Каковы последствия изменения наименования вида имущества для расчета налогов?

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Каковы последствия изменения наименования вида имущества для расчета налогов?

Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

  • Декларация по НДС;
  • Декларация по налогу на прибыль;
  • Декларация по НДФЛ;
  • Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
  • Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
  • Декларация по единому сельхозналогу;
  • Декларация по налогу на имущество;
  • Декларация по транспортному налогу;
  • Декларация по земельному налогу;
  • Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
  • Декларация по водному налогу;
  • Декларация по акцизам и т.д.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

  1. вида документа: первичный (корректирующий);

  2. наименования налогового органа;

  3. места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

  4. фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

  5. номера контактного телефона налогоплательщика;

  6. сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Кто подает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать:

  • граждане РФ – частные предприниматели (ИП);
  • организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);
  • субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Сроки представления налоговых деклараций

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за налоговый период, но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, – 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

Налоговая декларация: подробности для бухгалтера

  • Самостоятельное («невынужденное») уточнение налоговой декларации как условие для освобождения от ответственности … на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом … неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих … на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом … неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих … изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (УНД). Таким …
  • Ликвидация организации на УСНО: когда нужно представить последнюю налоговую декларацию? … отношении которой применялась «упрощенка», достаточно налоговой декларации.
    По общему правилу налоговый период … При этом отдельного срока представления налоговой декларации при УСНО в случае прекращения … налогоплательщиком применялась УСНО, он представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа … видим, финансисты считают возможным (!) представление налоговой декларации и уплату «упрощенного» налога (как … . ИФНС никогда не примет налоговую декларацию от несуществующего юридического лица и …
  • Новые полномочия ФНС – аннулирование налоговых деклараций, Или наши люди на такси в булочную не ездят … -хозяйственную деятельность:
    представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки … -хозяйственной деятельности организации, подписания налоговой декларации, представлении декларации в налоговый … и представления налоговой декларации в налоговый орган,
    Дисквалификация руководителя,
    Представление налоговой декларации ликвидированным … Далее формируется уведомление о признании налоговой декларации недействительной, направляется налогоплательщику и запускается …
  • Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации … по представлению в налоговый орган налоговой декларации, об ответственности за непредставление … должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).
    В электронном виде налоговая декларация (расчет) … Сроки и способы представления налоговой декларации, расчета.
    Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные … ими в установленный срок налоговой декларации, расчета обеспечивает налоговым органам … сроки, установленные законодательством РФ, налоговой декларации, расчета. Положения этой статьи …
  • ФНС не будет аннулировать налоговые декларации … не предусмотренная НК РФ — аннулирование налоговых деклараций. В самом начале августа мы … не предусмотренная НК РФ — аннулирование налоговых деклараций.
    Коротко о сути: в документе … сочтет однодневкой.
    В этом случае налоговая декларация считается непредоставленной — прямо указывалось в … что процедура отзыва или аннулирования налоговых деклараций в одностороннем порядке налоговыми органами … .2012 № 99н.
    Отозвать (аннулировать) поданную налоговую декларацию может только сам налогоплательщик и …
  • Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль … нахождения налогового органа на основе:
    налоговых деклараций (расчетов);
    документов, представленных налогоплательщиком
    [1 … , – пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации;
    при проведении КНП декларации по … изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета);
    аналитических регистров налогового учета … РФ при проведении камеральной проверки налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком – участником регионального …
  • Порядок заполнения деклараций и сроки сдачи отчетности при ликвидации организации или ее реорганизации … специальные нормы, устанавливающие сроки подачи налоговых деклараций за последний отчетный (налоговый или … Каковы порядок и сроки подачи налоговых декларация при ликвидации и реорганизации налогоплательщика … специальные нормы, устанавливающие сроки подачи налоговых деклараций за последний отчетный (налоговый или … Каковы порядок и сроки подачи налоговых декларация при ликвидации и реорганизации налогоплательщика … лицо этого не сделало.
    Составление налоговых деклараций организацией-правопреемником (в том …
  • Дайджест годовой отчетности за 2019 год … @.
    Единая упрощенная декларация
    Единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) могут подавать организации и … представляют исключительно в электронном виде налоговую декларацию по НДС в налоговый орган … года организации на УСН представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту …
  • Если АУ получило убыток от приносящей доход деятельности … РФ, в случае отражения в налоговой декларации убытка без соответствующих подтверждающих первичных …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/nalogovaya_deklaratsiya.html

Новости бухучета и налогообложения (подготовлено экспертами компании

Каковы последствия изменения наименования вида имущества для расчета налогов?

Новости бухучета и налогообложения

31 декабря 2019 года

Опубликован сводный план проверок – 2020

Официальный сайт Генеральной прокуратуры

На сайте Генеральной прокуратуры РФ размещен сводный План проведения плановых проверок организаций и предпринимателей на 2020 год. В этот сводный План включены только те контрольные мероприятия, которые организуются и проводятся надзорными органами в соответствии с Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ.

Те проверки, которые исключены из сферы деятельности Закона N 294-ФЗ, например, налоговая, прокурорская или “антитеррористическая”, в этот План не попадают, и искать их там бессмысленно.

