Может ли организация продавать без НДС товар, купленный без НДС, при работе на ОСНО?

НДС: самый особенный и сложный налог

Может ли организация продавать без НДС товар, купленный без НДС, при работе на ОСНО?

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.

Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.

д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.  

Обратите внимание: с 2019 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%. Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом.

По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот.

Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.

Рассчитать сумму НДС с помощью калькулятора

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  • передача имущественных прав (ст. 155);
  • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
  • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Что такое вычет по НДС?

На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота).

Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость.

Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.

Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.

Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 260 рублей (по ставке 18%), итого цена закупки равна 8 260 рублей.

Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 1 800 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет.

В сумме 1 800 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 260 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».

По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 1 800 – 1 260 = 540 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.

Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.

Условия получения вычета входного НДС

Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?

  1. Приобретенные товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения (ст. 171(2) НК РФ). Нередко налоговые органы задаются вопросом – будут ли эти приобретенные товары фактически использоваться в операциях, облагаемых НДС? Еще один подобный вопрос – есть ли экономическая обоснованность (направленность на получение прибыли) при приобретении этих товаров, работ, услуг?
    То есть, налоговый орган пытается отказать в получении налогового вычета по НДС, исходя из своей оценки целесообразности деятельности налогоплательщика, хотя к обязательным условиям вычета входящего НДС это не относится. В итоге, плательщиками НДС подается множество судебных исков на необоснованные отказы в получении вычетов по этому поводу.
  2. Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты на учет (ст. 172(1) НК РФ).
  3. Наличие правильно оформленной счет-фактуры. В статье 169 НК РФ приводятся требования к тем сведениям, которые должны быть указаны в этом документе. При импорте вместо счет-фактуры факт уплаты НДС подтверждают документы, выданные таможенной службой.
  4. До 2006 года для получения вычета действовало условие о фактической оплате суммы НДС. Сейчас же в статье 171 НК РФ приводятся только три ситуации, при которых право на вычет возникает в отношении именно уплаченного НДС: при ввозе товаров; по расходам на командировки и представительские расходы; уплаченные покупателями-налоговыми агентами. В отношении других ситуаций применяется оборот «суммы налога, предъявленные продавцами».
  5. Осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. О том, «Кто в ответе за недобросовестного контрагента?» мы уже рассказывали. Отказ в получении налогового вычета по НДС может быть вызван и вашей связью с подозрительным контрагентом. Если вы хотите уменьшить НДС, который должны уплатить в бюджет, рекомендуем вам проводить предварительную проверку своего партнера по сделке.
  6. Выделение НДС отдельной строкой. Статья 168 (4) НК РФ требует, чтобы сумма НДС в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах была выделена отдельной строкой. Хотя это условие и не является обязательным для получения налогового вычета, надо отслеживать его наличие в документах, чтобы не вызывать налоговые споры.
  7. Своевременное выставление поставщиком счет-фактуры. Согласно статье 168 (3) НК РФ счет-фактура должна быть выставлена покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг. Удивительно, но и тут налоговые органы видят причину для отказа в получении покупателем налогового вычета, хотя требование это относится только к продавцу (поставщику). Суды же по этому вопросу занимают позицию налогоплательщика, резонно отмечая, что пятидневный срок выставления счет-фактуры не является обязательным условием для вычета.
  8. Добросовестность самого налогоплательщика. Здесь уже надо доказать, что сам плательщик НДС, желающий получить вычет, является добросовестным налогоплательщиком. Поводом для этого является все то же постановление Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53, которое определяет «пороки» контрагента. В пунктах 5 и 6 этого документа содержится перечень обстоятельств, которые могут указывать на необоснованность налоговой выгоды (а вычет входного НДС тоже является налоговой выгодой)

    Подозрительными, по мнению ВАС, являются:

  • невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций;
  • отсутствие условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности;
  • совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в указанном объеме;

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

Ндс для «чайников»: ставки, что облагается налогом, методы уплаты

Может ли организация продавать без НДС товар, купленный без НДС, при работе на ОСНО?

