Налоговый регистр по ндфл 2019 бланк скачать

Налоговый регистр по ндфл 2019 бланк скачать

Налоговый регистр по ндфл 2019 бланк скачать

Узнайте, какие правила необходимо учесть при разработке регистра по НДФЛ в 2019 году

За образец налогового регистра по НДФЛ в 2019 году можно взять, к примеру, старую налоговую карточку 1-НДФЛ (утв. приказом МНС России от 31 октября 2003 г. № БГ-3-04/583). Сам приказ чиновники отменили, а данные в бланке устарели. Например, коды вычетов из справочника к приказу. Значит, документ надо доработать. Образец доработанного регистра вы найдете ниже.

Год дешевле полугодия — 12 990 рублей за 12 месяцев подписки.

Внимание

Например, указать количество детей работников и их возраст, чтобы было понятно, в каком размере предоставлять стандартный вычет. А если работник не является налоговым резидентом, целесообразно в его регистре каждый месяц записывать количество дней, которое он пробыл в России. Тогда, начисляя зарплату, вы будете знать, изменился его налоговый статус или нет.

Каждый год заводите новые карточки по НДФД

Если вы вели налоговые регистры в прошлом году, продолжать их сейчас не нужно.

Распечатайте карточки за 2017 год и подшейте в папку вместе с другими прошлогодними документами. А с 1 января 2019 года начните вести новый регистр на каждого работника. Если прежде карточек на работников у вас не было, тоже начните их вести, начиная с января.
Прошлогодние регистры вам тоже лучше оформить, ведь их налоговики вправе затребовать при проверке.

Налоговый регистр по учету ндфл бланк на 2019 год скачать бесплатно

При этом в бланк включаются необходимые сведения, требуемые налоговой.

Качества, которыми должен обладать разработанный бланк регистра:

  • Простота – не должно возникать путаницы в представлении данных по сотрудникам;
  • Наглядность – данные должны легко читаться, бланк должен позволять быстро перенести необходимую информацию в 2-НДФЛ;
  • Краткость – не нужны лишние сведения, они не несут никакой значимости и создают сложность восприятия информации.

Бланк регистра должен учитывать особенности деятельности организации и выплачиваемые виды доходов, поэтому не утверждено универсального бланка регистра.

Ведь отчетности по НДФЛ стало больше, а значит, и карточку кому-то нужно поменять, внести в нее дополнительную информацию.

Наши советы помогут вам оформлять налоговые регистры так, чтобы отчеты по НДФЛ вы могли заполнять быстро и без затруднений.

Форма налоговой карточки по учету НДФЛ

Форма налоговых карточек по НДФЛ не утверждена, вы выбираете ее сами и утверждаете учетной политикой. Однако в документе важно указать все сведения, необходимые для расчета НДФЛ. Их перечень приведен в пункте 1 статьи 230 НК РФ. Кроме того, полезно будет добавить в форму дополнительные данные, которые требуются для отчета 6-НДФЛ.

Информацию о том, что нужно указывать карточках по НДФЛ, мы свели в таблицу (см. ниже).

Так что если вы пока не вели регистры, разработайте свою форму, включив в нее все перечисленные реквизиты.

Налоговый регистр по ндфл 2019 бланк скачать образец

  • Составление отдельных налоговых регистров требуется, когда у компании имеются обособленные подразделения.

Соответственно, при наличии одного подразделения потребуется ведение двух налоговых регистров: один — для ОП, второй – для головного офиса.

С какой целью необходимо формирование отдельных регистров? В первую очередь, для того чтобы оптимизировать процесс заполнения и сдачи справки 2-НДФЛ, так как этот налоговый отчет должен быть предоставлен инспекции по месту нахождения компании и ее филиала, то есть в разные ИФНС.

  • Все суммарные показатели, касающиеся величины налога, указанные в налоговом регистре по подоходному налогу необходимо отражать в полных рублях.
  • НДФЛ по прошедшим годам; делается перерасчет, в ходе которого исправляются выявленные ошибки.

    В разделе указываются результаты пересчета НДФЛ по всем выявленным ошибкам предыдущих лет.

    Справка 1-НДФЛ, раздел 9

    В этой части 1-НДФЛ указываются предоставленные справки 2-НДФЛ в налоговый орган и выданные сотруднику на руки, а также номер и дата выданной справки.

    Когда справка 2-НДФЛ должна быть представлена работнику и в ИФНС, читайте в материале «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

    В конце справки 1-НДФЛ стоит подпись сотрудника, проверившего правильность заполнения карточки 1-НДФЛ на каждого работника.

    Итоги

    Сегодняшнее законодательство не обязывает вести 1-НДФЛ на каждого сотрудника в течение года. Но в соответствии со ст.

    Важно

    Образец регистра по НДФЛ составили эксперты системы «Главбух».

    Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

    Что не надо включать в карточку по НДФЛ

    В карточки по НДФЛ не включайте необлагаемые доходы, у которых нет кодов. Это, в частности, пособия и суточные в пределах лимита (700 руб. в день для командировок по России и 2 500 руб. в день для заграничных поездок). Узнайте, какие выплаты нужно показывать в карточке НДФЛ

    Но есть и другие доходы – частично облагаемые, у которых есть свои коды.
    Это подарки, материальная помощь, призы. Такие выплаты надо полностью включить в документ. А их необлагаемые части являются вычетами с собственными кодами.

    Для чего нужны регистры по НДФЛ

    Налоговые регистры по НДФЛ нужны для того, чтобы безошибочно составлять справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

    Виды вычетов В регистре вычеты отражаются с указанием кодовых обозначений. Коды вычетов утверждены тем же приказом, что и коды доходов. Суммы доходов Рекомендуется указывать суммы доходов:

    • Начисленные до налогообложения и применения вычетов;
    • Уменьшенные на положенные вычеты.

    Даты выплаты доходов Предусматривается поле для указывания дня, когда:

    • Фактически выдана з/п или иной вид дохода наличными из кассы;
    • Перечислена з/п на карты сотрудникам.

    Рекомендуется также предусмотреть поле для указания даты получения дохода по правилам ст.223 (в отношении з/п – это последний день месяца, за который она начислена).

    Статус налогоплательщика В регистр включается поле для указания того, относится физлицо к резидентам или нерезидентав РФ.

    • Рассчитайте и заплатите НДФЛ в режиме онлайн
    • Бесплатно скачать образец налогового регистра по НДФЛ на 2019 год в формате Excel

    Правила составления налогового регистра по НДФЛ в 2019 году

    Карточки по НДФЛ надо составлять отдельно на каждого сотрудника. Обязательные реквизиты, которые должны быть в этих документах, в 2019 году следующие:

    • персональные данные налогоплательщика (Ф.И.О., дата рождения и др.);
    • все доходы и вычеты с начала года, сгруппированные по кодам выплат;
    • суммы доходов и даты их выплаты;
    • статус налогоплательщика – резидент или нерезидент;
    • суммы НДФЛ, даты удержания и перечисления, реквизиты платежных поручений.

    Такой список обязательных данных для налогового регистра по НДФЛ в 2019 году есть в статье 230 НК РФ.

    Последнее число месяца, в котором выплачены деньги

    Пособие по временной нетрудоспособности

    Материальная помощь и прочие денежные выплаты

    День, следующий за днем выплаты денег

    Подарки в виде имущества и прочие доходы в натуральной форме

    День передачи имущества

    День, следующий за днем выплаты ближайшего дохода в денежной форме

    Сверхнормативные суточные, выплаченные командированным сотрудникам

    Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке

    Материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам*

    Последний день каждого месяца, когда сотрудник пользовался заемными средствами

    * Вы должны будете удержать НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды, если выдали ему беспроцентный заем, или процентный, но под ставку меньше 7,33% годовых (подп.

    Юридическая помощь!

    г. Москва и обл.

    г. Санкт-Петербург и обл.

    Федеральный номер

    Контакты

    г. Санкт-Петербург и обл.

    Звоните – спрашивайте!

    Источник: http://vizby.ru/nalogovyj-registr-po-ndfl-2019-blank-skachat

    Регистры налогового учета: стандарты и принципы ведения

    Налоговый регистр по ндфл 2019 бланк скачать

    Регистры налогового учета — это специальные бланки и формы учетной документации, которые обязаны вести все налогоплательщики. Структура и формат учетной документации не закреплены на законодательном уровне. Налогоплательщики разрабатывают их самостоятельно. В статье разберем, какие формы регистров налогового учета следует вести в 2019 году.

    КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

    Получить доступ

    Итак, налоговики не вправе утверждать унифицированные формы регистров для ведения налогового учета. А это значит, что каждый налогоплательщик обязан самостоятельно разработать учетный бланк и регистрировать в нем всю необходимую информацию.

    Как разработать форму

    Какую именно форму регистра будет использовать конкретная компания, не имеет никакого значения. Жестких требований по структуре документации нет. Поэтому каждый экономический субъект вправе:

    1. Разработать бланк с нуля. Например, придумать специальную таблицу, которая подходит для регистрации сведений налогового учета.
    2. Доработать журналы, ордера бухучета. Например, преобразовать расчетную ведомость в регистр по НДФЛ, добавив в форму определенные данные.

    Причем формат ведения такой документации не имеет никакого значения. То есть данные фискального учета могут регистрироваться в документации от руки. Например, на бумажном носителе, и специалист систематически вносит сведения в него.

