Нотариальные услуги при приобретении фирмы усн доходы минус расходы

Учет расходов на УСН

Нотариальные услуги при приобретении фирмы усн доходы минус расходы

Для того, чтобы у предприятия на УСН была возможность уменьшить налогооблагаемую базу, необходимо, чтобы учет затрат соответствовал определенным критериям. То есть, все расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение прибыли, а также соответствовать утвержденному Налоговым Кодексом перечню затрат.

Перечень затрат на 2014 год при УСН

Налоговым законодательством, а именно ст. 346.16 НК РФ, установлен список всех издержек, которые разрешены для упрощенного режима. Основными из них являются:

  • затраты на зарплату, обязательное пенсионное и социальное страхование, а также на командировки;
  • уплата в бюджет налогов и сборов;
  • оплата стоимости продукции, работ и услуг, которые приобретались для осуществления предприятием своей деятельности;
  • затраты на покупку основных средств и нематериальных активов;
  • арендная плата;
  • издержки на оплату услуг связи и коммунальных услуг;
  • расходы на информационные услуги, а также на рекламу;
  • затраты на транспорт, его содержание и ремонт;
  • издержки на страхование имущества, нотариальные услуги и лицензирование;
  • разнообразные хозяйственные издержки.

Нередко случаются ситуации, когда при учете расходов предприятие ошибается в их определении. Поэтому в случае, если классифицировать какие-либо затраты в соответствии с перечнем невозможно, то в 2014 году к учету их лучше вовсе не принимать.

Учет расходов на основные средства при УСН в 2014 году

Компании, которые применяют упрощенный режим налогообложения, имеют право уменьшать полученные доходы на затраты на сооружение, изготовление, приобретение основных средств (ОС), а также на их модернизацию, достройку, реконструкцию и дооборудование (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Указанные издержки учитываются в том налоговом периоде, когда упрощенцем фактически был осуществлен ввод в эксплуатацию и отображаются в налоговом учете в последний день налогового периода в объеме фактически уплаченной суммы. Учет осуществляется только на те расходы по ОС, которые использовались предприятием для ведения деятельности.

Стоимость основных средств, что были приобретены, изготовлены или сооружены до перехода на упрощенку, включаются в затраты так:

  • для основных средств, период полезного использования которых не превышает трех лет – на протяжении первого года применения упрощенного режима;
  • для ОС с длительностью полезного использования от трех лет до пятнадцати – в первый год применения УСН – половина стоимости, во второй и третий года – соответственно 30 и 20 процентов;
  • для ОС, срок полезного использования которых выше 15 лет – в первое десятилетие применения упрощенной системы одинаковыми частями стоимости ОС.

Если предприятие на УСН приобретало основные средства, но утратило право на применение данного режима, то учет затрат на ОС производится в том налоговом периоде, когда применялась упрощенка.

Если упрощенный режим налогообложения применяется с самого начала деятельности предприятия, то есть с даты регистрации в налоговом органе, то стоимость основных средств принимают по их первоначальной стоимости.
При переходе на УСН с других налоговых режимов стоимость ОС учитывается в соответствии с п. 2.1 и п. 4 ст. 346.25 НК РФ.

Если же налогоплательщик сменил объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус затраты», то издержки, что относятся к тому налоговому периоду, в котором применялся предыдущий объект, не учитывается при исчислении налоговой базы и остаточная стоимость ОС не определяется.

Кроме того, остаточная стоимость основных средств не определяется в следующих ситуациях:

  • на дату перехода с УСН 6% на общую систему налогообложения;
  • на дату перехода с общего режима на УСН 6%, с последующим переходом на упрощенку «доходы минус расходы».

Все затраты на реконструкцию, модернизацию, достройку и дооборудование основных средств определяются на основании п. 2 ст. 257 НК РФ. В соответствии с п. 3 ст. 346.

16 НК РФ, все эти затраты учитываются с момента ввода в эксплуатацию основных средств, при условии, что были произведены в период применения упрощенки.

Издержки на ремонт основных средств учитываются именно в том налоговом периоде, в котором они фактически осуществлялись.

Если для приобретения объектов ОС использовались заемные средства, то затраты на приобретение должны быть учтены в том же периоде, в котором цена объекта была оплачена полностью. При этом согласно пп. 9 п.1 ст. 346.16 НК РФ, проценты, выплачиваемые за средства, взятые в заем, также можно учесть в принимаемые расходы.

Если основные средства были приобретены с целью дальнейшей их перепродажи, то расходы на приобретение учитывают в том налоговом периоде, в котором осуществлялась реализация данных основных средств.

При этом не учитываются издержки на доведение объектов до пригодного для осуществления перепродажи состояния.

В том случае, когда реализация ОС произошла до истечения сроков их полезного использования, налогоплательщик должен пересчитать налогооблагаемую базу с момента приобретения до момента продажи или передачи.