Чтобы отыскать в Плане-2020 “свою” компанию, можно воспользоваться поиском по названию, ИНН или ОГРН. Кроме того, можно искать и по адресу (обратите внимание, в данном разделе можно наткнуться на опечатки в названиях улиц и даже субъектов РФ).

Напомним, что в 2020 годах продолжаются “надзорные каникулы” для малого бизнеса, хотя запрет на проверки не распространяется на лицензионные проверки, проверки объектов с присвоенной категорией риска/классом опасности, проверки злостных нарушителей и некоторые другие.

Рекомендуем:

_________________________________________

Четвертый в 2019 году Обзор судебной практики ВС РФ: налоговые вопросы

Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019) (утв. Президиумом ВС РФ 25 декабря 2019 г.)

В Обзоре приведена практика ВС РФ и даны разъяснения по вопросам, возникающим из обязательственных, жилищных, наследственных и иных правоотношений. Рассмотрена также практика применения законодательства о банкротстве, о защите конкуренции и иных отраслей законодательства. ВС РФ приводит и судебные решения в отношении налогов и страховых взносов, в частности:

– налоговый орган, длительное время осуществлявший администрирование субъекта предпринимательства как плательщика налогов по УСН, и обладавший информацией о нарушении порядка начала применения данного специального налогового режима, утрачивает право на принудительный перевод субъекта предпринимательства с УСН на общую систему налогообложения по основанию, предусмотренному пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (п. 30 Обзора);

– машины и оборудование, выступавшие движимым имуществом при их приобретении и правомерно принятые на учет в качестве отдельных инвентарных объектов, не облагаются налогом на имущество организаций (п. 31 Обзора);

– глава 25 НК РФ не нормирует затраты налогоплательщика на контроль за финансово-хозяйственной деятельностью дочерних хозяйственных обществ, учитываемый при налогообложении, а также не содержит предписаний о каком-либо распределении данных расходов между различными видами доходов налогоплательщика (п. 33 Обзора);

– самостоятельное исправление страхователем ошибки в первоначально представленных в органы ПФР сведениях по форме СЗВ-М до истечения срока, установленного в уведомлении пенсионного фонда об устранении имеющихся расхождений, не влечет привлечение страхователя к ответственности в форме взыскания финансовых санкций, предусмотренных ст. 17 Закона N 27-ФЗ (п. 36 Обзора).

____________________________________________

30 декабря 2019 года

Уведомить о выборе ИФНС для централизованного представления отчетности по НДФЛ в 2020 году можно до 31 января

Информация Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2019 года

С 1 января 2020 года согласно седьмому абзацу п. 2 ст.

230 НК РФ налоговые агенты – организации, имеющие несколько обособленных подразделений, если место нахождения организации и ОП (или нескольких ОП) – территория одного муниципального образования, представляют 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении работников этих ОП в налоговый орган по месту учета одного из этих обособленных подразделений либо по месту нахождения организации. При этом уведомить о выборе налогового органа, через который будет сдаваться отчетность по НДФЛ, следует по утвержденной ФНС форме не позднее 1 января.

ФНС информирует, что организации – налоговые агенты, планирующие с 2020 года применять новый порядок перечисления НДФЛ и представления налоговой отчетности, могут представить в налоговые органы уведомление о выборе налогового органа до 31 января 2020 года.

Если организация – налоговый агент планирует представить в налоговый орган уведомление о выборе налогового органа после перечисления НДФЛ, то во избежание недоимки и переплаты эти суммы НДФЛ следует перечислять с 1 января 2020 года по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения.

При этом у налогового агента сохраняется право подать заявление на уточнение платежа при необходимости корректировки отдельных реквизитов (КПП плательщика, ИНН, КПП и наименование получателя платежа).

Рекомендуем:

____________________________________________

В чеках ККТ будут указываться коды только маркированных товаров

Приказ Федеральной налоговой службы от 29 августа 2019 г. N ММВ-7-20/434@ (зарегистрирован в Минюсте РФ 26 декабря 2019)

ФНС скорректировала форматы фискальных документов.

Установлено, что в печатной форме кассового чека (бланка строгой отчетности) НДС должен отражаться только при расчетах между организациями и (или) ИП. В остальных случаях на бумажном чеке (бланке) налог можно не указывать.

Реквизиты “код страны происхождения товара” (тег 1230) и “номер таможенной декларации” (тег 1231) включаются в состав кассового чека (БСО) в случаях, установленных законодательством РФ о применении ККТ.

Реквизит “код товара” в обязательном порядке приводится только в чеках при продаже (возврате) маркированной продукции. Закреплено, как формируются его значения.

Приказ вступает в силу с 1 марта 2020 года.

Рекомендуем:

_________________________________________

Утверждена форма требования о перечислении налогов граждан в бюджет

Приказ Федеральной налоговой службы от 16 октября 2019 г. N ММВ-7-8/528@ (зарегистрирован в Минюсте РФ 24 декабря 2019)

Установлена форма требования о перечислении в бюджет налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, авансового платежа и единого налогового платежа гражданина. Требование выставляется, если указанные суммы приняты местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или МФЦ, но не перечислены в установленный срок.

