Можно ли стать ИП 6%, если есть высокие обороты на рынке ЦБ?

Внимание: ИП в IT под ударом?

Можно ли стать ИП 6%, если есть высокие обороты на рынке ЦБ?

Не первый раз пробую привлечь внимание [хабр]общества к проблемам микро-, малого и среднего бизнеса в IT. Всё чаще после публикаций стали писать люди: кому-то я помог, кому-то, к сожалению, по разным причинам — нет. Но то, что вопросы поднимаются злободневные — очевидно. Поэтому — продолжаю.

Казалось бы, откуда этот, спорный на первый взгляд, тезис: «ИП под угрозой»?
№1. Наблюдения Известен факт, что в 2013-2014 гг., особенно в так называемых депрессивных регионах (например, Бурятии) после повышения выплат в ПФР и т.д. были закрыты массово — тысячи ИП.

Кто-то говорит, что это были «пустышки», но на самом деле ситуация там была сложная. В 2015, вроде бы, тренд поправился — к росту.

ИП — это чистой воды малый бизнес. Далее, как правило (что не означает всегда) переходят к ООО. Или даже ПАО, зарубежным фирмам и т.д. ИП легко зарегистрировать и теперь — легко закрыть.

Учёт тоже прост, да и онлайн сервисов хватает. Налог — и вовсе начать можно с 6%. Сегодня в России 3 627 436 ИП, что, безусловно, не плохо.

Но всё же есть и у этой, простейшей, формы предпринимательства явные минусы. Один из них — ответственность: когда читаешь статьи, а я это делаю минимум раз в неделю, по этой теме, то часто наталкиваешься на «мануалы», где говорят, что да, у ИП есть небольшая загвоздка — он отвечает всем имуществом (про исключение в виде необходимого имущества и подобного — не буду обсуждать, так как написано предостаточно). Казалось бы, и что?

Но вот данные с официального сайта ЦБ РФ.

График №1. Общий долг ИП и юридических лиц по кредитам График №2. Общий долг ИП и юридических лиц по кредитам в сфере «транспорт и связь»

На мой взгляд — цифры говорящие, возможно, я ошибаюсь. Кроме того, есть и статистика по кредитам.

Если от статистики обратиться к прессе, то данные примерно такие же: «По данным Fitch, всего россияне задолжали банкам в прошлом году около 11 трлн руб. И таких должников — около 40 млн человек, более половины экономически активного населения страны. В состоянии обслуживать свои долги — около 8 млн». Вот и получается, что говоримая вскользь статья 24 ГК РФ, совсем скоро может иметь совсем иное, огромное, значение. Процитирую: «Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание».

ИП, смею напомнить, — это в буквальном прочтении индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. И, если раньше налоговые органы часто цитировали знаменитую ст.

2 ГК РФ, указывая на то, что предпринимательская деятельность должна приносить прибыль (что не верно, поскольку она должна быть направлена на это, но в условиях рынка не всегда это возможно, иначе все бы делали бизнес как раз, два и сделано), то теперь, наверняка, будут настаивать на следующем прочтении: “… предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке”.

С учётом общего состояния экономики — сценарий более, чем реальный.

№2. Недавние события

Не так давно Робокасса по указанию ЦБ, что само по себе абсурдно, закрыла расчёты с физическими лицами, что объяснимо, но также и с ИП, что является в общем-то прямым нарушением и ГК, и Конституции: «каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности», а также и общепризнанных принципов и норм международного права, о которых по понятным причинам нынче и вовсе принято забывать, хотя по юридической силе они стоят даже выше, чем тот же ГК, и уж тем более — на много ступеней вверх от любых актов ЦБ.

Ровно по той же схеме пошли (и по тем же самым указаниям ЦБ) в системе ВебМани и менее заметной — ИнтеллектМани.