Учет материальных расходов при УСН в 2014 году

Материальные расходы являются самым распространенным видом затрат на любом предприятии. В состав материальных расходов входят:

  • приобретение сырья и материалов с целью их дальнейшего использования в производственных процессах;
  • материалы, которые были приобретены для дальнейшей предпродажной подготовки;
  • приобретение различных комплектующих или полуфабрикатов, которые предназначены для дальнейшей переработки;
  • электроэнергия, вода и топливо, что используются для производственных процессов;
  • различные производственные работы, которые были выполнены посторонними организациями или же структурными подразделениями компании;
  • не амортизируемое имущество – спецформа, инвентарь, инструменты и проч.;
  • издержки на содержание и эксплуатацию ОС.

Предприятия, применяющие упрощенку, в 2014 году должны вести раздельный учет по суммам стоимости материальных ценностей и суммам уплаченного при их приобретении входного НДС.
Оценка всех материалов и сырья осуществляется по фактической себестоимости, в которую могут быть включены:

  • цена материальных ценностей по договору;
  • комиссия, уплаченная посредникам;
  • доставка материалов и сырья;
  • таможенные сборы и пошлина (при импорте).
[goo_mid]

Расходы на уплату налогов и сборов в 2014 году

Согласно пп. 22 п.1 ст. 346.16 НК РФ, в состав затрат при УСН могут быть учтены и уплаченные в государственный бюджет суммы налогов и сборов.

Если у налогоплательщика имеется задолженность по их уплате, то все расходы на ее погашение должны учитываться в объеме фактически уплаченного долга в том налоговом периоде, когда была погашена данная задолженность.

Для обоснования таких расходов в 2014 году необходимо иметь в наличии платежное поручение, подтверждающее перечисление денежных средств и декларация по налогу.

Учет расходов на рекламу в 2014 году

Исходя из пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и письмом ФСН России от 27.04.11 №37-3/733, в 2014 году предприятия, применяющие УСН «доходы за минусом затрат», вправе учитывать издержки на рекламу. Эти затраты делятся на нормированные и ненормированные. Нормированными являются расходы, принимаемые в объеме, что не превышает одного процента от выручки. Их перечень приведен в п. 4 ст. 264 НК РФ.

Для учета нормированных расходов на рекламу предприятию следует рассчитать их лимит, при этом важно уделить внимание следующим важным аспектам:

  • прибыль и затраты определяются нарастающим итогом с начала года;
  • доходы признаются кассовым методом (при этом авансы также включаются);
  • любые внереализационные доходы при расчете данного лимита не учитываются.

Ненормируемые расходы на рекламу – это затраты, которые признаются в объеме фактически потраченных средств. То есть это расходы на:

  • рекламу в СМИ;
  • рекламу, размещенную в Интернете (а также издержки на разработку или создание веб-сайтов, не принадлежащих компании на упрощенке на праве собственности);
  • размещение рекламы в разнообразных сервисах справочной службы;
  • на световую или другую наружную рекламу (в том числе изготовление рекламных щитов или стендов);
  • на участие в различных ярмарках и выставках, а также на оформление витрин, различных выставок-продаж и демонстрационных залов (включая комнаты-образцы);
  • производство рекламных буклетов, брошюр, флаерсов и каталогов.

Все затраты на рекламу признаются только после фактического осуществления их оплаты. Налоговый Кодекс не регламентирует строгий перечень документации, что подтверждает осуществление оплаты.

В основном в качестве подтверждающих документов выступают договор, акты приема-передачи выполненных работ (услуг) и платежные поручительства на оплату.

Если же упрощенец уплачивает входной НДС за расходы на рекламу, то его следует учитывать по отдельной статье на основании счета-фактуры.

Представительские затраты при УСН в 2014 году

Представительские расходы – это затраты компании на осуществление приема или же обслуживания представителей иных предприятий с целью установления и поддержки совместного сотрудничества. Представительские расходы включают в себя:

  • затраты на проведение приема официальных лиц (организация завтрака, обеда и т.п.);
  • издержки на транспортную доставку данных лиц к месту проведения организованного мероприятия и обратно;
  • организация буфетного обслуживания на время переговоров;
  • оплата услуг переводчиков, которые участвуют в переговорах и не являются штатными сотрудниками предприятия на УСН.

В соответствии с действующим в 2014 году законодательством список затрат для упрощенцев является закрытым и представительские затраты в него не входят. То есть, такие затраты не учитываются и уменьшать на них размер налоговой базы нельзя.

Однако, согласно ст. 252 НК РФ, в 2014 году представительские расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Подтвердить представительские издержки смогут кассовые чеки (ресторанные счета), программа встречи, акт о произведенных затратах, утвержденная смета этих расходов, авансовые отчеты.

Если представительские расходы были оплачены по безналичному расчету, то в качестве их подтверждения выступают акты, накладные и счета-фактуры.