С налогом на добавленную стоимость сталкивается любая компания. Чтобы не переплачивать, нужно знать основные правила расчёта налога и его смысл.

Система НДС распространена во всём мире, в России налог введён в 1992 году. Из названия можно понять, что налог начисляется не на всю цену товара, а только на добавленную стоимость, то есть ту стоимость, которую добавила ему именно ваша организация.

Добавленная стоимость находится как разность между выручкой и стоимостью приобретённого товара.

Метод уплаты НДС

Основным в России многих других странах является метод счетов-фактур. В этом случае продавцом составляется счёт-фактура при продаже товара. Продавец умножает цену на налоговую ставку и продаёт свой товар уже по этой цене, которая учитывает НДС. Составляется такой документ в двух экземплярах:

  • счёт-фактура выставленный, остаётся у продавца;
  • счёт-фактура полученный, отдаётся покупателю.

Разница между выставленным и полученным счетами и есть НДС.

При этом в бухгалтерии должен вестись список полученных счетов-фактур в специальной книге регистрации, «книге покупок». Есть и «книга продаж», куда заносится информация обо всех выданных счетах-фактурах.

Кто платит НДС

Оплатой НДС озабочены организации и ИП, за исключением:

  • фирм и ИП на «упрощёнке»;
  • фирм и ИП на ЕНВД;
  • фирм и ИП, выручка которых в течение отчётного периода не превысила 2 млн рублей, но в таком случае необходимо подавать заявку на разрешение неуплаты НДС.

Освобождение от НДС невыгодно той фирме, которая в цепочке идёт после организации, которая НДС не платила. У неё не окажется счёта-фактуры полученного, платить придётся всю сумму, без вычета. Если до конца цепочки все организации освобождены от НДС, никто не будет в проигрыше, кроме государства.

Что облагается НДС

Рассмотрим так называемые «объекты налогообложения»:

1. В общем случае при реализации товаров и услуг базой для расчёта НДС является выручка, полученная при реализации товара, авансы и иные суммы, полученные за товар. Сюрприз от законодателей: НДС платится даже с безвозмездно отданных, «подаренных» товаров. В этом случае НДС находят из рыночной стоимости данного товара.

2. Товары, импортируемые в Россию.

3. Строительно-монтажные работы для своей организации. Всё правильно, если строительство подрядным способом облагается НДС, то и хоз. способ не должен ничем отличаться, иначе строительство хоз. способом станет выгоднее.

4. Передача товара на собственные нужды. То есть в случае, если нам необходим один чайник для собственных нужд, с него тоже надо платить НДС.

Ставки НДС

На территории России действуют две ставки:

  • основная — 18% (расчётная — 18/118);
  • пониженная — 10% (расчётная — 10/110).

Пониженная ставка действует при расчёте налога на детские товары, учебную литературу, некоторые продовольственные товары, лекарства и т.д.

Таким образом, если стоимость товара составила, предположим, 200 рублей, с учётом НДС этот товар будет продан за 236 рублей. Продавец будет должен заплатить 36 рублей государству.

Но если при этом у него есть счёт-фактура на покупку товар за 118 рублей, из которых 18 рублей — НДС, то продавец использует этот вычет и заплатит государству всего 18 рублей (36-18). То есть полученный счёт-фактура в таком случае будет «зачтён», или «принят к зачёту».

Чтобы получить вычет по НДС, нужно, кроме счёта-фактуры, иметь накладную на полученный товар. Неимение одного из двух документов или их неверное оформление приведёт к необходимости полной оплаты НДС, без вычетов.

Варианты уплаты НДС

Порядок уплаты НДС — декларационный. НДС должен быть начислен и покрыт не позднее 20 числа месяца после отчётного квартала.

Один из вариантов уплаты — посредством налогового агента, когда организация выступает посредником между налоговым органом и плательщиком налогов. Например, в случае аренды имущества государства и муниципалитета организация является налоговым агентом для арендодателя — органа власти.

Ещё один случай — покупка товара или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учёте в России. То есть предприятие оказывает услуги по передаче НДС в бюджет.