    Либо нал. учет ведется в электронных таблицах Эксель. Такой подход более удобен, позволяет автоматизировать подсчеты. Еще один вариант — это использование специализированных бухгалтерских программ. Например, журнал бухучета преобразован в РНУ. Программа автоматически формирует запрашиваемые сведения за нужный период. Этот формат ведения НУ признан наиболее оптимальным и эффективным.

    Независимо от варианта разработки бланков документации, регистры налогового учета, перечень их и формы должны быть утверждены на локальном уровне. Например, структуру документов утвердите в отдельном приказе руководства. Либо закрепите в приложениях к учетной политике в части организации и ведения НУ.

    Обязательные реквизиты

    Отсутствие унифицированных форматов не дает абсолютной свободы налогоплательщикам в части создания регистров. Так, чиновники предусмотрели ряд обязательных реквизитов, при отсутствии которых документ нельзя считать РНУ. К таковым относят:

    1. Наименование учетной документации. К примеру, компания решила использовать расчетную ведомость в качестве РНУ по НДФЛ. Следовательно, наименование документа «расчетная ведомость» оставить нельзя. Форму нужно скорректировать, изменив наименование, иначе документ нельзя считать регистром НУ.
    2. Дата составления и период. Данные реквизиты должны определяться без затруднений. Документ, который формируется за неопределенный период времени, нельзя считать учетной документацией. Дата создания (формирования, составления) также должна иметь конкретное значение.
    3. Денежное или натуральное выражение операций. То есть РНУ должен в обязательном порядке содержать информацию о том, в каком выражении была произведена конкретная операция. Например, доход работника начислен в рублях либо получен в натуральной форме.
    4. Наименование хозяйственной операции. Любой факт хозяйственной деятельности субъекта должен найти отражение в учете, а следовательно, операция должна иметь определенное наименование. Например, начислен доход, предоставлен вычет, удержан налог, перечислен страховой взнос и так далее.
    5. Сведения об ответственном исполнителе, его Ф.И.О., должность и подпись. Формы аналитических регистров налогового учета должны быть оформлены соответствующим образом, а также заверены подписью (с расшифровкой) ответственного лица.

    Следовательно, аналитические РНУ — это сводные (обобщенные) формы фискального учета, данные которого систематизированы и сгруппированы соответствующим образом (гл. 25 НК РФ) за определенный период времени (отчетный период), без разделения по счетам бухучета.

    Особые требования

    Помимо обязательных реквизитов, чиновники предусмотрели и перечень специальных требований к ведению и заполнению РНУ (ст. 313 НК РФ):

    • сведения вносятся с соблюдением хронологического порядка, непрерывно;
    • аналитический учет раскрывает порядок формирования налоговой базы;
    • порядок хранения документации исключает несанкционированный доступ;
    • внесение необоснованных коррективов, исправлений и дополнительных записей недопустимо;
    • исправления необходимо вносить согласно действующим рекомендациям;
    • исправительные записи должны быть заверены ответственным лицом.

    Помимо этого, следует помнить, что РНУ являются предметом налоговой тайны. Лица, имеющие доступ к РНУ, несут персональную ответственность за разглашение этих сведений.

    Актуальные образцы

    Итак, какие использовать аналитические регистры налогового учета, образец, самостоятельно решает налогоплательщик. Причем необходимо предусмотреть специальные формы по всем налоговым обязательствам, которые исчисляет и уплачивает организация. Так, по одному налогу компания может применять несколько бланков. Например, виды аналитических регистров налогового учета:

    1. Доходы от реализации.
    2. Расходы, которые уменьшают реализационные доходы.
    3. Внереализационные доходы.
    4. Внереализационные затраты.

    Такие документы допустимо формировать на основании данных бухучета по соответствующим счетам (20, 26, 43, 44, 90, 91). Важно помнить, что не все расходные и доходные операции, отраженные в бухучете, подлежат отражению в НУ. Некоторые виды затрат и поступлений не нужно включать в РНУ.

    Для регистрации сведений по НДФЛ можно преобразовать унифицированный бланк 1-НДФЛ.

    Образец бланка 1-НДФЛ

    Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/formi-registrov

    Налоговая карточка по учету НДФЛ в 2019 году

    Налоговый регистр по ндфл 2019 бланк скачать

    Если вы выплачиваете гражданам доходы, облагаемые НДФЛ, значит, являетесь налоговым агентом. И должны вести налоговые регистры (карточки) по каждому работнику. В них вы отражаете, сколько денег человеку начислено, удержано, применялся ли налоговый вычет по НДФЛ и др. (п. 1 ст. 230 НК РФ).

    Налоговая карточка по учету НДФЛ за 2019 бланк скачать бесплатно (формат эксель)

    Раньше информация из этих карточек требовалась вам лишь для справок 2-НДФЛ. Теперь же данные, указанные в регистрах, нужны и для того, чтобы заполнить отчет 6-НДФЛ.

