Налогообложение в недвижимости

Налогообложение недвижимости физических лиц

Налогообложение в недвижимости

В 2017 г. налог на недвижимое имущество уплачивается физическими лицами за отчетный 2016 г., поэтому при начислении налога используются ставки, установленные на 2016 г.

Плательщики налога

Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические лица, в том числе нерезиденты, владельцы объектов жилой и/или нежилой недвижимости.

Если объекты жилой и/или нежилой недвижимости находятся в общей долевой или общей совместной собственности нескольких лиц, то Налоговым кодексом определены плательщики налога следующим образом:

Условия пребывания недвижимого имущества в собственностиПлательщик налога
Объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лицКаждое из этих лиц за принадлежащую ему долю
Объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не поделен в натуреОдно из таких лиц-владельцев, определенное по их согласию, если иное не установлено судом
Объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуреКаждое из этих лиц за принадлежащую ему долю

Объект налогообложения

Объектом налогообложения на недвижимое имущество является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля.

База налогообложения

Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его частей (пп. 266.3.1 п. 266.3 ст. 266 Налогового кодекса).

Не являются объектом налогообложения

Подпунктом 266.2.2 п. 266.2 ст. 266 Налогового кодекса определен перечень объектов жилой и нежилой недвижимости, не являющихся объектом налогообложения.

К таким объектам, в частности, отнесены:

  • объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные законом, в том числе их доли;
  • здания детских домов семейного типа;
  • жилая недвижимость, непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная такой в соответствии с решением сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины, созданного согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин;
  • объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным такими в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (отцами), но не более одного такого объекта на ребенка;
  • здания дошкольных и общеобразовательных учебных заведений независимо от формы собственности и источников финансирования, используемых для предоставления образовательных услуг;
  • объекты жилой недвижимости, принадлежащие многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и более детей.

Кроме того, не являются объектами налогообложения на недвижимое имущество объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные на территории населенных пунктов, на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов, расположенных на линии соприкосновения, находящиеся в собственности физических или юридических лиц, в период с 14.04.2014 г. до 31 декабря года, в котором завершена АТО (абзац первый п. 38.6 п. 38 подраздела 10 раздела ХХ Налогового кодекса).

Льготы

База налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица – плательщика налога, уменьшается:

  • для квартиры/квартир независимо от их количества – на 60 м2;
  • для жилого дома/домов независимо от их количества – на 120 м2;
  • для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного нахождения в собственности плательщика налога квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей) – на 180 м2.

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год) (пп. 266.4.1 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса).

Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных организаций, религиозных организаций Украины, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, и используемых для обеспечения деятельности, предусмотренной такими уставами (положениями), устанавливают сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин, созданные согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин.

Для физических лиц льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов жилой и нежилой недвижимости, определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов.

При этом льготы по налогу, предусмотренные подпунктами 266.4.1 и 266.4.2 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса, для физических лиц не применяются к:

  • объекту/объектам налогообложения, если площадь такого/таких объекта/объектов превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной пп. 266.4.1 настоящего пункта;
  • объекту/объектам налогообложения, используемым их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).

Льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения (пп. 266.4.2 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса).

Ставки налога

Ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, созданных согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 % размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 м2 базы налогообложения (пп. 266.5.1 п. 266.5 ст. 266 Налогового кодекса).

Поскольку в 2017 г. налог на недвижимое имущество уплачивается физическими лицами за отчетный 2016 г.

, то ставки налога для объектов жилой и/или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, устанавливались по решению сельских, поселковых, городских советов или советов объединенных территориальных общин, созданных согласно закону и перспективному плану формирования территорий общин, в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 3 %

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/publication/100004147-opodatkuvannya-nerukhomosti-fizichnikh-osib

Налогообложение недвижимости в Болгарии

Налогообложение в недвижимости

В Болгарии, как и в любой другой стране, существует обязательство ежегодно платить налог на недвижимость. При покупке недвижимого имущества есть ряд выплат, которые необходимо перечислить в местный бюджет. Но это разовая оплата, которая производится лишь при купле-продаже объекта.

Будучи уже владельцем болгарской недвижимости, каждый год нужно оплачивать два налога – налог недвижимость («Данък имот» или муниципальный налог) и такса поддержки («Данък смет», сбор за вывоз мусора и переработку бытовых отходов или коммунальный налог). Речь идет о физическом и юридическом лице независимо от происхождения, будь то гражданин Болгарии или иностранец.

