат, тогда по итогам года он должен подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию, сам рассчитать сумму налога к доплате и внести ее в бюджет.

— То есть если я работаю на двух фирмах, то должна следить за тем, превысили мои доходы порог или нет?

— Именно так. Налоговый кодекс возложил эту обязанность на налогоплательщика — физическое лицо. Но и фискальные органы по своим базам данных осуществляют контроль доходов граждан.

Более того, Налоговый кодекс обязывает граждан Украины, которые получают доходы из нескольких источников, вести их учет именно для того, чтобы знать, нужно подавать декларацию или нет и сколько необходимо доплатить в бюджет в случае превышения годового порога.

— Но не все знали, что надо вести учет! Где теперь людям брать сведения о своих доходах за 2014 год?

— Чтобы узнать о размерах заработков за 2014 год, о суммах удержанного налога на доходы физических лиц и единого социального взноса, необходимо обратиться за справкой на предприятия, которые начисляли и выплачивали такие доходы.

— Тогда давайте поговорим о том, как будет проводиться перерасчет. Учтут ли те налоги, которые уже уплачены в бюджет?

— Конечно. При подаче декларации человек указывает полученные суммы дохода, а также уплаченные налог и единый социальный взнос. С учетом этих сумм он должен рассчитать налог, который необходимо доплатить в бюджет.

— Допустим, я учет вела. Но нужно ли мне какими-то документами подтверждать указанные в декларации доходы?

— Нет. Следует просто подать декларацию. В то же время органы налоговой службы при необходимости имеют право обратиться к плательщику налога с запросом о предоставлении информации, необходимой для подтверждения данных, указанных в декларации.

— Какие доходы учитываются при применении повышенной ставки, а какие нет? Например, человек работает на предприятии, ему платят 6 тысяч гривен в месяц. И параллельно он получает пенсию — еще 5 тысяч гривен… Должен он подавать декларацию?

— Пенсии по нашему законодательству не учитываются при перерасчете налога на доходы физических лиц. То есть в данном случае суммировать пенсию и зарплату не нужно. И декларацию при этом подавать не придется.

— Предположим, человек работает на предприятии, получает 8 тысяч гривен в месяц. На день рождения друзья подарили ему стиральную машину стоимостью 8 тысяч гривен.

— В кодексе предусмотрена отдельная процедура налогообложения подарков. То же касается и полученного наследства. Поэтому при определении порога не принимаются во внимание ни подарки, ни наследство.

В то же время всем людям, получившим наследство или подарки от другого физического лица, не являющегося родственником первой степени родства, Налоговый кодекс предписывает подать декларацию и уплатить налог (о том, как облагаются налогом подарки и наследство, «ФАКТЫ» расскажут в следующих номерах. — Авт.). Поэтому таким гражданам тоже необходимо посетить налоговую инспекцию.

— А если человеку стиральную машину подарили на работе?

— Для таких случаев в кодексе есть отдельная норма, которая предусматривает льготу: если стоимость подарка не превышает 50 процентов одной минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2014 году — 609 гривен), то подарок не облагается налогом. Если его цена выше, как в нашем случае, то налогом облагается разница.

Причем это считается не подарком, а дополнительным благом, полученным от работодателя. Значит, сумма дохода такого работника на данном предприятии за месяц составит 16 тысяч гривен. Это выше предельного размера, поэтому в тот месяц, когда ему подарят машину, 12 тысяч 180 гривен будут обложены 15-процентным налогом, а остальная сумма — 17-процентным.

Но подавать декларацию не нужно, ведь это доход из одного источника.

— Допустим, в мае мне выплатили на предприятии материальную помощь в размере 20 тысяч гривен.

— Предприятие само посчитает налог и удержит его. Подавать декларацию в этом случае тоже не надо.

— Вот еще один важный момент: на предприятии произошло сокращение штатов и человека уволили, выплатив выходное пособие в размере трех месячных заработков — 15 тысяч гривен. Однако в это время он уже устроился на другую работу и получил там зарплату. Выходит, что ему в одном месяце выплатили деньги сразу два предприятия.