В случае, когда представительские расходы не оформлены надлежащим образом или же подтверждающая их документация отсутствует, налоговый орган вправе признать такие затраты личными и, помимо налога, доначислить штрафы и пени.

Источник: http://CleverBuh.ru/buxgalterskij-i-nalogovij-uchet/uchet-rasxodov-na-usn/

Нотариальные услуги при приобретении фирмы усн доходы минус расходы

Нотариальные услуги при приобретении фирмы усн доходы минус расходы

→ → Актуально на: 1 февраля 2019 г. Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в КУДиР. В составе доходов упрощенца учитываются и (). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу.

Это означает, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (). Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в и является закрытым.

Это значит, что учесть можно не любые затраты, а лишь обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

Так, к принимаемым при упрощенке расходам в 2019 году, к примеру, относятся: расходы на оплату труда (), пенсионное и социальное страхование работников (); расходы на приобретение

Усн доходы минус расходы, нюансы и разъяснения

Второй вариант объекта налогообложения при применении УСН – это «доходы за вычетом расходов», немаловажно понимать, что это за система, каким образом рассчитывается налог и нюансы, которые при этом возникают.

Зная это, вы сможете правильно понимать принцип калькуляции и определить для себя – какую систему из двух вариантов начисления упрощенки выбрать – «доходы» или «доходы минус расходы».

и о том, кто может его применять описаны в этой статье.

К примеру, Ямало-Ненецкий автономный округ в 2014 году установил ставку в 5% для всех видов деятельности на УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы», с другой стороны, на Алтае и Воронежской области приняли ставку 5% только для некоторых категорий предпринимательства.

5.15 Плата нотариусу за нотариальное оформление документов

Доходы и расходы по УСНСуворов Игорь Сергеевич Плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов, но в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке может быть включена в расходы.Порядок (статья 333.25) и размер (статья 333.

24) оплаты нотариального оформления документов регулируются главой 25.3 «Государственная пошлина» Налогового Кодекса РФ. Следовательно, при нотариальном оформлении документов в расходы можно включить плату только в пределах тарифов, установленных главой 25.3 Налогового Кодекса РФ.

В расходы можно включить плату в случае заверения документов, необходимых для осуществления деятельности организации, направленной на получение дохода.

Поделитесь на страничке Из книги Банковский аудит автора Шевчук Денис Александрович Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета нотариусу: 1.

Принимаемые расходы при УСН в 2019 годы

> > > Налог-налог 04 февраля 2019 Принимаемые расходы при УСН в 2019 году — Налоговый кодекс РФ выдвигает для них ряд условий.

  • Перечень расходов, принимаемых при УСН, строго ограничен. Учесть для упрощенного налога можно только те расходы, которые поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если расхода там нет, то уменьшить на него налоговую базу нельзя.

С примерами таких расходов вы можете ознакомиться в материале .

  • Принимаются только оплаченные расходы. «Упрощенцы» учитывают доходы и расходы по кассовому методу, поэтому расходы признаются для налогообложения после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Перечень расходов при УСН в 2019 году

имеет определенные критерии, которые указываются в статье 346.16 НК РФ.

Что он из себя представляет и что входит в перечень расходов? В отличие от системы упрощенки, учитывающую только доходы, по названию несложно догадаться, что в варианте доходы минус расходы учитываются расходы, который несет предприятие или индивидуальный предприниматель.

По пункту 2 статьи 346.18 Налогового кодекса организации и ИП, которые применяют УСН в 2019 году на объекте доходы минус расходы, вправе уменьшить свою налоговую базу на расходы.

Расходы при усн услуги нотариуса

Наверное, нет такой организации, которой не приходилось бы хоть изредка прибегать к услугам нотариус а ст. 1 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, утв.

ВС 11.02.93 № 4462-1 (далее — Основы о нотариате) . Завышать установленные размеры госпошлины или нотариального тарифа нотариусы не вправе.

К примеру, в Москве произвольное изменение нотариусом размера нотариального тарифа считается дисциплинарным проступко м п. 11 § 9 Профессионального кодекса нотариусов Москвы, утв.

Источник: http://adantropov.ru/notarialnye-uslugi-pri-priobretenii-firmy-usn-dohody-minus-rashody-14628/

Какие затраты ООО принимаются в расходы на УСН. Часть 1

Нотариальные услуги при приобретении фирмы усн доходы минус расходы

Чтобы признать расходы, исчисляя налоговую базу на УСН с объектом «доходы минус расходы» важно, чтобы затраты эти подпадали под действие статьи 346.16 НК РФ

Компания, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», иметь право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму понесенных затрат. При этом далеко не все расходы можно учесть. Разберемся подробнее в этом непростом вопросе.

Бухсофт бухгалтерская программа для ведения учета на УСН — удобный и выгодный инструмент для ведения бухгалтерского и налогового учета вашей компании

Общее об УСН «доходы минус расходы»

Изучая нюансы применения УСН «доходы минус расходы», может показаться, что это самая выгодная система налогообложения из всех имеющихся в налоговом законодательстве страны (при условии использования минимальной ставки 5%). Однако для каждого конкретного случая следует рассматривать возможность перехода на такую упрощенку индивидуально и исходить не только из арифметической выгоды.