Размер налога на недвижимость и как считается конечная сумма

Если сравнивать со ставками налога на недвижимость во всех европейских странах, то в Болгарии она считается одной из самых низких. Каждый год она разная, а ее размер определяет налоговый орган по формулам. Формулы устанавливаются исходя из местонахождения недвижимого объекта, его стоимости и т.д.

Окончательную ставку указывает орган местного самоуправления. Ее значение находится в промежутке от 0,15 до 0,25% от налоговой оценки недвижимости. Налоговая оценка, как правило, ниже, нежели рыночная стоимость объекта, причем они могут разниться на 1/2 от последней.

Начисление налога начинается с того момента, как объект был введен в эксплуатацию. Что примечательно, так это уплата должна быть обязательной независимо от того, используется недвижимости или же пустует.

Как было указано выше, вместе с налогом на недвижимость необходимо перечислять коммунальный налог. Хоть это и две разные суммы, однако, оплачивают их вместе. Его ставку определяет каждый муниципалитет отдельно исходя из ряда факторов, которые влияют на установку.

Размер коммунального налога находится в пределах 0,14-0,45% от нотариальной стоимости недвижимости. По средним подсчетам, сумма налога на недвижимость и таксы составляет до 25 евро, если речь идет о квартире-студии. Владельцу квартиры, где есть одна спальня, придется раскошелиться примерно на 45 евро.

В Бургасе такса составляет 0,25% от налоговой оценки имущества. В то же время, в Варне она равна 0,15%. В столице Болгарии, Софии, придется отдать 0,325%. В маленьких городах, соответственно, размер ставки будет еще меньше.

Сроки и способы оплаты налогов

С оплатой налогов в Болгарии очень жестко. Платить их необходимо своевременно и в указанном размере. За просрочку платежа начисляются пени. Они составляют 4-5% годовых по ставке рефинансирования Национального банка Болгарии.

В тот год, когда недвижимость была только приобретена, оплата налога на недвижимость производится пропорционально оставшимся месяцам до конца текущего года. Есть случаи, когда можно платить меньше налога. Подробнее с ними можно ознакомиться в «Законе за местните данъци и такси».

Для постоянных болгарских жителей есть смысл платить налог частями. Вся сумма делится на четыре равные части и перечисляются по одной каждый квартал. Если оплатить сразу весь налог до 30 марта года, который следует за отчетным, то плательщику предоставляется скидка 5%.

Многие предпочитают оплачивать налог двумя равными суммами. Первую часть перечисляют в период с1 марта по 30 июня. Оставшуюся сумму оплачивают до 30 октября. Каждый может выбрать удобный способ оплаты, главное не просрочить.

Кто является плательщиком

Плательщиками выступают:

  • владелец объекта, подлежащего налогообложению;
  • пользователь недвижимостью, если при этом учреждено вещное право;
  • концессионер;
  • собственник здания, которое расположено на земельном участке государственной или муниципальной собственности;
  • управляющий объектом, у которого на это есть право.

Какие объекты недвижимости не облагаются налогом

Под налогообложение в Болгарии попадают все виды недвижимого имущества, однако, есть исключения. Так не облагаются земельные участки:

  • на которых расположены улицы, магистрали, железнодорожные пути;
  • на которых расположены водные объекты, находящиеся в муниципальной и государственной собственности;
  • для сельскохозяйственного пользования, а также где есть леса (не считая участков, на которых построены объекты).

Также освобождается от налога недвижимость, налоговая оценка которой составляет менее 1680 лева.

Помимо этого недвижимость, находящаяся в публичной муниципальной и государственной собственности (только если она не передана третьим лицам в пользование, которые не освобождены от уплаты налогов).

Не облагаются культурные центры (музеи, библиотеки, галереи), объекты, где размещены дипломатические представительства и консульства. Здания Красного креста, вузов, академий, храмы, монастыри и другие, тоже не требуют начисления и уплаты налога.

Все перечисленные объекты недвижимого имущества освобождены лишь в тех случаях, когда они не используются с хозяйственной целью, которая не касается из прямого предназначения. В ином случае они облагаются.

Источник: http://premier-master.com/nalogi-na-nedvizhimost-v-bolgarii

Адвокат24
Добавить комментарий