Напомним, что согласно п. 4 ст.

58 НК РФ физические лица могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему РФ.

Рекомендуем:

_____________________________________________

При торговле немаркируемыми лекарствами можно применять ЕНВД в 2020 году

Письмо Минфина России от 20 декабря 2019 г. N 03-11-09/100308

Федеральный закон от 27 декабря 2019 г. N 462-ФЗ

Ранее мы сообщали, что введение обязательной маркировки лишило некоторых розничных продавцов права на ЕНВД с 2020 года (см. новость от 31.10.2019).

Так, с 1 января к розничной торговле в целях применения ЕНВД не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом N 61-ФЗ.

Источник: http://base.garant.ru/57401940/

Подоходный налог при приобретении имущества у физических лиц

Каковы последствия изменения наименования вида имущества для расчета налогов?

Доходы, в отношении которых организация может применить освобождение от уплаты подоходного налога

Налоговые агенты при решении вопроса о налогообложении доходов, выплачиваемых физическим лицам за приобретаемое у них имущество, должны учитывать установленные в отношении таких доходов льготы.

Так, освобождение от подоходного налога можно применить в отношении доходов физических лиц, получаемых ими от реализации организациям:

– продукции растениеводства: овощей и фруктов (в т.ч. в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иной продукции растениеводства.

Эта льгота не распространяется на декоративные растения и продукцию цветоводства.

Для применения льготы представление каких-либо документов не требуется.

Справочно: начиная с 2016 г. организации обязаны ежегодно представлять в налоговые органы сведения о доходах, выплаченных гражданину за приобретенную у него продукцию растениеводства без уплаты подоходного налога, если размер такого дохода превысил 20 000 000 бел. руб. в день (после деноминации – 2 000 бел. руб.).

Указанные сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в порядке и по форме, утвержденным постановлением МНС Республики Беларусь от 31.12.2010 № 100 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц» |*|;

* Порядок представления налоговым органам сведений о выплаченных доходах физическим лицам за 2015 г. доступен для подписчиков электронного «ГБ»

– продукции животноводства (молочных и кисломолочных продуктов, в т.ч. в переработанном виде, продукции пчеловодства), иной продукции животноводства (кроме пушнины) как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде (подп. 1.15 п. 1 ст. 163  Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

В этом случае основанием для освобождения от налогообложения доходов, полученных от реализации продукции животноводства, является один из следующих документов:

– справка местного исполнительного и распорядительного органа.

Форма справки и порядок ее выдачи определены постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1935;

– документ, подтверждающий факт закупки сельскохозяйственной продукции и сырья у населения, составленный такой организацией и (или) индивидуальным предпринимателем, с отметкой местного исполнительного и распорядительного органа.

Справочно: указанные льготы применяются только в отношении продукции растениеводства (животноводства), которая произведена плательщиком и (или) лицами, указанными в подп. 2.1 п. 2 ст.

 153 НК, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном таким лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.

Подоходный налог также не надо исчислять и в отношении доходов, полученных физическими лицами:

1) от сдачи собранного ими лекарственного растительного сырья, дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции организациям и (или) индивидуальным предпринимателям, осуществляющим в порядке, установленном законодательством, деятельность по промысловой заготовке (закупке) указанной продукции (подп. 1.16 п. 1 ст. 163 НК);

2) сдачи вторичного сырья по перечню, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.05.2010 № 702 (далее – перечень № 702) (подп. 1.30 п. 1 ст. 163 НК).

Справочно: указанный перечень включает:

– автомобильные катализаторы, сбор которых производится в установленном порядке за наличный расчет у физических лиц;

– вторичные полимерные материалы;

– вторичные текстильные материалы;

– кость;

– лом и отходы черных и цветных металлов в виде предметов, скупка которых производится заготовительными организациями за наличный расчет у физических лиц;

– макулатуру;

– стеклобой;

– сырье вторичное резиновое.

Ситуация 1. Закупка отработанных аккумуляторов у населения

Организация планирует осуществлять деятельность по закупке у населения за наличный расчет отработанных автомобильных аккумуляторов. Цена за аккумулятор будет зависеть от веса содержащегося в нем свинца.

С учетом того что в перечень № 702 входят лом и отходы черных и цветных металлов в виде предметов, скупка которых производится заготовительными организациями за наличный расчет у физических лиц, полученные в таких случаях физическими лицами доходы не подлежат обложению подоходным налогом;

3) реализации драгоценных металлов и драгоценных камней в любом виде и состоянии в скупочных пунктах организаций, осуществляющих в порядке, установленном законодательством, деятельность по скупке драгоценных металлов и драгоценных камней, а также драгоценных металлов в виде банковских и мерных слитков, монет, драгоценных камней:

– Нацбанку Республики Беларусь;

– банкам, имеющим специальное разрешение (лицензию) на осуществление банковской деятельности, предоставляющее право на осуществление банковских операций по купле-продаже драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (подп. 1.31 п. 1 ст. 163 НК) |*|;

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/podokhodnyi-nalog-pri-priobretenii-imush

Адвокат24
Добавить комментарий