    Так что если вдруг вы прежде не вели налоговые регистры, начните это делать хотя бы с начала этого года. Если же оформляете карточки давно, сейчас самое время провести их ревизию. Ведь отчетности по НДФЛ стало больше, а значит, и карточку кому-то нужно поменять, внести в нее дополнительную информацию.

    Наши советы помогут вам оформлять налоговые регистры так, чтобы отчеты по НДФЛ вы могли заполнять быстро и без затруднений.

    Таблица. Какие данные должны быть в налоговой карточке по НДФЛ

    РеквизитЧто указать в регистре
    Сведения о получателе доходаУкажите ФИО, ИНН работника, дату рождения, гражданство, реквизиты паспорта или иного документа, адрес по месту регистрации в РФ или по месту проживания (для иностранцев)
    Статус налогоплательщикаЗанесите в регистр налоговый статус налогоплательщика на начало года: резидент или нерезидент. Если статус поменяется, укажите эту информацию в регистре
    Виды и суммы доходовЗаписывайте суммы доходов за каждый месяц по видам и кодам*, а также даты их фактического получения
    Виды и суммы вычетовУкажите суммы стандартных, имущественных и социальных вычетов, которые вы предоставили работнику за каждый месяц, а также коды этих вычетов*. По социальным и имущественным вычетам запишите в налоговом регистре также реквизиты подтверждающих уведомлений из налоговой инспекции
    Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛПо каждой выплате укажите сумму исчисленного налога, а также удержанного и уплаченного в бюджет. Кроме того, занесите в регистр даты удержания и перечисления налога и номер платежного поручения. Также поставьте крайний срок уплаты НДФЛ, предусмотренный НК РФ. Отметьте в регистре, если налог был не удержан, удержан излишне или возвращен работнику
    Фиксированные авансовые платежиЕсли у вас трудятся иностранцы на патенте, запишите в их регистрах суммы уплаченных, зачтенных в счет исчисленного налога, а также оставшихся на конец месяца авансов

    * Коды для доходов и вычетов по НФДЛ посмотрите в приложениях 1 и 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

    Важно: вы можете добавить в форму регистра дополнительные графы и таблицы, необходимые вам.

    Например, указать количество детей работников и их возраст, чтобы было понятно, в каком размере предоставлять стандартный вычет.

    А если работник не является налоговым резидентом, целесообразно в его регистре каждый месяц записывать количество дней, которое он пробыл в России. Тогда, начисляя зарплату, вы будете знать, изменился его налоговый статус или нет.

    Разберитесь, когда доход считается полученным

    В регистрах вы будете указывать доходы физлиц и ставить даты, когда они фактически получены. Но далеко не всегда дата фактического получения в целях расчета НДФЛ — это день, когда вы реально выплатили сотруднику деньги или передали какое-то имущество.

    Здесь нужно ориентироваться прежде всего на нормы, прописанные в статье 223 НК РФ, а не на фактические расчеты с сотрудником. Чтобы вам не запутаться в формулировках статьи 223 НК РФ, всю важную информацию мы изложили доступным языком и привели ее в таблице 2 на с.

    ##.

    Таблица. Когда сотрудник получает доход в целях расчета НДФЛ

    Вид доходаДата фактического получения дохода (в этот день нужно исчислить НДФЛ с выплаты, ст. 223 НК РФ)Крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ)
    ЗарплатаПоследний день месяца, за который начислена зарплатаДень, следующий за днем выплаты последней части зарплаты за месяц
    ОтпускныеДень выплаты денежных средствПоследнее число месяца, в котором выплачены деньги
    Пособие по временной нетрудоспособности
    Материальная помощь и прочие денежные выплатыДень, следующий за днем выплаты денег
    Подарки в виде имущества и прочие доходы в натуральной формеДень передачи имуществаДень, следующий за днем выплаты ближайшего дохода в денежной форме
    Сверхнормативные суточные, выплаченные командированным сотрудникамПоследний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке
    Материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам*Последний день каждого месяца, когда сотрудник пользовался заемными средствами

    * Вы должны будете удержать НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды, если выдали ему беспроцентный заем, или процентный, но под ставку меньше 7,33% годовых (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ и Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).

    Важно: указывайте в регистрах ту сумму дохода работника, которая была начислена, а не получена «на руки». Уменьшать на НДФЛ ее не нужно. Ведь в форме 6-НДФЛ вы также отражаете начисленные доходы сотрудников.

    Доходы, облагаемые по различным ставкам, записывайте в отдельных разделах

    Большинство доходов, которые вы выплачиваете работникам, являющимся резидентами РФ, облагается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Сюда относятся зарплата, премии, отпускные, больничные и т.п. Все эти суммы вы запишете в налоговом регистре.

