Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Справочник Бухгалтера

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Порядок применения вычетов по налогу на добавленную стоимость регулируется пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ. В общем случае это право возникает при одновременном соблюдении нескольких условий.

Использование в облагаемых операциях

Чтобы воспользоваться вычетом, компания должна использовать приобретенное ею имущество, работы или услуги в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Такой вывод можно сделать, например, из письма Минфина России от1 июня 2010г. №03-07-11/230.

Если при расчете налога на прибыль расходы учитываются по нормативам, то размер вычета должен соответствовать таким нормам. То есть в отношении затрат, которые признаются равномерно в течение определенного периода (без каких-либо норм), вычет можно заявить в полном объеме (письмо Минфина России от5 октября 2011г. №03-07-11/261).

Принятие к учету

Право на вычет возникает только после принятия к учету основных средств, товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). С этим согласны и финансисты. Такой вывод следует из писем от28 октября 2011г. №03-07-11/290, от4 марта 2011г. №03-07-14/09.

При этом соответствующие документы должны быть оформлены по правилам ведения бухучета. Арбитры разъясняют, что для применения вычета важен сам факт оприходования, а не счет, на котором будут учтены товары, работы, услуги или основные средства (постановления ФАС Северо-Западного округа от27 января 2012г.

№А56-10457/2011, ФАС Московского округа от8июля 2011г. №КА-А41/6099-11).

Наличие счета-фактуры

НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры (п. 1 ст.172 Налогового кодекса РФ). Он должен заполняться в соответствии с требованиями статьи 169 Налогового кодекса РФ и постановления Правительства РФ от26 декабря 2011г. №1137 (далее – постановление №1137).

Специалисты финансового ведомства неоднократно подчеркивали, что счет-фактура является основным документом, по которому покупатель имеет право на вычет налога.

Отмены счетов-фактур, в том числе по уплаченным авансам, не планируется (письма от17 октября 2013г. №03-07-14/43330, от9 октября 2013г. №03-07-14/42124).

При этом в счет-фактуру допустимо вносить дополнительные сведения (письма от3 апреля 2012г.

Ндс в авансовом отчете без счет-фактуры — Удобный сервис

№03-07-09/31, от9 февраля 2012г. №03-07-15/17).

Кроме того, счет-фактура может быть выставлен в электронном виде. И покупатель вправе принять к вычету налог на основании такого документа (письмо ФНС России от6 февраля 2014г. №ГД-4-3/1984@).

Когда счет-фактура не используется

Однако в ряде случаев счет-фактура не признается основанием для вычета.

Ввоз товаров на территорию РФ

Один из таких случаев – ввоз товаров на территорию РФ (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Общее правило при этом гласит: в книге покупок регистрируются таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату налога на добавленную стоимость (п. 17 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137).

Вклад в уставный капитал

При получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов, НДС по которым был восстановлен передающей стороной, для вычета нужны документы, которыми оформляется передача активов. В них должны быть указаны восстановленные суммы налога (п. 14 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137).

Вычеты по билетам

Компания может взять к вычету налог по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно, включая пользование в поездах постельными принадлежностями, а также на наем жилья (п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

Воспользоваться таким правом можно, зарегистрировав в книге покупок бланки строгой отчетности (БСО) или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС (п. 18 разд. II приложения № 4 к постановлению №1137). Например, при приобретении авиабилетов (письмо Минфина России от21 сентября 2012г. №03-07-11/393).

Маршрут/квитанция электронного билета также считается документом строгой отчетности (п. 2 приказа Минтранса России от18 ноября 2006г. №134). Того же мнения и финансисты (письмо от10января 2013г. №03-07-11/01).

Напомним, что возможность применения бланков строгой отчетности для проездных документов подтверждается пунктом2 Положения… утвержденного постановлением Правительства РФ от6мая 2008г. №359 (далее – Положение).

Чиновники соглашаются с этим (письмо Минфина России от3 декабря 2013г. №03-07-11/52565), но обращают внимание: к вычету принимается только сумма налога, которая выделена отдельной строкой в бланке строгой отчетности. Например, это касается БСО, выдаваемых гостиницами (письмо Минфина России от21 ноября 2012г. №03-07-11/502).