— Но ведь в целом его общегодовой доход не превысит 120 минимальных зарплат? Значит, декларацию такому человеку подавать не придется.

Между тем его выходное пособие будет обложено налогом по ставкам 15 (до 12 тысяч 180 гривен) и 17 процентов (все, что окажется выше 12 тысяч 180 гривен). Этот налог обязано удержать предприятие, где гражданин работал.

— А что, если он положил крупную сумму на депозит и в декабре ему выплатили проценты — 20 тысяч гривен? При этом он получал зарплату…

— В Налоговом кодексе определена отдельная процедура налогообложения процентов по текущим и депозитным счетам, доходов от именных сберегательных сертификатов, ипотечных ценных бумаг, дивидендов, процентов по вкладам членов кредитного союза и так далее. Так что такие доходы при определении порога не учитываются, и декларацию при их получении подавать не нужно.

— Следующая ситуация: человек работает, имеет зарплату в размере 7 тысяч гривен и одновременно сдает квартиру вна­ем, получая арендную плату — 5 тысяч гривен. Он должен подавать декларацию?

— Есть в Налоговом кодексе отдельная норма по налогообложению доходов от аренды недвижимости. Все зависит от того, кому сдается квартира. Если предприятию или предпринимателю, то подавать декларацию не нужно, налоговый агент сам удержит налог и перечислит в бюджет.

А если физическому лицу, то подачи декларации не избежать. Но порядок уплаты налога здесь отдельный. Налог такой гражданин рассчитывает самостоятельно и платит в бюджет в течение 40 календарных дней с последнего дня отчетного квартала.

Сумма полученного дохода и уплаченного налога отображается в годовой декларации.

— Такая ситуация: в августе 2014 года мужчина продал за 150 тысяч гривен машину. При этом он получал зарплату…

— Доходы от продажи автотранспорта при определении порога также не учитываются. Дело в том, что реализацию транспортных средств регулирует отдельная норма кодекса. Если машина реализуется при посредничестве любого юридического лица или физического лица — предпринимателя, то он является налоговым агентом и обязан по закону удержать налог с суммы сделки.

Если же продажа автомобиля происходит через нотариуса, то он в данном случае проверяет уплату налога до нотариального заверения сделки. Но следует заметить: в Налоговом кодексе предусмотрено, что если на протяжении года проведена единственная сделка по продаже легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда, то такой доход не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Так что в данном случае мужчина не должен подавать декларацию.

— А продажа квартиры?

— Доходы от продажи недвижимости также облагаются по отдельной процедуре, четко описанной в Налоговом кодексе. Причем нотариус, заверяющий сделку, проверяет уплату налога в бюджет и только после этого заверяет договор. Подобные доходы при определении порога не учитываются.

— То есть людям, которые, работая, получили деньги от продажи дома или квартиры, подавать декларацию не надо? Тогда поговорим о продаже других вещей. Допустим, человек реализует картину, мебель, ковер…

— Если он продает имущество другому человеку, что называется, с рук на руки, тогда это считается доходом, полученным без участия налогового агента, и обязательно нужно будет подавать декларацию, даже когда порог не превышен. А если продажа была совершена через налогового агента (например, он продал картину при посредничестве галереи— юридического лица), агент должен удержать налог. И в этом случае подавать декларацию не следует.

Фото Сергея Даценко, «ФАКТЫ»

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/197413-fakty-vyyasnili-kto-dolzhen-do-1-maya-podat-nalogovuyu-deklaraciyu

НДФЛ

Нужно ли платить НДФЛ в данном случае и подавать декларацию?

Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в России. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.

НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков (в том числе при выплате пособия по временной нетрудоспособности нотариусам налоговым агентом признается нотариальная палата, а адвокатам – адвокатское бюро, коллегия адвокатов либо юридическая консультация. Они обязаны исчислить, удержать и внести в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса).