Даже не хочется вдаваться в юридический анализ, что это — нонсенс, когда нормы «мягкого» права заменяют вполне себе императивные положения, так как ни раз говорил, но удивляет и сам факт, что в России нет правового механизма противостояния этой схеме. Точнее, механизм есть, но запускать его никто не торопится и, видимо, не будет. И опять же здесь налицо проблема имущества ИП: оборотные средства ИП легко вывести потому, что они же — средства самого физического лица и наоборот (упрощённо, но, думаю, ясно, о чём речь). Поэтому ИП уж больно не выгодны для ЦБ, так как именно такой подход к имуществу позволяет находить обходные схемы для вывода средств, скажем, самый банальный подход — «возврат неиспользованных средств». Проблема ещё и в том, что вместо совершенствования юридической техники, как и всегда почти, решили залатать дырку запретом. Пока действует. Но, как известно, заплатка — всегда временное явление. К тому же сам порядок работы с ИП (и это не оглядываясь на факт, что фактически им перекрыли финансовый кислород) у тех же ВМ стал усложнённым, в частности, теперь нужно состоять на учёте в РосФинМониторинге, чтобы работать по договору с ВебМани. Но на сколько это возможно для небольших компаний, коих не так мало в статусе ИП? Да и зачем эта мера, если всё проходит через банки в итоге, а все банки отчётность посылают напрямую в ЦБ? Вопрос для меня открытый.

Собственно, ЦБ уже усложнял ИП жизнь, закручивая гайки по спец. счетам (дело Qiwi оказалось в этом смысле крайним, что не отменяет позитивных направлений в этой деятельности, в частности, удорожание отмыва: с 5 до 10-12%).

Собственно, в этом ракурсе весьма интересным является Распоряжение Правительства РФ от 19 апреля 2016 г.

№ 724-р1, согласно которому «с 1 июля 2016 года (за некоторыми исключениями) инспекторам контрольных органов, проводящим проверки в отношении предпринимателей, будет запрещено требовать у проверяемых ряд документов и сведений»: метод кнута и пряника в действии?

Предварительные итоги

Источник: https://habr.com/ru/post/301316/

Усн «доходы» в 2020 году: как отчитываться и сколько платить — эльба

Можно ли стать ИП 6%, если есть высокие обороты на рынке ЦБ?

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения в 2020 году».

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.

Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

  • процент на остаток по расчётному счёту
  • штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора
  • возмещение ущерба от страховой
  • курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество
  • другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Эльба подходит ИП и ООО на УСН.  Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

  • возврат займа;
  • получение займа;
  • пополнение счёта личными деньгами;
  • обеспечительный платёж или залог;
  • возврат денег от поставщика;
  • ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
  • деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
  • гранты;
  • доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
  • другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

  1. Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
  2. Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

  1. ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.

    Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

    Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.

  2. Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2020 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год. 

Каждый квартал нужно платить налог:

  • до 1 апреля 2020 года для ООО, до 30 апреля 2020 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2019 год.
  • до 27 апреля — за I квартал 2020 года,
  • до 27 июля — за полугодие 2020 года,
  • до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2019 год ООО отчитываются до 1 апреля 2020 года, а ИП — до 30 апреля 2020 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию. Электронную подпись для отправки отчётности через интернет мы выпустим бесплатно. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 01.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/46

Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем — Audit-it.ru

Можно ли стать ИП 6%, если есть высокие обороты на рынке ЦБ?

Журнал “Экономические преступления” № 3/2009

Антонин Новоженов, генеральный директор ООО «Налоговый сервис» (г. Москва)

По итогам прошедшего года правоохранительные органы отмечают рост налоговых преступлений в связи с экономическим кризисом и прогнозируют сохранение такой тенденции в этом году.

По оценкам правоохранителей, все чаще в целях уклонения от уплаты налогов предприниматели прибегают к незаконному обналичиванию денежных средств путем заключения фиктивных договоров с фирмами-«однодневками»1.

Между тем «безобидный» обман государства на деле оборачивается серьезными потерями и для самих субъектов предпринимательской деятельности.

Факт существования фирм-«однодневок» и организаций, оказывающих услуги по их обслуживанию и регистрации, — уже давно не секрет для юридического сообщества и правоохранительных органов. Негативное влияние «обналички» на экономику, пожалуй, ни у кого не вызывает сомнений.

Законодательный инструментарий для борьбы с фирмами-«однодневками» достаточно обширен. Нормами финансового, административного и уголовного права установлены процедуры контроля в сфере денежного обращения и ответственность за совершение противоправных действий2. Однако при всем многообразии юридических запретов и санкций незаконное обналичивание продолжает существовать и даже развиваться.

Зависимость от «обналички»

Суть обналичивания можно упрощенно описать как процесс создания предприятием фиктивных затрат с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Как следствие, предприятие уменьшает сумму налогов, подлежащих перечислению в бюджет.