    Но если к каким-то доходам сотрудника вы применяете ставку 35%, заведите в его карточке дополнительный раздел. Тогда в первом разделе вы будете отражать доходы, облагаемые по ставке 13%, а в другом — по 35%. Например, по ставке 35% вы начисляете НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам (п. 2 ст.

    224 НК РФ). Фрагмент заполненного регистра для доходов, облагаемых по ставке 13%, дан ниже.

    Раздел 4. Данные о полученных доходах, подлежащих обложению по ставке 13%

    Дата выплаты доходаДата фактического получения доходаМесяц, в котором доход учитывается при расчете НДФЛКод доходаСумма дохода, руб.
    05.02.2019

    Источник: https://www.26-2.ru/art/351299-qqkp-16-m11-nalogovaya-kartochka-ndfl-2019

    Общий регистр налогового учета по ндфл бланк 2019 скачать бесплатно

    Налоговый регистр по ндфл 2019 бланк скачать

    Этот документ составляется и передается в ИФНС налоговым агентом (работодателем). В соответствии с правилами, прописанными в нормативных актах, формировать 1-НДФЛ следует ежемесячно – в момент начисления зарплаты и внесения НДФЛ в казну.

    1. Порядок подачи налоговой карточки 1-НДФЛ
    2. Если обнаружена ошибка
    3. Основные моменты

    С 2011 года рассматриваемая форма была заменена налоговыми регистрами, которые ныне рассматриваются как 1-НДФЛ.

    Несмотря на то, что документ 1-НДФЛ был преобразован из карточки в налоговый регистр (Приказ ФНС N ММВ-7-3/) этот отчет до сих пор составляется работодателями.

    Налоговая карточка по форме 1-НДФЛ и её заполнение в 2019 году О ней мало кто помнит, но налоговое законодательство предусматривает обязательное её заполнение налоговыми агентами, в том числе и индивидуальными предпринимателями.

    Что такое 1-НДФЛ? Основанием для заполнения служат договорные отношения между работодателем и физическим лицом.

    Регистры налогового учета по НДФЛ в 2019 году

    Тем не менее, автоматизировано ведут учет не все компании и предприниматели.

    Однако прежде чем составлять регистр, необходимо определить, с какой целью налоговики настоятельно рекомендуют их применять при расчетах с персоналом: Для корректного исчисления НДФЛ, который следует удержать из доходов сотрудников. Используя информацию, представленную в регистрах, можно сформировать справки по форме 2-НДФЛ, которые по окончании каждого требует предоставлять инспекция ФНС.

    Если сотрудники налоговой при проведении выездной проверки потребуют регистры на проверку, налоговый агент сможет их предоставить и тем самым избежать штрафных санкций со стороны инспекции.

    sovetnik36.ru

    Даты удержания НДФЛ В специальной графе прописывается фактический день удержания налога, который зависит от вида дохода.

    По такому принципу построен бланк 1-НДФЛ. Можно взять указанный бланк в качестве основы и адаптировать его под современные реалии и требования НК РФ — добавить недостающие данные, убрать лишние, неактуальные.

    Компания ведет регистр в удобном виде – бумажном или электронном.

    Важно Не обязательно отражать данные по доходам, не облагаемым НДФЛ, так как они не формируют базу.

    Доходы, облагаемые налогом в ограниченном пределе, отражать обязательно, так как они способны накапливаться на протяжении года.

    Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ

    Налоговые регистры должны отвечать следующим общим требованиям:

    1. ведение в бумажном или электронном виде.
    2. осуществление полного раскрытия порядка формирования налоговой базы;
    3. простота восприятия информации, отраженной в регистре, и удобство его заполнения;
    4. непрерывное формирование учетных налоговых данных в хронологической последовательности;

    Подробнее о том, как вести налоговые регистры, см. в статье . Что касается налоговых регистров по НДФЛ, ст.

    230 НК РФ устанавливает для них свои специфические критерии.

    Подобный регистр должен включать:

    1. информацию, позволяющую однозначно идентифицировать налогоплательщика;
    2. его статус;
    3. виды выплачиваемых ему доходов и их суммы;
    4. виды и суммы предоставленных вычетов;
    5. суммы, уменьшающие налоговую базу;
    6. даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.

    О требованиях, предъявляемых к регистрам по НДФЛ, читайте в статье .

    Образец заполнения регистра налогового учета по НДФЛ

    От статуса будет зависеть размер используемой при расчетах подоходного налога ставки. Определить, является лицо резидентом или нерезидентов, можно при подсчете количества дней пребывания в РФ.

    Если суммарное количество за 12 месяцев превысит 183, лицо считается резидентом ().

    Объект обложения налогом: Прибыль от источника, что находится на территории государства или за рубежом Для резидентов Прибыль от источника, находящегося в пределах РФ Для нерезидентов (, , ) В 217 статье также содержится список видов прибыли, что не облагается налогом. НДФЛ могут уплачивать сами физические лица или их налоговые агенты.