Оформление счетов-фактур

НДС посвящена статьи 168 и 169 НК РФ. Согласно кодексу, выставление счета-фактуры с подписью руководителя и главбуха должно произойти не позднее пяти дней с момента отгрузки товара либо получения аванса.

На счёте-фактуре должны присутствовать:

  • дата его выписки,
  • номер по порядку;
  • адрес, ИНН и полное наименование покупателя и продавца;
  • товар должен быть описан, начиная с его наименования и стоимости и заканчивая страной-производителем.

При этом при ведении сделки в валюте, отличной от рубля, декларация также должна быть заполнена в этой валюте.

Необходимо также вести учет счетов фактур полученных и выданных в журнале регистрации по специальной форме согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 г.

Источник: http://helpacc.ru/nalogi/nds/nds-dlya-chajjnikov.html

Как ип и ооо на усн выставить счет-фактуру с ндс клиенту – Ваш дополнительный заработок

Может ли организация продавать без НДС товар, купленный без НДС, при работе на ОСНО?

Добавлено в закладки: 0

При образовании ИП одновременно определяется налоговый режим. Он необходим для взаимодействия и ведения документов по выплатам в бюджет. Если ИП выставляет счет фактуру с НДС, он обязан заплатить налог в казну государства.

Объектом налогообложения считаются работы и услуги, с которых получают доходы. Они могут быть от реализации товаров или носить внереализационный характер. Если ИП выставил счет фактуру с НДС, происходит уплата денег в бюджет с начислением единого налога с этой суммы в рамках применения УСН.

При совершении сделки одна сторона – налогоплательщик с применением УСН. НДС вторая сторона не принимает, а выставляет счет-фактуру.

На видео: Вычет НДС с «опоздавших» счетов-фактур, договор лизинга, страховые взносы

Как ИП оформить счет фактуру с НДС

Выбирая в качестве налогового режима упрощенный вариант, предприниматель освобождается от уплаты налога. Это является большим плюсом в работе ИП.

  • Бывают исключения, когда ИП необходимо правильно составить декларацию и уплатить добавленный налог.
  • Налоговые режимы делятся на такие категории:
  • Если ИП выставил счет фактуру без НДС, он выдает документ на покупку товара или услуги покупателю.
  • Узнать, выставляет ли ИП счет фактуру без НДС или наоборот, можно, исходя из некоторых положений:
  1. Является ли ИП агентом по налогу.
  2. Бизнес ведется по договору, а приобретение товаров понадобится клиенту на ОСНО. Можно выступать дилером компании, работающей с добавленным налогом.
  3. Предприниматель состоит в простом товариществе, управляет имуществом по доверенности.
  4. Оплачивается налог импортируемого товара.

Остальные случаи подбираются на усмотрение ИП. Он оплачивает сбор и отчитывается по нему. К доходам при УСН относится сумма, оплаченная клиентом без НДС.

На видео: Изменения по НДС с 1 июля 2017 г.

Предприниматель на ОСН

От уплаты сбора ИП освобождается по таким причинам:

  • доходы за квартал составили менее 2 млн. руб. В прибыль не входит добавленный налог, средства по необлагаемым операциям, внесенные предоплаты;
  • товары с акцизами не продавались в это время.

По ст.149 НК РФ ИП освобождается от необходимости добавлять НДС согласно списку операций.

На видео: Вычеты по НДС: сложные и неоднозначные моменты, как отражать в учете и оформлять документы

Ндс к уплате

Платить сбор с реализации товаров необходимо, если норму закона на ИП не распространяются. НДС добавится к цене товаров. Для этого умножается стоимость продукции на ставку налога.

Осуществляя торговые операции, бизнесмен перечисляет НДС. В него входит стоимость сделки. Покупателю выдаются документы, где указывается цена с учетом налога. Нагрузка по оплате налога лежит на покупателе.

ИП является посредником между потребителем и казной государства.