Деньги за минусом процентов возвращаются предприятию в наличной форме. Процент, который удерживают преступные группы, предоставляющие такого рода услуги, является их доходом. В силу минимальных издержек, связанных с процедурой обналичивания, доход таких группировок весьма значителен.

Каково влияние таких процессов на деятельность предпринимателя?

Самый большой ущерб для нормального развития экономических отношений, как представляется, состоит в том, что «обналичка» порождает неравенство условий хозяйствования субъектов, находящихся в одной экономической нише.

Предприятия, не прибегающие к услугам фирм-«однодневок», несут значительные издержки в виде ЕСН, НДС, налога на прибыль по сравнению с теми, кто пользуется такими услугами. При этом отказ от услуг «обналички» влечет экономический крах для предпринимателя в силу неконкурентной цены на рынке.

Добросовестные хозяйствующие субъекты элементарно вытесняются с рынка либо вынужденно втягиваются в криминальный процесс обналичивания.

Так, в рамках обсуждения этой проблемы опрошенные нами предприниматели единодушно утверждали, что не хотели бы использовать незаконное обналичивание, однако отказ от такого рода услуг означает для них потерю контрактов с заказчиками.

Для компенсации расходов, связанных с уплатой налогов, им придется на десятки процентов повысить цены. Конкуренты, не желающие отказываться от услуг обналичивания, предложат покупателю цены значительно ниже.

Получается, предприниматели осознают противоправность своих действий, но в силу указанных выше причин не в состоянии выйти из этого порочного круга.

Таким образом, организации, специализирующиеся на «обналичке», предоставляют предпринимателям весь арсенал доступных средств для совершения налоговых преступлений. Вовлекая в нелегальный оборот новые и новые организации, «обнальщики» способствуют повышению уровня коррупции в экономике.

Основные схемы «обналички»

Основным способом незаконного «обналичивания» денежных средств является совершение мнимой сделки3, предметом которой служит обязанность исполнителя выполнить работы, оказать услуги или осуществить поставку товарно-материальных ценностей заказчику, которая фактически не исполняется. При этом заказчик услуги обналичивания изготавливает фиктивные первичные бухгалтерские документы (акты выполненных работ, счета-фактуры и т. д.), подтверждающие исполнение основного договора (контракта). На основании этих документов в данные налоговой отчетности заказчика вносятся заведомо ложные сведения. Денежные средства заказчик перечисляет на расчетный счет исполнителя, который по фиктивным документам (например, для закупки продукции) обращает их в наличную форму. Затем наличные деньги передаются заказчику, за вычетом суммы вознаграждения4 (см. схему).

Чуть менее распространены различные варианты недобросовестного использования гражданско-правовых средств, в частности приобретение у физических лиц неликвидных векселей (фактическая цена которых равна цене бланка установленной формы) по номинальной стоимости, оформленных специально для незаконного обналичивания денежных средств. При этом используются либо вымышленные данные физических лиц, либо утерянные паспорта.

Как раскрывают «обналичку»

Преступления, связанные с предоставлением услуг незаконного обналичивания, как правило, совершаются в составе организованной группы. Возглавляет ее лицо, имеющее необходимые ресурсы и деловые связи в банковском сообществе.

Схемы обналичивания тщательно планируются, и участники соблюдают специальные меры защиты и конспирации, принятые в преступных группировках.

Между тем «обнальщики», всегда стремящиеся увеличить количество новых клиентов, априори не могут осуществлять свою деятельность скрытно.

В рамках своей деятельности такие фирмы вынуждены сдавать отчетность по фирмам-«однодневкам». Как следствие, изготавливаются поддельные печати, оформляются налоговые декларации, составляются фиктивные документы. Обслуживают процесс движения документов и денег курьеры и водители.

Кроме того, преступники активно используют интернет, мобильную связь. Нередко круг лиц, вовлеченных в процесс обналичивания, становится достаточно широким. В связи с этим следов совершаемого преступления, как материально-фиксированных, так и психофизиологических, остается очень много, а значит, повышается возможность его раскрытия.

Получается, безопасность и надежность структур, оказывающих услуги по обналичиванию, — не более чем миф. При слаженной работе правоохранительных органов и наличии доказательств «обнальщики» могут быть разоблачены, а это означает, что вслед за ними к ответственности привлекут и их клиентов.