Налоговая ставка данного режима вполне понятна и не скрывает никаких подводных камней. Но с налоговой базой дела обстоят не так просто, вопросов с ней у бухгалтеров возникает немало.

Главным отличием от УСН «доходы», где налоговая база формируется только на основании полученных доходов, налоговая база на УСН «доходы минус расходы» подразумевает уменьшение доходов на сумму понесенных расходов.

Чтобы рассчитать такую налоговую базу нужно не только подтвердить расходы, но и грамотно их обосновать с экономической точки зрения, а также сопроводить правильно составленными документами. Иначе налоговики посчитают расходы необоснованными и могут вовсе лишить компанию права применять упрощенку.

Стоит отметить, что расчет единого налога на УСН «доходы минус расходы» ближе к расчетным действиям при исчислении налога на прибыль, нежели чем к упрощенке с объектом «доходы».

Так, в главе 26.2 Налогового кодекса РФ, посвященной применению упрощенной налоговой системы, есть множество отсылок к положениям, которыми регулируется начисление именно налога на прибыль.

Перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы

Чтобы признать расходы, исчисляя налоговую базу на УСН с объектом «доходы минус расходы» важно, чтобы затраты эти подпадали под действие статьи 346.16 НК РФ. Приведем полный список расходов на УСН из этой налоговой статьи:

  • Расходы на нематериальные активы.

Читайте: Как произвести расчет амортизации НМА стоимостью менее 100 000 руб

  • Затраты на ремонт, модернизацию основных средств.
  • Расходы на арендные платежи и лизинговые взносы.

Узнайте об особенностях учета лизингового имущества на УСН

  • Издержки, связанные с материальными тратами.
  • Расходы на оплату труда.
  • Расходы на обязательное страхование сотрудников и имущества.
  • Издержки на уплату сумм входного НДС.
  • Затраты, понесенные на уплату процентов за пользование денежными средствами.
  • Расходы на оплату услуг кредитных компаний.

Как отразить услуги банка в программе Бухсофт: Упрощенная система

  • Расходы на обеспечение пожарной безопасности и охраны.
  • Затраты, связанные с уплатой таможенных платежей.
  • Издержки на содержание служебного транспорта.
  • Командировочные расходы.

: Считаем расходы: если работник задержался в командировке

  • Расходы на оплату услуг нотариуса.
  • Затраты, связанные с оплатой бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг.
  • Расходы, понесенные при публикации бухгалтерской отчетности.
  • Затраты на покупку канцелярских товаров.
  • Расходы на оплату почтовых услуг и услуг связи.
  • Расходы на приобретение программ для ЭВМ и баз данных.

Читайте, как учесть расходы на приобретение программ, сервисов электронной отчетности, антивирусов

  • Расходы на подготовку новых производств.
  • Расходы, связанные с оплатой налогов и сборов.
  • Затраты, понесенные на покупку товаров.
  • Расходы на оплату комиссионных и агентских вознаграждений.
  • Затраты на гарантийный ремонт и обслуживание техники.
  • Издержки на оплату подтверждения соответствия.
  • Издержки, связанные с рекламой товаров и услуг компании.

: УСН: пересчитываем норматив рекламных расходов при возврате авансов

  • Издержки на оплату обязательной оценки в целях контроля уплаты налогов при возникновении споров.
  • Расходы на предоставление сведений о зарегистрированных правах.
  • Расходы на оплату услуг специализированных организаций.
  • Издержки, связанные с судебными расходами и арбитражными сборами.
  • Расходы на платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности.
  • Затраты на подготовку и переподготовку кадров.

О расходах на подготовку кадров читайте в нашей статье Оценил квалификацию — учел в расходы

  • Издержки, связанные с отрицательной курсовой разницей.
  • Расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники.
  • Расходы на вывоз твердых бытовых отходов.

Важно отметить, что перечень, приведенный в статье 346.16 НК РФ УСН, является исчерпывающим, то есть исключает возможность признания иных, не включенных в список, видов расходов.

Для учета расходов и доходов на УСН вы можете сформировать собственный удобный справочник доходов и расходов в программе БухСофт: Упрощенная система.

В следующей статье мы подробнее остановимся на некоторых видах расходов на УСН и разберем нюансы признания таких затрат.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/744-kakie-zatraty-ooo-prinimayutsya-v-rashody-na-usn-chast-1

Усн и расходы у нотариуса

Нотариальные услуги при приобретении фирмы усн доходы минус расходы

Учет расходов для организаций на УСН должен соответствовать определенному порядку.

Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения.

Важно иметь ясное представление о том, как должен вестись учет расходов на упрощенке, какие расходы заносятся в КУДРиР, понимать состав, условия и момент признания расходов.