Если хозяйствующий субъект находится на ОСНО и работает с добавленным налогом, он производит такие действия:

На видео: Изменения в счетах фактурах от 01.10.2017

Ситуации, когда учитывается НДС к вычету у ИП на УСН:

  1. ИП покупает товары и услуги фирм без представительства на территории РФ.
  2. В качестве посредника получает оплату при сотрудничестве с иностранной фирмой.
  3. Выставленный счет-фактура обозначен размером НДС.
  4. Оплачивает аренду или покупку в собственность государственного имущества владельцу – органу власти.
  5. Выступает доверительным управляющим при проведении сделок.

Что делать при корректировке декларации по НДС

Ошибка во внесенных данных влечет за собой изменение НДС, корректировочный счет-фактура оформляется за прошлый период с верным показателем:

  • подавать декларацию необходимо, если корректировать нужно только приложение;
  • оно подается в том виде, в котором предоставлялось в налоговую инспекцию;
  • прилагаются разделы с изменениями;
  • важно, чтобы коррекция цифр, которые подаются, полностью совпала с данными в приложении.

Чем отличается частичный вычет

Предприниматели используют частичный вычет НДС по счет фактуре во избежание налоговых проверок. Возникшую ситуацию о возмещении НДС в налоговом периоде можно разрешить бизнесмену, разбивая вычет на части.

Принятие НДС к вычету по счету фактуре может быть заявлено по усмотрению компании (ст.172 НК РФ). Часть вычетов можно переносить на следующий период.

Как выставляется счет-фактура?

Алгоритм действий определяется законом. Для ИП счет фактура, образец заполнения которой можно найти в интернете, проходит оформление на общих основаниях.

Большинство операций происходят с учетом некоторых особенностей:

  1. Счет-фактура налоговому агенту. Выставление происходит от имени контрагента, а данные ИП вносят в поле покупателя. Необходимо отметить номер и указать дату оформленного документа. Произвести выставление необходимо в течение пяти ней с момента оплаты. Счет составляется в двух экземплярах.
  2. Счет-фактура по агентскому договору. Выступая агентом при покупке товара для клиента на ОСНО, ИП производит получение и выставление счета-фактуры. Данные клиента заносят в строку о покупателе. Продавцом выступает поставщик. Клиент получает копию счета для получения вычета по НДС. В таком контексте налог не оплачивается. При отчете по налогам на добавленную стоимость клиент вносит информацию о выставленных счетах-фактурах.

Существует для ИП счет-фактура без НДС, образец документа необходимо заполнять без ошибок. Он также выставлен интернете, что существенно облегчает процесс заполнения.

Когда контрагент просит счет-фактуру с НДС?

Вопрос решается несколькими способами:

  • поступает предложение более низкой цены;
  • выписывается счет-фактура НДС.

Это позволит не потерять клиента. Счет-фактура с НДС 0 не попадает в книгу продаж, если ставка не подтвердилась. Для внесения необходимо сделать запись отдельным документом и подтвердить экспорт.

Какое решение выбрать?

Отличительные особенности НДС при вычете ИП. НДФЛ позволяют минимизировать свои риски. Воспользоваться плюсами спец. режима необходимо для того, чтобы заинтересовать клиента.

Решение выставить НДС предполагает оформление счета-фактуры после отгрузки товара. Не платить налог дважды можно, если не выписывать его два раза: по авансовому счету и по отгрузочному.

Тем, кто работает по упрощенной системе документы необходимо хранить 4 года.

На видео: Онлайн касса для ИП, ООО и ЕНВД. Как работать. Пошаговая инструкция

Источник:

Нужна ли счет фактура если ИП работает без НДС

Счёт фактура ИП – это документ, который позволяет получить вычет по НДС от ИФНС. Согласно действующим нормативным актам вести документооборот нужно допуская минимальное количество ошибок при оформлении.

Предприниматель, согласно направлению деятельности, регламентированного в Налоговом кодексе РФ, может работать как с НДС, так и без него.

Надо определить допускается ли отсутствие суммы по налогу в счёте-фактуре или если НДС не уплачивается выписывать её не нужно.

Сущность и роль счёта-фактуры

Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.

Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 счёт–фактура может быть представлена на электронном или бумажном носителе с одинаковой юридической силой. Сформированные в цифровом виде счёта заверять электронной цифровой подписью (ЭЦП). Возможно, составление корректирующего документа, и отдельно на аванс по поставке и общий оплаченный счёт при отпуске товаров по предоплате.

Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур предпринимателя и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:

  1. Статьи 168-169, в которых представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электронной версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.
  2. Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов или её отсутствие при разных режимах налогообложения;

Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.

Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2019 года должны предоставлять счёт-фактуру по новой форме.

Все сформированные документы отражаются в Книгах покупок и продаж. Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен. Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС.

Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС

В 2019 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять.

ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2019 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж. Однако по-прежнему все Журналы регистрации предоставляются теми, независимо от системы налогообложения, кто оказывает посреднические и аудиторские услуги или являются застройщиком, а также заключают договора комиссии и агентские.

Источник:

Что делать, если покупатель заплатил с НДС предпринимателю на упрощенке?

ИП получил оплату от контрагента с ошибочно выделенным НДС в платежке и не придал этому значения. Сам предприниматель плательщиком НДС не является, т.к. применяет УСН.

Через некоторое время из налоговой пришло Требование — объяснить причины не сдачи деклараций по НДС.

В ходе камеральной проверки декларации по УСН налоговики запросили выписку из банка. В ней обнаружили платеж с НДС и заподозрили, что предприниматель выставил покупателю счет-фактуру с НДС и должен был перечислить его в бюджет и сдать декларацию.

В данном случае инспектор решил выяснить причины указания НДС в платежке, хотя известны случаи, когда налоговики просто блокируют расчетный счет и списывают сумму НДС инкассо. Повезло!

Как ответить на требование налоговой?

В ответе на требование ИП указал, что не является плательщиком НДС  в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

К ответу на требование были приложены все документы по сделке без НДС: счет, товарная накладная с печатью и подписью покупателя, договор, а также уведомление о применении УСН.

В данной ситуации представленных обяснений для налоговой оказалось достаточно и камеральная проверка декларации была успешно пройдена.

На будущее. Если подобная ошибка обнаружилась сразу, то лучше написать своему контрагенту, не дожидаясь требований налоговой. В письме попросите покупателя сообщить в его банк о допущенной ошибке в назначении платежа. Банк клиента исправит назначение платежа и в свою очередь сообщит об изменениях в ваш банк.

Проверьте исправил банк назначение платежа или нет. Для этого закажите свежую выписку и проверьте платежку, которую нужно было исправить. Так вы убедитесь, что налоговики увидят уже исправленный платеж без НДС при запросе выписки из банка.

Источник: https://ivczn.ru/idei/kak-ip-i-ooo-na-usn-vystavit-schet-fakturu-s-nds-klientu.html

Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит?

Может ли организация продавать без НДС товар, купленный без НДС, при работе на ОСНО?

Кто обязан платить НДС? В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Ндс для организаций на усн. Налоговые агенты и НДС.

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения. Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС, а с 2014 года делать это нужно в электронном виде через интернет.

 Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть.

Даже если вы будете не за компьютером, система оповестит вас о статусе отчета по СМС. 

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Организации, совмещающие ЕНВД и ОСН

В случае если компания совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения, доходы, которые она получает от деятельности на «вмененке», не облагаются НДС. Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ЕНВД, соблюдая следующие условия:

  • если для деятельности по ЕНВД организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов);
  • если для деятельности на ОСН организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Но есть некоторые затраты, при которых невозможно раздельно учитывать НДС при ЕНВД и НДС при ОСН. К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей. В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как данные товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Также не нужно забывать ежемесячно не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, подавать декларацию по НДС и уплачивать налог.

Ндс для организаций на усн

Предприниматели на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а ИП не платят НДФЛ и налог на имущество. Но все же существует ряд исключений, при которых ООО и ИП на УСН обязаны платить НДС:

  • при импорте товаров на территорию РФ;
  • если налогоплательщик выставляет счет-фактуру, в котором указан НДС;
  • при осуществлении операций по договору о совместной деятельности, договору доверительного управления имуществом на территории России.

В этих ситуациях необходимо платить НДС и представлять декларацию по НДС. 