> В июне 2008 г. в Басманном районном суде г. Москвы завершился судебный процесс над тремя лицами, занимавшимися незаконным обналичиванием денежных средств.

С целью выявления и пресечения данного преступления был проведен ряд оперативно-разыскных мероприятий — наблюдение, видеозапись встреч подозреваемых с клиентами, контроль электронной почты преступной группы, прослушивание телефонных переговоров, снятие информации с технических каналов связи, контрольная закупка. Впоследствии, при проведении обыска в офисе компании, где осуществлялась деятельность преступной группы, были изъяты регистрационные документы фирм-«однодневок», компьютеры и серверы. Также были изъяты печати, факсимиле и штампы, использовавшиеся для изготовления фиктивных документов.

В процессе расследования были выявлены десятки фирм-«однодневок», обслуживающих процесс обналичивания. Объем собранных доказательств был настолько огромен, что обвиняемые полностью признали свою вину.

Доводы защиты в рамках судебного процесса свелись только к предоставлению справок о хронических заболеваниях обвиняемых, о наличии малолетних детей, о примерном поведении в быту и на работе. Иных аргументов, которые могли бы смягчить вину обвиняемых, у защиты попросту не было.

В результате преступники были осуждены по ч. 2 ст. 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ. Организатору группы было назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы, двум другим участникам — по 1 году и 10 месяцев лишении свободы. Большой удачей для осужденных следует считать непредъявление им обвинения по ст.

210 УК РФ «Организация преступного сообщества (преступной организации)», предусматривающей более значительные сроки лишения свободы.

Действия участников преступных схем обычно квалифицируются по совокупности преступлений./p pКруг субъектов, вовлеченных в нелегальный оборот денежных средств, можно разделить на две большие группы./p pВ первую группу входят заказчики услуг обналичивания — лица, непосредственно уклоняющиеся от уплаты налогов либо нуждающиеся в «черном нале».

/p pВторую группу образуют лица, предоставляющие комплекс услуг по регистрации фирм-«однодневок», обналичиванию средств, организации взаимодействия с финансовыми учреждениями. Активно участвуют в «обналичке» и представители банковских учреждений.

/p pВ зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размера незаконно полученных доходов или неуплаченных в бюджет налогов для лиц, входящих в эти две группы, может наступить ответственность по различным статьям УК РФ (см. таблицу)/p pimg src=”https://www.audit-it.ru/article_img/2009/offTab4.

JPG”/p pstrongОтветственность заказчиков услуги обналичивания. /strongПредприниматели, пользующиеся «обналичкой» для вывода из-под налогообложения выручки путем создания фиктивных расходов либо для завышения покупной стоимости реализуемых активов, подлежат уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 или 199 УК РФ).

/p pЕсли лицо, обналичивающее денежные средства в целях уклонения от уплаты налогов, осуществляет также подделку официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, или штампов, печатей, бланков, содеянное им может повлечь уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных ст.

198 (199) и ст. 327 «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков» УК РФ./p p> В ходе проверки «ИН-УралМПК» сотрудники УНП ГУВД по Свердловской области установили, что руководство уклонилось от уплаты налогов на общую сумму более 10 млн руб.

путем изготовления фиктивных документов с предприятиями-«одновневками» на поставку черных и цветных металлов и внесением в декларацию заведомо ложных сведений. По данному факту было возбуждено уголовное дело по п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации» УК РФ.

В июле 2008 г. Кировский районный суд г. Екатеринбурга признал всех фигурантов по делу виновными. Учредителю и генеральному директору фирмы Владимиру Бельтюкову было назначено наказание в виде 2,5 лет лишения свободы, директору предприятия Сергею Канюкову — в виде 6 месяцев лишения свободы, главному бухгалтеру Наталье Козинец — в виде 2 лет лишения свободы условно.

Их пособникам, предоставлявшим реквизиты и печати фирм-«однодневок» и занимавшихся незаконным обналичиванием средств, суд назначил соответственно 6 месяцев и 2 года лишения свободы.

198 (199) и ст. 173 «Лжепредпринимательство» УК РФ./p pstrongОтветственность руководителей фирмы-«однодневки». /strongДействия лиц, предоставляющих услугу незаконного обналичивания денежных средств и учреждающих фирмы-«однодневки», квалифицируются как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) либо лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ).