Ставка НДФЛ и сроки подачи декларации

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки. Сумма налога исчисляется в полных рублях, при этом сумма налога округляется до полного рубля в большую сторону, если она составляет 50 коп. и более (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

Доходы от продажи имущества декларируются физлицом самостоятельно. В этом случае по итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физлицо должно перечислить в бюджет. Декларацию необходимо сдать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) до конца апреля года, следующего за годом получения дохода.

Отметим, что представить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2018 году, физлицам необходимо до 30 апреля 2019 года, использовать при этом можно только новую форму декларации. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

В то же время представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации на этот случай не распространяется.

При этом с 2016 года налогоплательщики, получившие доходы, с которых налоговые агенты не удержали исчисленную сумму налога и передали сведения о них в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога (п. 5 и п. 14 ст. 226.1, п. 6 ст. 228 НК РФ). Таким образом, с 2017 года представлять декларации по форме 3-НДФЛ в этих случаях не нужно.

Кому нужно подавать декларацию? 

Плательщиками НДФЛ являются физлица:

  • налоговые резиденты РФ;
  • не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России (ст. 207 НК РФ).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Подавать декларацию должны физлица, получившие:

  • вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее трех лет (в ряде случаев) либо пяти лет, и имущественных прав;
  • доходы от источников, находящихся за пределами России (за исключением некоторых категорий граждан, в частности, военнослужащих);
  • доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т. д.;
  • доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физлиц (не близких родственников), не являющихся ИП.

Помимо этого, декларацию о доходах подают:

  • физлица, претендующие на полный или частичный возврат ранее уплаченного НДФЛ;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • ИП.

Отметим, что от имени несовершеннолетнего ребенка в возрасте до 18 лет, получившего доход, подлежащий обложению НДФЛ, налог уплачивает его родитель как законный представитель (письмо Минфина России от 29 октября 2014 г. № 03-04-05/54905).

Разберемся на примерах, когда нужно подавать декларацию, а когда – нет.

Декларацию НУЖНО подавать, если:

  • вы сдаете квартиру. Во многих городах развернута “охота” на арендодателей, не заявляющих свои доходы. Однако немало граждан до сих пор игнорируют эту свою обязанность;
  • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет. Даже если сумма полученного вами дохода полностью покрывается вычетом (например, если машина была продана менее чем за 250 тыс. руб.) (абз. 3 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Декларация нужна в этом случае, чтобы применить вычет. Если ваш доход от продажи составил менее 250 тыс. руб., то штраф за неподачу декларации будет минимальный – 1 тыс. руб., так как неуплаченной суммы налога в таком случае не образуется. В случае, если доход налогоплательщика превысил эту сумму, и он не подал налоговую декларацию, с него взыщут штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но в сумме не более 30% подлежащего уплате налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
  • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
  • ваш преданный поклонник, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
  • организация подарила вам автомобиль. Дело в том, что подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4 тыс. руб. (абз. 1 подп. 28 ст. 217 НК РФ).

Декларацию НЕ НУЖНО подавать, если:

  • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
  • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой чревато штрафами;
  • брат подарил вам автомобиль. Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.

Оговоримся, что речь в примерах с подарками идет именно о вещах, полученных вами по договору дарения.

Вопросы и ответы по разделу:

Одно физлицо передало другому безвозмездно автомобиль. Оба физлица являются налоговыми резидентами РФ, не признаются членами семьи, близкими родственниками. По какой ставке будет исчислен НДФЛ при получении безвозмездно имущества?

Доход, возникающий у одаряемого при получении в дар автомобиля, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке 13%.

Так, налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физлица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

209 НК РФ объектом налогообложения для физлиц – налоговых резидентов признается доход, полученный от источников в России и (или) от источников за пределами России.

При этом доходом для целей исчисления НДФЛ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Согласно п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемом случае у одаряемого физлица возникает доход в виде безвозмездно полученного автомобиля.

Перечень доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 18.1 ст.