  • Быстрое заведение первички
  • Автоматический расчет зарплаты
  • Отправка отчетности онлайн
  • Многопользовательский режим
  • Бесплатное обновление и техподдержка
  • Не все расходы организации на УСН уменьшают налог к уплате. Законодательство устанавливает четкий список затрат, которые подпадают под понятие расходов на упрощенке. Этот перечень приведен в ст. 346.17 НК РФ, и он достаточно широк, чтобы организации могли совершать траты при ведении бизнеса и уменьшать налоговую базу. Вот основные виды издержек для УСН:

  • Выплата зарплаты, командировочных, взносы на социальное и пенсионное страхование.
  • Покупка товаров или оплата работ, которые используются в предпринимательской деятельности.
  • Налоги и сборы.
  • Аренда, коммунальные платежи, связь, без которых невозможно ведение бизнеса.
  • Реклама, информационные услуги.
  • Покупка основных средств деятельности и нематериальных активов.
  • Хозяйственные нужды организации, обслуживание ККТ.
  • Транспортные расходы, ГСМ, содержание транспорта организации, его ремонт.
  • Обязательное страхование имущества, услуги нотариуса, лицензирование.

Иногда в расходы попадают необоснованные траты: добровольное страхование, маркетинговые исследования. Чтобы избежать ошибок в определении расходов, лучше обращаться к письмам Минфина. И если расход нельзя однозначно классифицировать в соответствии со списком из статьи НК, лучше не учитывать его при расчете налога.

Чтобы избежать ошибок при учете расходов, важно учитывать ряд условий помимо перечня из статьи НК РФ:

  • Расход необходимо экономически обосновать, он должен быть нацелен на получение дохода — важно уметь объяснить, как помогают вашему делу те или иные затраты.
  • Вы должны полностью расплатиться с поставщиком.
  • Товар или услуга, по поводу которых совершен расход, получены вами, и есть документы — счета, акты, накладные, — которые подтверждают расход и получение товара или услуги.
  • Если мы списываем расходы за покупку товаров для перепродажи, эти товары должны быть уже перепроданы.
  • Если мы списываем расходы за покупку товаров для производства, товары должны быть уже запущены в производство.
  • Не менее важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами с точки зрения установленных норм. Давайте уточним: когда организация закупает товары или работы для своей деятельности, происходят следующие процессы:

  • Оплата поставщику.
  • Получение от поставщика товаров, материалов или работ/услуг.
  • Отгрузка товаров конечному покупателю или передача материалов в производство.
  • Чтобы признать расход и занести его в КУДИР, необходимо завершить все эти процессы. То есть дата последнего из этих событий становится днем признания расхода.Оплата труда сотрудников — еще одна категория трат для организации. Расход по этой статье принимается к учету в день, когда сотрудник получил на руки или на банковскую карту свою зарплату. То же самое касается перечисления налогов, сборов и взносов, а также оплаты услуг подрядчиков.

    Покупка основных средств

    Учет расходов при покупке основных средств совершается в конце налогового периода и только при соблюдении ряда условий. Основное средство должно быть принято к учету, им необходимо начать пользоваться для получения дохода. Если средство требует госрегистрации — она должна состояться. Стоимость внеоборотного актива списывается равными долями до конца календарного года в последний день каждого квартала. Если средство куплено в рассрочку по договору, введено в эксплуатацию и при необходимости зарегистрировано, то учет расходов можно осуществлять по фактической оплате частей задолженности.

    Бухгалтерские расходы

    В Книгу учета организация на упрощенке записывает только расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Но в бухучете фирма фиксирует все хозяйственные операции, чтобы точно отражать данные о текущем финансовом состоянии. В бухучете расходы разделяются на две категории:

  • Расходы по обычным видам деятельности.
  • Прочие расходы.
  • К первому разделу относятся траты, связанные с основными видами деятельности организации. Для учета таких расходов предусмотрено несколько счетов в зависимости от направленности расхода — по Инструкции к Плану счетов. Например, для затрат на производство существует счет 20 «Основное производство», для продажи продукции — счет 44 «Расходы на продажу».Издержки, которые нельзя классифицировать по обычным видам деятельности, относятся к прочим расходам. Например, это расходы по продаже основных средств, проценты по кредитам и займам, санкции за нарушение договоров.Контур.Бухгалтерия поможет вам правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах. Предлагаем посмотреть наш бесплатный вебинар по учету расходов на упрощенке. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.www.b-kontur.ru

    Отражаем в учете расходы на услуги нотариуса

    Есть такие виды расходов, которые случаются в жизни организации не слишком часто. Однако вовсе обойтись без них вряд ли получится. Среди них – расходы на услуги нотариуса. Возможно, вам кажется, откуда могут возникнуть сложности с их учетом? Оплатило их подотчетное лицо, включили в расходы и до свидания. Однако не все так просто, особенно для тех, кто работает на УСН. Впрочем, и работающим на общей системе есть, на что обратить внимание. Итак, давайте начинать…