    Как ведется регистр налогового учета по НДФЛ?

    в случае, если регистр не велся на протяжении календарного года, и на 30 000 руб., если регистр не оформлялся несколько лет (ст.

    120 НК РФ). Бухгалтер предприятия должен четко представлять, как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ.

    Основное назначение этого перечня — формирование показателей, необходимых для оперативного и достоверного заполнения справки о доходах физического лица, в связи с чем в бланке регистра налогового учета по НДФЛ следует отразить следующие реквизиты и сведения:

      Основные данные об организации — налоговом агенте:
        ИНН, КПП; код ИФНС, в которой организация числится на учете; наименование организации.

      Основные данные о налогоплательщике:

        ИНН; Ф. И. О.; вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность; дата рождения; гражданство;

    Налоговый регистр по НДФЛ (образец заполнения)

    ¦¦ —————————-+—+————————————————++—————————————————-¦ —————————-+—————————————————+T—————————————————-¦ ¦ Месяц ¦ Доход¦ ¦ Налоговый ¦ Облагаемая¦ НДФЛ ¦¦ НДФЛ удержанный ¦ НДФЛ перечисленный ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ вычет ¦ сумма, ¦исчисленный,¦¦ ¦ ¦¦ ¦ +——————T+————+—————+ руб. 6) ¦ 13%) ¦¦ руб. ¦ ¦ руб. ¦ ¦ документ ¦¦ +———+———-+——++————+——+——-+————+————++——-+———-+——-+———-+————-+¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦¦

    Регистры налогового учета по ндфл образец

    Правильно заполненные бланки регистров позволяют верно формировать налоговую отчетность и упрощают восприятие необходимой для расчета информации.

    Редактировать регистр может только ответственное лицо, заверяя вносимые корректировки подписью, датой и пояснениями.

    Обязанность по учету выплачиваемых доходов трудоустроенным лицам ложится на работодателя, который выполняет роль налогового агента по отношению к налогу, вычисляемому с доходов физлиц. Чтобы верно рассчитать подоходный налог, нужно грамотно организовать учет выплачиваемых доходов.

    Регистры налогового учета: образец регистра по налогу на прибыль

    Правильно заполненные бланки регистров позволяют верно формировать налоговую отчетность и упрощают восприятие необходимой для расчета информации.Заполнять регистры можно в электронном или бумажном виде.

    Никаких особых требований в данном вопросе налоговая не предъявляет.Ответственность по заполнению регистров ложится на определенных лиц, подписи которых должны заверять оформляемые документы.

    Источник: https://advokatn.ru/obschij-registr-nalogovogo-ucheta-po-ndfl-blank-2019-skachat-besplatno-78720/

    Регистры по НДФЛ

    Налоговый регистр по ндфл 2019 бланк скачать

    НДФЛ – налог, который занимает следующее место после налога на прибыль и НДС. Поэтому стоит разобраться во всех нюансах налогообложения.

    Рассмотрим, кто, когда и как должен исчислять сумму налога и уплачивать ее в бюджет. Обратимся к нормативной базе, где прописаны все необходимые данные.

    Основы налогообложения

    НДФЛ – налог на доход физического лица, который является прямым платежом, осуществляемым населением Российской Федерации.

    Плательщиками такого налога являются граждане России и другие лица, что получают прибыль в пределах российской территории (иностранцы и лица без гражданства).

    Плательщики могут быть резидентами и нерезидентами. От статуса будет зависеть размер используемой при расчетах подоходного налога ставки.

    Определить, является лицо резидентом или нерезидентов, можно при подсчете количества дней пребывания в РФ. Если суммарное количество за 12 месяцев превысит 183, лицо считается резидентом (ст. 207 Налогового кодекса).

    Объект обложения налогом:

    Прибыль от источника, что находится на территории государства или за рубежомДля резидентов
    Прибыль от источника, находящегося в пределах РФДля нерезидентов (ст. 208, 209, 217 НК Российской Федерации)

    В 217 статье также содержится список видов прибыли, что не облагается налогом. НДФЛ могут уплачивать сами физические лица или их налоговые агенты.

    Агентом признается фирма, ИП, нотариус, адвокат, обособленное подразделение иностранного предприятия, работающего в пределах РФ, от которых получено прибыль.

    Расчеты налога на доход физического лица проводятся налоговым агентом нарастающим итогом по окончанию каждого месяца.

    Налоговая база – получение прибыли в деньгах или натуральном выражении, которая может уменьшаться на налоговый вычет, предусмотренный ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 НК.

    Допускается использование вычетов только в тех случаях, когда доход облагается НДФЛ по ставке 13%. В иных ситуациях льготы такого плана не предоставляются (ст. 210, 211, 212, 213, 214 Налогового кодекса).