217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождены от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейный кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поскольку даритель и одаряемый в рассматриваемой ситуации не признаются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, рассматриваемый случай не подпадает под освобождение, обусловленное абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Следовательно, доход, полученный в натуральной форме в виде автомобиля в порядке дарения, на общем основании облагается НДФЛ. При этом одаряемый в данном случае должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (подп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В свою очередь, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, процентная доля налоговой базы. В п. 3 ст.

210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме определены ст. 211 НК РФ, согласно п.

1 которой при получении налогоплательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база по НДФЛ определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

Источник: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/

В каких случаях людям, продавшим в прошлом году квартиру или автомобиль, нужно платить налог и..

Нужно ли платить НДФЛ в данном случае и подавать декларацию?

Декларационная кампания в этом году продлится до 2 мая включительно

Налоговый год страна встретила очередным новшеством — новой формой декларации о доходах. И это при том, что в 2017 году бланк декларации уже был значительно обновлен. Как же разобраться во всех новшествах, «ФАКТАМ» рассказал директор Департамента налогов и сборов с физических лиц Павел Дроняк.

— Павел Томович, декларацию изменили в 2017 году, и вот теперь анонсировали изменения в бланке и на 2018 год. Почему?

— Понимаете, меняется законодательство, упрощается отчетность, и мы не можем отставать.

— С какими новшествами нам придется иметь дело?

— Напомню, что в прошлом году для удобства граждан была упрощена форма бланка налоговой декларации о доходах и имуществе.

— Что конкретно в ней изменилось?

— Количество приложений к декларации было уменьшено с четырех до двух, поскольку с 2016 года вместо двух ставок налога (15 и 20 процентов) была введена единая ставка — 18 процентов.

Так что и в 2017-м, и в 2018-м людям, которые работали на двух работах, уже не нужно подавать декларацию для дальнейшего перерасчета.

Кроме того, в 2017 году для удобства граждан было отменено дополнение к декларации, в котором они осуществляли расчет налога на иностранные доходы. Теперь эти данные отражаются в самой декларации — без заполнения отдельного приложения.

— А какие приложения к декларации остались?

— Их два: для доходов, налог на которые начисляется с учетом понесенных расходов. Первое — при определении размера инвестиционной прибыли (приложение Ф1). Второе — при расчете налоговых обязательств самозанятыми лицами (приложение Ф2).

— А что изменилось в 2018 году?

— Во-первых, были сделаны некоторые изменения для физических лиц — предпринимателей (например, в части прекращения их деятельности).

Во-вторых, для физических лиц, которые заявляют право на рассрочку налоговых обязательств по дополнительному благу, декларация была дополнена отдельной строкой.

Кроме того, для таких плательщиков введен отдельный раздел — в нем отображается наличие дополнительных документов, которые плательщик прилагает к декларации.

— То есть ничего существенного. Тогда давайте напомним, кто и когда должен подать декларацию в этом году?

— Декларационная кампания в этом году началась в январе и, в соответствии с Налоговым кодексом, продлится до 2 мая включительно. При этом в 2018 году человек должен подать декларацию о доходах, полученных в 2017 году.

— Куда нужно подавать декларацию?

— В Центр обслуживания налогоплательщиков по месту проживания, где человек становится на учет как плательщик налогов.

— А если я зарегистрирована в одном городе, но живу в другом?

— Есть несколько вариантов. Во-первых, вы можете переслать заполненную декларацию по почте. Обращаю внимание читателей, что документы в таком случае нужно отправлять с уведомлением о вручении и с описью о вложении. Причем не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока.

Во-вторых, вы можете заполнить декларацию в онлайн режиме на сайте Государственной фискальной службы Украины в сервисе «Электронный кабинет налогоплательщика».

Я советую воспользоваться этим сервисом, потому что это очень удобно, так как сокращает время на подачу декларации, а самое главное — при заполнении декларации в сервисе «Электронный кабинет налогоплательщика» есть возможность произвести авторасчет и проверку правильности заполнения декларации.