    Гражданско-правовые отношения

    Нотариальную деятельность в России регулируют «Основы законодательства РФ о нотариате», утв. ВС РФ от 11.02.1993г. №4462-1. Нотариальные действия могут совершать (ч.2 ст.1, ч.3 ст.2 Основ):— нотариусы из государственной нотариальной конторы;Права и обязанности при совершении нотариальных действий у них одинаковые, а оформленные ими документы обладают равной юридической силой.За совершение действий, требующих обязательной нотариальной формы в соответствии с законодательством:— государственный нотариус взимает государственную пошлину в размерах согласно п.1 ст.333.24 НК;— частный нотариус взимает нотариальный тариф = размеру госпошлины (ч.2 ст.22 Основ).Нотариальные действия не всегда являются обязательными, т.е. для них законодательством может не устанавливаться обязательная нотариальная форма. В этом случае частный или государственный нотариус взимает нотариальный тариф в размере, который установлен согласно требованиям ст.22.1 Основ (ч.3 ст.22 Основ).Кроме того, частный нотариус может не только совершать нотариальные действия, но и оказывать правовые и технические услуги (ст.15 Основ) – с согласия обратившегося лица:— составлять проекты заявлений, договоров, др. документов;— изготавливать копии и выписки из документов;— давать разъяснения нотариальных действий.

    Документы для признания расходов

    Нотариус после совершения нотариальных или прочих действий с согласия обратившегося лица должен выдать документы, которые подтверждают оказание услуг и их оплату:— справка-расшифровка об оказании нотариальных услуг, которая содержит наименование услуги и регистрационный номер;— квитанция к приходному кассовому ордеру (нотариус не обязан использовать ККТ, поэтому кассовый чек или бланк строгой отчетности вам не потребуются).Документы заверяются подписью нотариуса и печатью. На основании этих документов расходы признаются в бухгалтерском и налоговом учете.Получая справку, обратите внимание на два важных момента:1. В справке должно быть конкретно написано, какие именно услуги оказаны – по видам, отдельным тарифам и числу документов. Общие формулировки типа «взыскано за нотариальные действия по тарифу», «оплата за свидетельствование верности копий» недопустимы. Кроме справки детализацию может подтвердить выписка из реестра, где нотариус регистрирует нотариальные действия.2. Справка не имеет унифицированной формы, поэтому стоит проследить, чтобы в ней содержались все необходимые реквизиты первичного учетного документа в соответствии с законом «О бухгалтерском учете».3. Если вы оплачиваете частному нотариусу, кроме нотариального тарифа, за услуги технического и правового характера, то они должны быть выделены в справке отдельно, иначе часть расходов в налоговом учете для вас «потеряется». Подробнее это мы обсудим ниже.

    Бухгалтерский учет

    Бухгалтерский учет расходов на нотариуса зависит от целей их произведения, а также от того, что вы оплатили – государственную пошлину или нотариальный тариф. Обычно заверять документы к нотариусу отправляется подотчетное лицо, которое и оплачивает услугу наличными.Дебет 68 субсчет «Государственная пошлина» – Кредит 71 – оплачена государственная пошлина государственному нотариусу за совершение действий, требующих обязательной нотариальной формы в соответствии с законодательством (госпошлина – федеральный сбор, п.10 ст.13 НК);Дебет 76 – Кредит 71 – оплачен нотариальный тариф частному нотариусу или государственному нотариусу, когда обязательное нотариальное заверение не требуется (нотариальный тариф госпошлиной не является).Отнесение затрат также зависит от их целей, поэтому могут использоваться 26, 44, 91 счет (п.5 и 11 ПБУ 10/99):Дебет 26 – Кредит 68 (76) – управленческие расходы;Дебет 44 – Кредит 68 (76) – расходы на продажу;Дебет 91 – Кредит 68 (76) – прочие расходы.Обратите внимание: при оказании нотариусом профессиональных услуг НДС не начисляется и не уплачивается.

    Налог на прибыль

    Расходы на услуги нотариуса (как государственного, так и частного) за совершение нотариальных действий при расчете налога на прибыль учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.16 п.1 ст.264 НК). Учесть их можно и на УСН (пп.14 п.1 ст.346.16 НК).Однако есть и ограничение – расходы можно признать только в пределах утвержденных тарифов (согласно НК или Основам), п.39 ст.270 НК.На практике уплаченная частному нотариусу сумма больше нотариальных норм, т.к. в услугу включается не только сам тариф, но и стоимость сопутствующих услуг технического и правового характера. Оплату «сверх» тарифов тоже можно учесть при расчете налога на прибыль, но по другим основаниям, например:— подготовка проектов доверенностей или договоров – юридические услуги (пп.14 п.1 ст.264 НК, письмо Минфина от 16.11.2007г. №03-03-06/2/217);

Источник: http://kam-merch.ru/usn-i-rashody-u-notariusa/

Услуги нотариуса проводки

Нотариальные услуги при приобретении фирмы усн доходы минус расходы

“Бухгалтерское приложение к газете “Экономика и жизнь”, 2005, N 17

УЧЕТ РАСХОДОВ НА СОВЕРШЕНИЕ НОТАРИАЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ

Любой организации время от времени приходится пользоваться услугами нотариуса. В каком размере при совершении того или иного нотариального действия следует уплатить госпошлину? Как отразить такие расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Об этом вы узнаете из данной статьи.