    Перечислим возможные ставки (ст. 217, 214 НК):

    9%При расчетах сумм с дивидендных выплат, произведенных резидентам
    13%Общая ставка, используемая резидентами, а также зарубежными высококвалифицированными специалистами (нормативный документ России от 25.07.02 № 115-ФЗ)
    15%С дивидендов, получаемых нерезидентами
    30%При расчете суммы налога нерезидентами, которые получили прибыль в пределах территории России
    35%При получении приза, подарка, выигрыша и т.п.

    Сроки перечисления исчисленного налога:

    Для налогового агентаНе позже того дня, когда получены средства в банках для выплат работнику; не позже следующего дня после произведения платежа физическому лицу
    Для лиц, которые не являются налоговыми агентами15 числа в июле, октябре и январе следующего года после окончания налогового периода

    Уплата производится в территориальный орган налоговой инспекции, где фирма состоит на учете, или где живет сам плательщик (при перечислении НДФЛ за себя).

    Необходимая документация

    Налоговыми агентами и отдельными физическими лицами должна подаваться декларация, составленная по форме 3-НДФЛ.

    Граждане должны представить такой вид отчетности в двух случаях:

    • когда есть необходимость самостоятельного исчисления и перечисления сумм НДФЛ в государственные структуры (при получении дохода от продажи имущества, выигрышах, а также в отношении того дохода, с которого не было удержано налог агентом);
    • при желании получить налоговые вычеты, то есть возместить часть уплаченного налога из бюджета.

    Сдавать декларацию нужно до конца апреля в следующем году после окончания налогового периода. Допускается заполнять бланки в электронном виде или от руки.

    Помимо декларации необходимо готовить и такие справки:

    1. 2-НДФЛ – бланк, в котором отражаются доходы конкретного работника, что были получены в течение налогового периода. Если такой отчет не подан своевременно, лицо уплатит штраф, предусмотренный ст. 126 НК. При нарушении порядка подачи, искажении сведений в документе также применимы правила, описанные в ст. 15.6 КоАП. Обязанность составлять 2-НДФЛ должен исполнять налоговый агент, который перечсиляет сумму заработка или иные средства работнику.
    2. При желании гражданина получить детский вычет, стоит подать соответствующее заявление (Письмо от 5 сентября 2012 года № 03-04-05/8-1064).
    3. Заявление о возврате переплаченного налога (при необходимости).
    4. Налоговый регистр – документ, где отражена прибыль плательщика НДФЛ, суммы налогов, которые с него удержаны, предоставленные вычеты.

    Нормативная база

    Согласно ст. 230 п. 1 абз. 1 НК, налоговыми агентами должен вестись налоговый регистр для проведения расчетов по НДФЛ.

    Указываются также доходы, что получил гражданин, не являющийся налоговым агентом, при продаже имущества или имущественных прав.

    Источник: https://dpvolga.ru/registry-po-ndfl/

    Регистр налогового учета по ндфл бланк 2019 скачать бесплатно

    Налоговый регистр по ндфл 2019 бланк скачать

    • гражданство с указанием кода страны;
    • данные о количестве дней пребывания в РФ (для определения налогового статуса (резидент, нерезидент) за каждый месяц налогового периода).
    • Справка 1-НДФЛ, раздел 3
    • Регистр налогового учета по ндфл бланк 2019 скачать бесплатно
    • Регистр налогового учета по ндфл бланк 2019 скачать бесплатно word
    • Бланк регистра по НДФЛ
    • Регистр налогового учета по ндфл бланк 2019 скачать бесплатно фипи
    • Основные требования при составлении
    • Налоговая карточка за 2019 год
    • Раздел 4. Данные о полученных доходах, подлежащих обложению по ставке 13%
    • Понятие НДФЛ: плательщики и налоговые ставки
    • Доходы, облагаемые по различным ставкам, записывайте в отдельных разделах
    • Справка 1-НДФЛ, раздел 1
    • Справка 1-НДФЛ, раздел 2
    • Справка 1-НДФЛ, раздел 9
    • Итоги
    • Справка 1-НДФЛ, раздел 4
    • Указывайте исчисленный, удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ
    • Разберитесь, когда доход считается полученным
    • Таблица.
    • Учитывайте отдельно стандартные, социальные и имущественные вычеты

    В этой части 1-НДФЛ происходит непосредственный расчет налоговой базы НДФЛ по ставкам 13 и 30% (13% — это основная ставка в РФ, а 30% — ставка с дохода для нерезидентов).

    В форме 1-НДФЛ бланк содержит таблицу, в которой помесячно за весь год сводятся показатели по кодам доходов и также помесячно указываются предоставленные вычеты.

    Коды доходов для справки 2-НДФЛ 2019 года можно посмотреть в нашей статье«Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

    После этого в 1-НДФЛ формируется налоговая база и рассчитывается налог НДФЛ.