— Ничего себе, до чего дошел прогресс!

— При этом, если декларация подается в электронной форме, ее нужно отправить не позднее окончания последнего часа последнего дня декларационной кампании.

Отмечу, что подать декларацию в «Электронном кабинете налогоплательщика» могут только те граждане, которые уже получили электронную цифровую подпись.

И наконец, заполненную декларацию может подать и уполномоченное вами лицо.

* Подать сведения о доходах в электронном виде смогут те, кто получил электронную цифровую подпись

— Как заполнять эту декларацию? Есть какие-то инструкции?

— Конечно. Инструкция утверждена приказом Министерства финансов. В ней содержится детальное описание порядка оформления и заполнения налоговой декларации и приложений к ней.

В случае необходимости плательщики смогут получить бесплатные консультации и помощь в заполнении декларации в Центрах по обслуживанию налогоплательщиков. Отмечу, что бланки деклараций предоставляются налогоплательщикам бесплатно.

— Понятно. Расскажите, кто должен подавать декларацию?

— Все случаи, при которых налогоплательщик обязан подать по итогам года декларацию о доходах, четко описаны в Налоговом кодексе. Пожалуй, самый важный — когда человек получал доходы без участия налоговых агентов.

— Что это за налоговые агенты?

— Это все предприятия, предприниматели, а также лица, занимающиеся независимой профессиональной деятельностью (адвокаты, нотариусы и так далее), которые начисляют и выплачивают физическим лицам доходы в виде зарплаты, гонораров, вознаграждений за разовую работу, дивидендов, премий и так далее. Такие налоговые агенты, согласно Налоговому кодексу, несут ответственность за начисление и уплату налога на доходы физических лиц в бюджет.

Так вот, если человек в 2017 году получал доходы только при участии налоговых агентов, он не должен подавать декларацию. А если доходы получены без их участия, то обязан подать декларацию.

— И какие доходы можно получить без налоговых агентов?

— В первую очередь это вознаграждения, выплачиваемые людям, работающим по найму у частных лиц: домработницам, садовникам, няням, гувернанткам, строителям, водителям и так далее.

Во-вторых, это суммы, которые люди получают, сдавая свое имущество в аренду физическим лицам.

— Дома и квартиры?

— Не только. Налог уплачивается при сдаче не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков. Налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи в аренду автотранспорта и другого движимого имущества.

Кстати, тут есть нюанс: если недвижимость или другое имущество арендует юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то налоговым агентом является именно арендатор. Он и обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 18 процентов и военный сбор в размере 1,5 процента.

В случае, если имущество сдается в аренду физическому лицу, налог и военный сбор платит арендодатель — человек, сдающий такое имущество.

— А если заверить договор аренды у нотариуса, тогда он станет налоговым агентом?

— В данном случае нет. Нотариус может только заверить договор аренды имущества. Правильность уплаты налога он не проверяет.

— Ну, в принципе, большинство людей никаких договоров не заключают. И как вы их отследите?

— Для выявления таких лиц мы работаем с органами исполнительной власти, жэками, консьержами, дворниками, поселковыми и уличными комитетами, беседуем с соседями, родственниками. Кроме того, информация о том, что человек нелегально сдает квартиру или дом в аренду, поступает от других граждан.

— Допустим, человек квартиру не сдавал, а продал. Он обязан подавать декларацию?

— В первую очередь хочу отметить, что при продаже на протяжении года не больше одного жилого дома, квартиры или их частей, комнаты, дачного домика, а также земельного участка в размере, предусмотренном Земельным кодексом для бесплатной приватизации, человек не платит налог. При условии, что такое имущество находилось в его собственности дольше трех лет!

— То есть если я куплю квартиру и продам ее не через три года, а через год, то заплачу налог?

— Да. Зато у нас не облагается налогом доход, полученный от продажи унаследованного имущества. Так вот, значительное количество граждан как раз продают именно такое жилье.

— А если все-таки человек продал вторую за год квартиру?