Если лицо, на которое зарегистрирована фирма-«однодневка», сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов (помогает заказчику) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления, то его действия могут быть признаны пособничеством в уклонении от уплаты налогов (ч. 4 ст. 34 — ст. 198 (199) УК РФ).

/p pОбычно фирмы, специализирующиеся на «обналичке», работают от 3 до 6 месяцев, а затем закрываются. Это и вызывает сложности в разоблачении цепочки обналичивания и наказании виновных. Между тем одна из «однодневок» в Ростове-на-Дону, предлагавшая услуги обналичивания строительным компаниям, просуществовала почти год и «погорела» на последней сделке.

/p p>

На крупную группировку, занимающуюся «обналичкой», сотрудники СУ при ГУВД Ростовской области вышли в 2002 г., когда при обыске в доме фигуранта по другому уголовному делу было обнаружено пять утерянных паспортов. На эти паспорта были незаконно зарегистрированы
(а затем проданы) 22 фирмы.

Одной из таких фирм — ООО «Севкавмонтажстрой» — параллельно заинтересовались сотрудники областного УБОПа. Фирма не имела даже офиса, ее штат состоял из трех сотрудников, но по документам она занималась строительно-монтажными работами, выполняя заказы на миллионы рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Схема была простой: строительная организация выполняла работы, но все документы оформлялись на «Севкавмонтажстрой».

Деньги за выполненные работы перечислялись на расчетный счет этой компании и затем обналичивались. Услугами фирмы пользовались также предприятия, которые не имели лицензии на выполнение строительно-монтажных работ.

За свои услуги владельцы «Севкавмонтажстроя» П., Т. и Ф. получали 1–3% от обналиченных сумм.

Т. и П. задержали, когда они выходили из банка с 1,5 млн руб. При них были печати нескольких предприятий, чековые книжки и деловые записи, из которых следовало, что «обналичка» проходила еще через две фирмы — ООО «Югтехмонтаж» и ООО «Лагранж-2001».

Как выяснилось в ходе следствия, через счета трех предприятий-«однодневок» за год прошло около 800 млн руб. В уголовном деле зафиксировано более 100 преступных эпизодов. Налоговые органы насчитали неуплату 78 млн руб. НДС.

Из-за отсутствия первичной бухгалтерской документации установить суммы неуплаты других налогов оказалось невозможно.

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону признал Т., П. и Ф. виновными в лжепредпринимательстве (ст. 173 УК РФ) и подделке документов (ст. 327 УК РФ) и приговорил их к лишению свободы сроками от 5 до 6 лет.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/186081.html

Адвокатура vs Юр.консалтинг // Вопросы налогообложения

Можно ли стать ИП 6%, если есть высокие обороты на рынке ЦБ?

Бытует мнение, что юристы частной практики платят меньше налогов, чем адвокаты – мол, всего 6% вместо 13%. Попробуем разобраться, так ли это на самом деле, используя сухой язык цифр.

Сразу оговорюсь, что не являюсь экспертом в бухгалтерии, налогообложении и внутренней кухне адвокатуры, поэтому на выражение истины в последней инстанции не претендую, однако начать дискуссию по данному поводу считаю необходимым.

1. Адвокаты ведут деятельность в форме кабинета, коллегии или бюро. Есть ещё юридические консультации, но это зверь редкий и потому им можно пренебречь.

Юристы ведут деятельность в форме ИП или ООО. При этом кабинет можно сравнивать с ИП, бюро – с ООО, а коллегия – это что-то третье.

2. ИП/ООО может использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), а значит бухгалтерию можно вести буквально «на коленке», не затрачивая на это значительных усилий  и денежных средств. Адвокаты УСН использовать не вправе, поэтому найм бухгалтера на аутсорс или в штат значительно более необходим.

Однако данное «утяжеление» компенсируется тем, что адвокаты в кабинетах вправе применять профессиональные налоговые вычеты в размере документально подтвержденных расходов (ст. 221 НК РФ). Словом, чем больше у субъекта профессиональной деятельности профессиональных расходов – тем выгоднее становится адвокатский кабинет.

При выходе годового оборота ИП за сумму в 60 млн.руб. у ИП появляется множество новых проблем – НДФЛ, НДФ, налог на имущество и т.д. Впрочем, на практике это случается не столь часто. Для кабинетов эта проблема неактуальна – независимо от оборота налоги уплачиваются те же.