Нотариальные действия совершают нотариусы, работающие в государственной нотариальной конторе или занимающиеся частной практикой (ст.1 Основ законодательства РФ о нотариате). С юридической точки зрения нет разницы в выборе нотариуса (частного или государственного), а вот с позиции налогового и бухгалтерского учета возникает немало вопросов.

При отсутствии в округе государственной нотариальной конторы совместным решением органа юстиции и нотариальной палаты совершение нотариальных действий поручается одному из нотариусов, занимающихся частной практикой. Нотариальные действия могут также совершаться должностными лицами органов исполнительной власти и консульских учреждений РФ.

Госпошлина за нотариальные действия

Нотариальное действие признается совершенным после уплаты госпошлины или суммы согласно тарифу. Порядок уплаты госпошлины регулируется гл.25.3 НК РФ “Государственная пошлина”, введенной в действие Законом от 2 ноября 2004 г. N 127-ФЗ.

Плательщиками государственной пошлины являются как организации, так и физические лица, обращающиеся к нотариусу за совершением юридически значимых действий (ст.333.17 НК РФ). Она уплачивается (если иное не установлено НК) до совершения нотариальных действий (ст.333.

18 НК РФ) как в наличной, так и в безналичной форме. Факт уплаты подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении либо квитанцией установленной формы, выдаваемой плательщику банком, должностным лицом или кассой органа, в котором производилась оплата.

К сведению! Государственная пошлина взимается в размере:

за удостоверение

— доверенностей на совершение сделок, требующих нотариальной формы, — 200 руб.;

— договоров, предмет которых подлежит оценке, — 0,5% суммы договора, но не менее 300 руб. и не более 20 000 руб.;

— сделок, предмет которых не подлежит оценке, но которые должны быть нотариально удостоверены, — 500 руб.;

— учредительных документов организаций (их копий) — 500 руб.;

— договора поручительства — 0,5% суммы, на которую принимается обязательство, но не менее 200 руб. и не более 20 000 руб.;

— соглашения об изменении или о расторжении нотариально удостоверенного договора — 200 руб.;

за свидетельствование

— подлинности подписи:

— на документах и заявлениях — 100 руб.;

— на банковских карточках и на заявлениях о регистрации юридических лиц (с каждого лица, на каждом документе) — 200 руб.;

— верности перевода с одного языка на другой — 100 руб. за 1 стр. перевода;

— за принятие на депозит денежных сумм или ценных бумаг, если такое принятие на депозит обязательно в соответствии с законодательством РФ, — 0,5% принятой суммы или рыночной стоимости ценных бумаг, но не менее 20 руб. и не более 20 000 руб.;

— за выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор, органов исполнительной власти, — 100 руб.

Если нотариальные действия совершены не в помещении нотариальной конторы (органов исполнительной власти или органов местного самоуправления), то госпошлина увеличивается в 1,5 раза. При удостоверении доверенности, выданной в отношении нескольких лиц, государственная пошлина уплачивается однократно.

От уплаты государственной пошлины освобождаются:

— органы госвласти и местного самоуправления;

— общественные организации инвалидов;

— финансовые и налоговые органы (за выдачу им свидетельств о праве на наследство РФ, субъектов РФ или муниципальных образований);

— школы-интернаты (за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких школах);

— специальные учебно-воспитательные учреждения для детей с девиантным (общественно опасным) поведением (за совершение исполнительных надписей о взыскании с родителей задолженности по уплате сумм на содержание их детей в таких учреждениях);

— воинские части, организации Вооруженных Сил РФ, других войск (за совершение исполнительных надписей о взыскании задолженности в возмещение ущерба).

Бухгалтерский и налоговый учет

нотариальных расходов

За совершение нотариальных действий, для которых законодательством РФ предусмотрена обязательная нотариальная форма, нотариус, работающий в государственной нотариальной конторе, взимает госпошлину по ставкам, установленным в ст.333.24 НК РФ.

Нотариус, занимающийся частной практикой, взимает тариф в размере, соответствующем госпошлине, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе и с учетом особенностей, установленных законодательством.

За действия, не поименованные в ст.333.24 НК РФ, по мнению автора, нотариусы взимают нотариальные тарифы в размере, установленном ст.22 Основ.

В бухгалтерском учете расходы организации на оплату нотариальных действий, связанных с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, признаются расходами по обычным видам деятельности (п.5 ПБУ 10/99 “Расходы организации”, утв. Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н).