Если контрагент (поставщик) на ОСН указывает в счете НДС, то получатель товара на УСН может спокойно оплачивать этот счет, поскольку НДС в этом случае является налогом поставщика. Покупатель на УСН (вне зависимости от варианта налогообложения) не обязан платить налог и представлять декларацию по НДС. Товар, закупленный с НДС, продавать нужно без учета суммы НДС.

Организации на УСН, ЕНВД, патенте, которые выставили покупателю счет-фактуру с НДС

Организации и предприниматели на УСН не обязаны платить НДС, но иногда они сталкиваются с просьбой покупателя выставить счет-фактуру с НДС. Это не запрещено делать, но тогда необходимо будет уплатить эту сумму НДС и подать декларацию. Сделать это можно только в электронном виде.

Налоговые агенты

Налоговые агенты по НДС обязаны платить налог на добавленную стоимость в бюджет и сдавать декларацию. Обязанности налогового агента могут исполнять и фирмы на спецрежимах.

Налоговому агенту придется отчитаться по НДС, если он:

  • приобрел товары (услуги) у иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в РФ;
  • реализует по посредническим договорам товары (услуги) иностранных фирм, которые не состоят на учете в России;
  • арендует или покупает государственное имущество;
  • покупает имущество банкрота и др. (менее распространенные случаи описаны в ст. 161 НК РФ).

Посредники обязаны вести журнал учета счетов-фактур

Те агенты и комиссионеры, которые применяют спецрежимы налогообложения и реализуют товары (услуги) доверителя, стоящего на учете по ОСН, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Эти журналы нужно сдавать в налоговую в электронном виде. Отчитываться таким образом нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания работает по посредническим договорам с иностранной фирмой, не состоящей на учете в РФ, то она обязана отправлять журнал учета полученных и выставленных счетов фактур вместе с декларацией по НДС в электронном виде.

Чтобы убедиться в том, что вы сдали всю отчетность и заплатили все необходимые налоги, запросите с помощью онлайн-сервиса Контур.Экстерн официальный акт сверки с налоговой, в котором будет отражена вся информация о ваших взаиморасчетах, представленных декларациях и зачисленных в бюджет платежах. 

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/14-kto_obyazan_platit_nds

Особенности работы ИП с НДС в 2019 году

Может ли организация продавать без НДС товар, купленный без НДС, при работе на ОСНО?

Налог на добавленную стоимость (НДС) является самым сложным для бухгалтеров. Этот налог закладывается в стоимость товара. Его фактически оплачивает клиент из собственного кармана. Отвечает за перечисление налога в госбюджет плательщик НДС — предприятие или ИП. Отчисления выполняются «авансом» без учёта факта продажи товара.

Кто должен платить НДС. Может ли ИП работать с налогом

Это косвенный налог федерального уровня, который предполагает изъятие в госбюджет части добавленной стоимости товара. Оплачивает сумму налога конечный потребитель, так как сумма учтена в цене. Покупатель является фактическим плательщиком этого налога.

Предприятия, которые реализуют товары или услуги, считаются юридическими плательщиками. ИП производит расчёт и оплачивает средства в госбюджет. Для этого необходимо встать на учёт в налоговой.

Плательщики НДС:

  1. ИП, которые совершают налогооблагаемые сделки.
  2. Организации, совершающие налогооблагаемые сделки.
  3. Лица, которые перевозят товары через таможенную границу РФ.

НДС — это разница между выручкой от продажи товаров и суммой, оплаченное за сырье/материалы, купленные у сторонних предприятий. Некоторые виды деятельности, а также особые товары и услуги, освобождаются от оплаты НДС в полной мере или частично. Сумма налога взимается заранее, не учитывая факт реализации товара.

Налоговый Кодекс предоставляет возможность выбора, как работать: платить налог и работать на ОСНО или выбрать упрощённую систему без налога. На первый взгляд, легче отказаться от уплаты дополнительных комиссий. Но предприниматели не всегда понимают, какую выгоду может извлечь для своей деятельности в этой ситуации.

Отсутствие строки НДС в счёте-фактуре часто закрывает путь бизнесмена к выгодным сделкам. Организации ищут себе в партнёры таких же плательщиков этого налога. Это проблема для малого бизнеса.