Критерий

Адвокатский кабинет

ИП

Система налогообложения

По сути – ИП на ОСН

УСН (при обороте до 60 млн.руб. в год)

Необходимость привлечения бухгалтера

Высокая

Низкая

Налогообложение

13% от величины доходов минус расходы

6%, можно уменьшить на величину страховых взносов либо 15% от величины доходов минус расходы (при обороте до 60 млн.руб. в год)

Взносы в ПФР и пр.фонды

Идентично

Взносы в корпорацию

Вступительный – в среднем 100-150 т.р. (напрямую не компенсируется), ежемесячные – можно минусовать

Не предусмотрены

Вывод: для субъектов проф.деятельности с низкими расходами (менее 54% размера дохода) ИП намного выгоднее и проще в обслуживании, при высоких расходах (54% дохода и выше) – выгоднее адвокатский кабинет. Поскольку большинство субъектов таких высоких расходов не имеют, а за предельную величину оборота выходят крайне редко – в этой номинации побеждает ИП.

3. Впрочем, у кабинетов и ИП есть один существенный недостаток – брендинг. Для более-менее крупных проектов чаще привлекаются ООО или адвокатские бюро. А тут ситуация с налогами другая, поскольку появляется понятие входящих и исходящих денежных потоков.

Так, поступление денег на счет ООО при УСН 6% автоматически приводит к необходимости уплаты налога в размере 6% от поступившей суммы. Далее деньги могут быть израсходованы на нужды ООО путем перечисления третьим лицам – ИП/ООО, либо на выплаты сотрудникам, либо на выплату дивидендов.

Предположим, что в деятельности организации используется принцип финансового планирования «33:33:33», т.е. на каждое из трех направлений тратится треть дохода (подробнее – здесь).

Т.о. организация заплатит входящий налог 6%.

Далее 31,3% дохода уйдет на погашение расходов.

От фонда заработной платы только 58,7% сотрудники получат на руки – остальное (41,3% фонда) уйдет на налоги, взносы и пр. (подробнее – здесь). Т.е. от всего дохода – 18,37% на руки, 12,93% – «остальное».

С выплаты дивидендов нужно будет заплатить ещё 13%, т.е. 4,07% дохода, а 27,23% дохода – чистая прибыль.

Графически это выглядит так:

 А если немного иначе скомпоновать, то уже так:

Т.о. общая налоговая нагрузка – 23%.

При пересчете в общей системе налогообложения налоговая нагрузка при тех же вводных выходит в 23,9%.

4. Как будет выглядеть ситуация в адвокатском бюро?

Прежде всего, не будет входящего налога – организация таки некоммерческая.

В расходы добавится 1% – взносы в корпорацию.

Меньше нагрузка на «зарплатный» фонд – 14% (НДФЛ+взносы) вместо 41,3%, «дивиденды» облагаются так же, поэтому разграничение этих двух категорий исходящих потоков нецелесообразно: кто-то получит большую долю, кто-то меньшую, но для общей статистики это неважно.

А итог такой.

Т.о. при одинаковых вводных условиях налоговая нагрузка на ООО выше в 2,68 раза, т.е. 268% от нагрузки адвокатского бюро.

Если же ООО включит классическую схему по обналичке – вывод денежных средств через ИП, то вывод 66,6% дохода обойдется в дополнительные 4% налога, т.е. с учетом налога входящего – общая нагрузка получится в размере 10%, плюс добавятся риски предъявления претензий от налогового органа – схема не нова.

5. Разумеется, приведенные расчеты ориентировочны, примерны, составлены неспециалистом по налогам и не отражают всего многообразия возможных ситуаций, однако общие тенденции налицо – при всем желании налоговая нагрузка на ООО не может обогнать по оптимальности нагрузку на адвокатское бюро, хотя в последнем случае обязательное ОСН и сопутствующие расходы на ведение бухгалтерии.

Поэтому в целом сравнение форм деятельности адвокатуры и юр.консалтинга приводит к общему выводу: счет 1:1. И да, если адвокатскую деятельность таки признают предпринимательской, привлекательность формы адвокатского бюро с т.зр. налогов упадет процентов на 6. Так что стоит крепко подумать, стоит ли отстаивать данный тезис.

Приглашаю к обстоятельной дискуссии по заявленному поводу =)

Источник: https://zakon.ru/Discussions/advokatura_vs_yurkonsalting__voprosy_nalogooblozheniya/43931

Адвокат24
Добавить комментарий