— В таком случае он должен уплатить налог на доходы физических лиц и полуторапроцентный военный сбор.

При этом кодекс обязывает нотариусов проверять уплату налога перед заверением сделки. То есть нотариус может заверить договор купли-продажи или обмена только при наличии оценочной стоимости недвижимости и документа об уплате налога. К тому же все нотариусы ежеквартально подают информацию о подобных договорах (включая стоимость недвижимости и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.

Таким образом, после нотариального заверения сделки налог считается уплаченным и декларацию людям подавать не нужно.

— А если человек продал не квартиру, а мебель, одежду, картину…

— Это еще один случай, который обязывает при получении дохода подавать декларацию, но при условии, что продажа была осуществлена другому физическому лицу (не налоговому агенту). Суммы, полученные от продажи движимого имущества, в том числе мебели, шуб, украшений, произведений искусства и так далее, подлежат налогообложению.

— По какой ставке?

— В данном случае кодекс относит такие доходы к так называемым другим, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 18 процентов. Если человек продал из рук в руки какое-либо имущество (кроме недвижимости и автотранспортных средств) и получил деньги, то по закону он обязан подать декларацию и уплатить налог в размере 18 процентов и военный сбор — 1,5 процента.

— Допустим, человек продал в 2017 году автомобиль. Считаются ли налоговыми агентами комиссионные площадки, через которые люди реализуют машины?

— Прежде всего хочу отметить, что если человек продал в течение года один легковой автомобиль, мотоцикл, мопед, то налог в данном случае не взимается.

И декларацию продавцу такого автотранспорта подавать тоже не нужно.

А вот при каждой последующей сделке на протяжении календарного года ему уже придется платить налог на доходы физических лиц по ставке пять процентов и военный сбор — 1,5 процента.

— Значит, если человек продал за год несколько легковых автомобилей, то только после продажи второй (третьей и так далее) машины ему нужно будет заплатить пятипроцентный налог с доходов плюс полуторапроцентный военный сбор?

— Да.

— Предположим, человек продал в прошлом году один легковой автомобиль и один мотоцикл.

— Доходы от реализации и первого автомобиля, и первого мотоцикла не облагаются налогом.

Важно знать, что средства от продажи других автотранспортных средств (кроме легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда) облагаются налогом и сбором независимо от количества сделок в году.

— Декларацию продавцу второго и последующих автомобилей подавать придется?

— Если сделка была оформлена через посредника — налогового агента или непосредственно в органе регистрации транспортных средств (сервисном центе МВС), но без регистрации у нотариуса, то такой посредник обязан ежеквартально подавать информацию о договорах (включая стоимость автотранспортного средства и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.

Но при этом продавец должен подать декларацию, поскольку посредник является налоговым агентом только в части информирования налоговых органов о сделке. Обязанность об уплате налога и сбора в таком случае возлагается на продавца автотранспорта.

— А если сделку оформили у нотариуса, он считается налоговым агентом?

— Что касается всего движимого имущества.

Нотариус удостоверяет соответствующий договор купли-продажи или обмена объектов движимого имущества (кроме первой продажи легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов) только при наличии документа о его оценке и документа об уплате в бюджет продавцом или сторонами договора мены налога и сбора, исчисленного исходя из цены, указанной в договоре, но не ниже среднерыночной стоимости имущества.

— То есть сначала человек платит налог и только потом может заверить его у нотариуса?

— Совершенно верно.

— И нотариус проверит сумму?

— Именно так.

— А декларацию продавцу нужно подавать?

— В случае заверения сделки нотариусом — нет.

О том, какими налогами облагается наследство, должны ли подавать декларацию лица, получавшие проценты по банковским депозитам, мы расскажем в одном из следующих номеров.

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/257919-v-kakih-sluchayah-lyudyam-prodavshim-v-proshlom-godu-kvartiru-ili-avtomobil-nuzhno-platit-nalog-i-podavat-deklaraciyu-o-dohodah

Адвокат24
Добавить комментарий