Плюсы использования:

  1. Крупные предприятия не работают с контрагентами, которые не платят НДС. Отказ от уплаты понижает конкурентную привлекательность бизнеса.
  2. Организация имеет право на налоговый вычет, если приобрела у поставщика товары/материалы с НДС. Это реальная экономия, если цена выгодная по сравнению с предложениями поставщиков без этого налога.

Минусы использования:

  1. Необходимость тщательно сверять первичные документы, проверять поставщиков.
  2. Обязанность вести книги учёта, налоговых регистров.
  3. Подача деклараций.

Одна ошибка в расчётах ведёт к крупным убыткам. Поэтому налоговая тщательнее проверяет ИП, которые оплачивают НДС, в отличие от субъектов на упрощённых системах.

Особенности работы ИП с НДС

ИП должен оплачивать НДС, если работает по общей системе налогообложения. Плательщик обязан выполнять следующее:

  1. Выставлять контрагентам счета-фактуры.
  2. Оплачивать счета в налоговой.
  3. Предоставлять декларацию в налоговую по месту учёта. Заполнить можно только титульный лист и первый раздел.

Выделение НДС в счёте не должно обязывать оплачивать этот налог. Но это может вызвать вопросы у контролёров.

Если предприниматель выставляет контрагенту счёт-фактуру с НДС, то автоматически становится плательщиком этого налога. Если ИП находится на УСН «доходы минус расходы» и должен уплатить НДС, то эту сумму уже нельзя включить в «расходы». А также и при ЕНВД размер уплаченного налога поставщику к вычету не принимается.

Если ИП работает на УСН, то он не обязан оплачивать НДС, а соответственно и не должен выставлять контрагентам этот вид налога в счёте-фактуре.

Сколько оплачивать и когда

В РФ ставка составляет 18%. Для некоторых видов товаров предусмотрена сниженная ставка 10%: детские товары, продукты питания, продукция сельского хозяйства, печатные издания.

Налоговый период — квартал. В каждом квартале 3 месяца. Размер оплаты назначается на квартал и выплачивается тремя равными частями каждый месяц, не позднее 25 числа. Например, за первый квартал 2018 года тремя равными частями нужно заплатить до 25 апреля, мая и июня 2018 года соответственно.

Таблица 1 — Сроки уплаты налога в 2019 году

Закон разрешает более раннюю уплату налога, но нужно дождаться истечения квартала. Например, за первый квартал 2019 года можно заплатить 2/3 суммы или полностью уже с 1 апреля 2019 года. За опоздание в оплате грозит пеня.

ИП на спецрежимах налогообложения, которые в отчётном периоде выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, должны оплатить налог единым платежом до 25 числа следующего после отчётного периода месяца. Например, если ИП в первом квартале провёл соответствующую сделку, то обязан уплатить всю сумму налога до 25 апреля 2019 года.

Как рассчитать сумму к оплате

Вариант первый — расчёт НДС от суммы. С помощью математических расчётов высчитывают процент по формуле:

НДС = НБ * Нст/100, где НБ — налоговая база или сумма без учёта налога, Нст — налоговая ставка 10% или 20%.

Второй вариант — расчёт НДС в том числе. Для этого из общей суммы выделяют размер налога. Если ставка составляет 20%, то используют следующую формулу:

НДС = С/1,2 * 0,2.

Если налог составляет 10%, то порядок следующий:

НДС = С/1,10 * 0,10.

С — общая сумма, включающая налог.

Как плательщику оплатить налог

Оплата поступает в федеральный бюджет. Важно правильно заполнить платёжное поручение, чтобы средства дошли в полном объёме на нужный счёт.

Образец заполнения платёжного поручения для оплаты НДС

В поле 101 указывают статус плательщика:

  1. Организация — 01.
  2. ИП — 09.
  3. Налоговый агент — 02.

А также указывают код КБК, который зависит от вида деятельности.

На сайте ФНС можно заполнить платёжное поручение в электронном виде.