Такие расходы следует считать управленческими и учитывать на счете 26 “Общехозяйственные расходы”.

Если это торговая организация, то расходы — коммерческие и относятся на счет 44 “Расходы на продажу”, который предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции, товаров, работ, услуг.

В налоговом учете затраты организации в виде платы за нотариальное оформление включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке (пп.16 п.1 ст.264 НК РФ).

А вот плата сверх тарифов не учитывается при определении базы по налогу на прибыль (п.9 ст.270 НК РФ).

От того, какой нотариус произвел соответствующие действия, зависит, частично или полностью следует отнести нотариальные затраты для целей налогообложения прибыли.

Пример 1. ООО “Сабрина” заверило у частного нотариуса перевод документов с немецкого языка на русский. За пять страниц заверенного перевода было уплачено 1000 руб. Оформление документов у нотариуса производилось через подотчетное лицо.

В бухгалтерском учете делаются проводки:

Д-т сч. 71 К-т сч. 50 — 1000 руб. — выданы денежные средства под отчет на нотариальные действия

Д-т сч. 26 К-т сч. 71 — 1000 руб. — учтены расходы, связанные с нотариальными действиями.

В налоговом учете организация сможет учесть только 500 руб. (5 стр. х 100 руб.), так как нотариальные расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке (пп.16 п.1 ст.264 НК РФ), а за свидетельствование верности перевода документа с одного языка на другой берется 100 руб. за одну страницу перевода (пп.18 п.1 ст.333.24 НК РФ).

Затраты на нотариальные действия, связанные с приобретением основных средств в бухгалтерском учете, включаются в первоначальную стоимость ОС (п.8 ПБУ 6/01 “Учет основных средств”, утв. Приказом Минфина России от 16 октября 2000 г. N 91н). Нотариальные расходы вместе со всеми затратами учитываются на счете 08 “Вложения во внеоборотные активы”.

В налоговом учете первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (п.1 ст.257 НК РФ).

В нашем случае такими расходами являются затраты на совершение нотариальных действий. Следовательно, как в бухгалтерском, так и налоговом учете отражение нотариальных расходов будет одинаковым.

Точно так же отражается сумма оплаты нотариальных услуг, связанных с приобретением нематериальных активов.

Бывают ситуации, когда нотариальные расходы списываются на счет 91 “Прочие расходы и доходы”. Согласно п.

11 ПБУ 10/99 нотариальные расходы считаются операционными, если они связаны с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и других активов, кроме денежных средств, товаров, продукции.

Примером тому может служить нотариальное удостоверение сделки, связанной с продажей имущества. В налоговом учете такие затраты включаются в состав прочих.

Пример 2. ООО “Анастасия” за удостоверение договора купли-продажи при реализации объекта основных средств заплатило частному нотариусу 800 руб.

Учет расходов при УСН

Сумма договора — 20 000 руб.

В бухгалтерском учете делаются проводки:

Д-т сч. 76 К-т сч. 51, 50 — 800 руб. — отражена оплата за нотариальное удостоверение договора купли-продажи недвижимости

Д-т сч. 91-2 “Прочие расходы” К-т сч. 76 — 800 руб. — отражены расходы по удостоверению договора купли-продажи недвижимости.

В налоговом учете организация сможет учесть только 300 руб., так как согласно пп.16 п.1 ст.264 НК РФ нотариальные расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке.

В данном случае за удостоверение прочих договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно, в соответствии с законодательством РФ берется 0,5% суммы договора, но не менее 300 руб.

и не более 20 000 руб. (пп.5 п.1 ст.333.24 НК РФ).

Произведем расчет:

20 000 руб. — сумма договора х 0,5% = 100 руб.

100 руб. меньше 300 руб. Следовательно, на расходы для исчисления налога на прибыль принимается 300 руб.

Обложение НДС

Услуги, оказываемые уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, другими уполномоченными органами и должностными лицами (пп.17 п.2 ст.149 НК РФ), не облагаются НДС.

Внимание! Не облагается НДС совершение нотариальных действий, за которые взимается государственными нотариальными конторами государственная пошлина, а частными нотариусами плата, соответствующая размеру государственной пошлины.

Если нотариусом выданы документы об оплате, в которых НДС выделен отдельной строкой, прилагается счет-фактура, то такие суммы налога могут быть приняты к вычету (п.1 ст.172 НК РФ). В противном случае следует полагать, что данные нотариальные услуги не облагаются НДС.

Е.Букач

Эксперт “БП”

Подписано в печать

28.04.2005

—————————————————————————————————————————————————————————————————— ———————————————————— ——

(C) Fin-Buh.ru. Некоторые материалы этого сайта могут предназначаться только для совершеннолетних.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2018 года с расшифровкой

Источник: https://buh-experts.ru/uslugi-notariusa-provodki/

Адвокат24
Добавить комментарий