    1. Информацию о плательщиках подоходного налога, то есть сотрудниках работодателя, выступающего налоговым агентом по НДФЛ (ИНН, ФИО, паспортные данные). Отражение данных сведений в этом документе позволит сэкономить время на составление налогового отчета 2-НДФЛ.
    2. Категория налогоплательщика (налоговый статус).
    3. Основание для уплаты налога, то есть какие виды доходов были получены работником.
    4. Налоговые вычеты по подоходному налогу.
    5. Суммарные значения доходов и вычетов.
    6. Даты получения дохода сотрудником.
    7. Дата удержания подоходного налога.
    8. Дата перечисления налога в федеральный бюджет.
    9. Реквизиты платежного поручения на перечисление налогового платежа.

    При составлении регистров по НДФЛ необходимо руководствоваться рациональностью.

    Если в отношении одного физлица были использованы разные ставки НДФЛ, следует эти данные отразить в разных разделах налогового документа.

    • Если говорить об основной налоговой ставке подоходного налога, информацию о доходах, облагаемых по 13%, целесообразно отражать и по итогам месяца, и нарастающим итогом. Все остальные категории доходов можно регистрировать только помесячно.
    • Очень часто с работниками заключаются трудовые договоры не в начале года. Тогда при составлении регистра для нового сотрудника можно отразить сведения, указанные в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
    • Не является обязательным отражать в налоговом документе сведения о доходах работников, которые в соответствие с требованиями налогового права не подлежат обложению НДФЛ (пособия по беременности и родам и т.д.).

    Регистр налогового учета по ндфл бланк 2019 скачать бесплатно word

    Каждое предприятие составляет такой документ, который будет включать необходимые сведения и обладать указанными выше свойствами.

    Для удобства компания может формировать несколько налоговых регистров для полного отражения необходимых данных в целях налогового учета НДФЛ. Налоговое законодательство работодателей в данном вопросе не ограничивает. Можно применять отдельный регистр в отношении каждого вида дохода или каждого физлица.

    Часто компании за основу берут действовавший ранее бланк справки 1-НДФЛ, на примере которого подготавливается подходящий регистр.

    Бланк регистра по НДФЛ

    В разрабатываемый налоговый регистр включаются сведения из п.1 ст.230.

    Регистр налогового учета по ндфл бланк 2019 скачать бесплатно фипи

    Необходимые сведения, подлежащие включению в регистр, закреплены в п.1 ст.230:

    • Идентификационные данные по каждому физлицу;
    • Разновидности выплачиваемых доходов;
    • Предоставляемые льготы по НДФЛ, уменьшающие базу для вычисления налога;
    • Величины выплачиваемых сумм;
    • Даты выдачи сумм персоналу;
    • Величины исчисленного налога;
    • Даты его удержания и перечисления;
    • Сведения о платежной документации, подтверждающей уплату.

    Указанные сведения приводятся в разрезе по каждому сотруднику.

    Бланк налогового регистра по НДФЛ разрабатывается с тем учетом, чтобы обеспечить удобную работу с информацией, наглядность ее представления.

    Сотрудники ФНС рекомендуют возложить ответственность за внесение информации о налоге в регистры на ответственных лиц. Именно подписи этих работников должны заверять указанную в налоговом документе информацию.

    Организовав качественный учет по налогу на доходы и разработав регистр налогового учета, уполномоченные лица обязаны организовать системы хранения данного документа, позволяющие не только сохранить регистр в целости, но и предотвратить внесение несанкционированных корректировок третьими лицами.

    Основные требования при составлении

    При составлении налогового регистра следует учитывать следующие рекомендации:

    1. Налоговый регистр по налогу на доходы должен раскрывать сведения с разбивкой по каждому работнику.

    Какие данные должны быть в налоговой карточке по НДФЛ

    Реквизит

    Что указать в регистре

    Сведения о получателе дохода

    Укажите ФИО, ИНН работника, дату рождения, гражданство, реквизиты паспорта или иного документа, адрес по месту регистрации в РФ или по месту проживания (для иностранцев)

    Статус налогоплательщика

    Занесите в регистр налоговый статус налогоплательщика на начало года: резидент или нерезидент. Если статус поменяется, укажите эту информацию в регистре

    Виды и суммы доходов

    Записывайте суммы доходов за каждый месяц по видам и кодам*, а также даты их фактического получения

    Виды и суммы вычетов

    Укажите суммы стандартных, имущественных и социальных вычетов, которые вы предоставили работнику за каждый месяц, а также коды этих вычетов*.

    Налоговая карточка за 2019 год

    Источник: http://zalog59.ru/registr-nalogovogo-ucheta-po-ndfl-blank-2019-skachat-besplatno

    Адвокат24
    Добавить комментарий