Электронный формат платёжного поручения идентичен бумажному варианту, заполняется пошагово, упрощает процедуру оплаты налогов

Отчётность ИП

Плательщики НДС сдают декларацию онлайн через оператора электронного документооборота. Отчётность, которую нужно сдавать:

  1. Декларация по НДС (раз в квартал).
  2. Декларация 3-НДФЛ (раз в год).
  3. Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).
  4. Сведения о среднесписочной численности (раз в год).
  5. Расчёт 6-НДФЛ (раз в квартал).
  6. Справки 2-НДФЛ (раз в год).
  7. Расчёт по страховым взносам.

Таблица 2 — Сроки сдачи декларации

Если последний день сдачи нерабочий, то отчёт примут на следующий день и это не будет считаться нарушением. Если ИП работает без НДС, то количество отчётности сокращается. От ИП потребуется ежегодно сдавать налоговую декларацию до 30 апреля последующего года. А также ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов.

Освобождение от уплаты налога

Организации или ИП могут освобождаться от уплаты этого налога, если размер их выручки не превышает установленные пределы. Но это правило не распространяется на деятельность, связанную с подакцизными товарами. А также не освобождаются от оплаты НДС ИП и организации, которые ввозят товары на территорию РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учёта налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

п. 1, ст. 145, НК РФ

Лица, которые имеют право на освобождение, должны обратиться в налоговый орган по месту жительства с пакетом документов:

  1. Письменное уведомление.
  2. Выписка из книги продаж.
  3. Выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.

«Бумаги» должны быть предоставлены не позднее 20 числа текущего месяца, иначе он не будет учтён в расчётах. Освобождение предоставляется на 12 месяцев. Если документы поданы вовремя, то текущий месяц будет считаться первым в периоде. Отказаться от освобождения нельзя. Не нужно ждать положительный ответ от налоговой. Освобождение носит уведомительный характер, а не разрешительный.

Если ИП в период освобождения начал реализовывать подакцизные товары или сумма выручки превысила установленный предел (2 млн руб.

за 3 месяца), то такой субъект утрачивает право на освобождение от уплаты налога. Датой отсчёта принято 1 число месяца, когда наступили указанные условия.

НДС не платят также ИП, которые работают по специальному налоговому режиму: УСН, ЕНВД, ЕСНХ.

Проверка контрагента, восстановление налога при закрытии ИП в 2019 году

ИП имеет право на вычет по НДС в особых случаях. Например:

  1. Если товар или услуга используется в операциях, которые сами по себе также облагаются этим видом налога. Во избежание двойного налогообложения ИП имеет право на возврат средств.
  2. При обнаружении брака товар возвращается поставщику, но налог уже оплачен. В этом случае ИП-поставщик имеет право на возмещение.
  3. Если ИП арендует муниципальное помещение для работы, то имеет право на возмещение налога с арендной платы.
  4. Если с аванса был оплачен взнос, а затем контракт был расторгнут, то сумма налога возвращается.

Если ИП занимается реализацией разных видов товаров, не все из которых облагаются НДС, то нужно вести раздельный учёт входного налога. В противном случае при смешении информации возместить взносы будет невозможно. Эти суммы будут утрачены для бизнеса.

Чтобы проверить контрагента, платит ли он НДС, нужно знать его ИНН. По номеру можно сделать запрос на сайте ФНС, позвонить на горячую линию службы или отправить смс. В автоматическом режиме запрос обработается и выдаст систему налогообложения контрагента. Из этой информации понятно, платит ли компания налог.

Если ИП закрывается и снимается с учёта, нужно сдать уточнённые декларации. Если у лица остаётся имущество, товар и прочие активы, то налоговая может доначислить суммы к оплате. Это объясняется тем, что активы уже не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

ИП может работать с НДС или отказаться от него. Решение зависит от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Если планируется укрупнение бизнеса, заключение сделок с крупными компаниями, то рекомендуется изначально платить НДС. Для малых и микробизнесов использование НДС только усложняет деятельность в виде множества отчётов.

Источник: https://ip-spravka.ru/osobennosti-raboty-ip-s-nds-v-2019-godu.html

Адвокат24
Добавить комментарий