Если компания сама выделит налог, то обоснованием для этого может послужить пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с ним при реализации товаров, работ, услуг физлицу, то есть в данном случае командированному работнику, налог в документах не выделяется. Однако такую позицию придется отстаивать в судебном порядке.

Если предприятие к этому не готово, то лучше всю стоимость проезда включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Требования к БСО

Важно, чтобы бланк строгой отчетности отвечал определенным требованиям (письмо №03-07-11/502). Так, он должен быть изготовлен типографским способом или сформирован с использованием автоматизированных систем (п. 4 Положения). Если в билете не указана, например, стоимость услуг, то подтвердить право на вычет компания не сможет (письмо Минфина России от26 сентября 2012г. №03-07-11/398).

Отметим, что если бланк строгой отчетности оформлен на иностранном языке, вычет также правомерен. Правда, для этого нужно перевести на русский язык информацию, относящуюся к вычету. Переводить какие-либо другие сведения нет необходимости. Таковы разъяснения чиновников в отношении, например, авиабилетов (письмо Минфина России от1октября 2013г. №03-07-15/40623).

Билет на поезд пригородного сообщения

Оправдательным документом, подтверждающим командировочные расходы, может быть и билет на поезд пригородного сообщения, например на аэроэкспресс.

В этом случае контрольный купон электронного проездного билета (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте) является документом строгой отчетности (п. 2 приказа Минтранса России от21 августа 2012г. №322).

Поэтому при наличии обязательных реквизитов компания вправе зарегистрировать билет на аэроэкспресс в книге покупок, предъявив к вычету выделенный в нем налог.

Оправдан ли вычет по кассовому чеку?

Финансисты считают, что предъявлять налог к вычету на основании кассового чека без счета-фактуры нельзя (письма Минфина России от3 августа 2010г. №03-07-11/335, от15 июня 2010г. №03-07-11/252, от9 марта 2010г. №03-07-11/51).

Однако в постановлении Президиума ВАС РФ от13 мая 2008г. №17718/07 судьи пришли к выводу, что право на вычет можно подтвердить и кассовым чеком. То есть счет-фактура не является единственным документом для получения вычетов. Аналогичная точка зрения содержится в определении КС РФ от2 октября 2003г. №384-О.

А в постановлении ФАС Северо-Западного округа от3 сентября 2013г. №А56-4764/2013 подчеркивается: при отсутствии счета-фактуры вычет возможен при наличии других документов. Но при этом важно, чтобы они достоверно свидетельствовали об обстоятельствах, с которыми связано такое право.

Обратите внимание: в письме Минфина России от7 ноября 2013г. №03-01-13/01/47571 сказано о том, что нужно руководствоваться актами и письмами ВАС РФ и ВС РФ, если разъяснения финансистов и налоговиков не согласуются с этими документами.

Применяем универсальный передаточный документ

В письме ФНС России от21 октября 2013г. №ММВ-20-3/96@ предложен для использования универсальный передаточный документ (УПД), форма которого разработана налоговиками на основе счета-фактуры.

УПД может иметь два статуса:

  • 1 – при использовании его одновременно и для бухгалтерского, и для налогового учета;
  • 2 – если он применяется только в качестве первичного документа для оформления фактов хозяйственной жизни.

В последнем случае в документе можно не заполнять (или поставить прочерки) следующие поля, обязательные только для счета-фактуры:

  • «К платежно-расчетному документу»;
  • «В том числе сумма акциза»;
  • «Налоговая ставка»;
  • «Цифровой код страны происхождения товара»;
  • «Краткое наименование страны происхождения товара»;
  • «Номер таможенной декларации».

При этом статус носит информационный характер. Фактически он определяется наличием или отсутствием в нем всех показателей, обязательных для первичных документов или счетов-фактур. Об этом сказано в приложении 4 к письму №ММВ-20-3/96@.

Поэтому, если УПД имеет статус 2, но при этом заполнены поля, обязательные для счета-фактуры, вычет налога по такому документу возможен.

В то же время универсальный передаточный документ не дает права на вычет налога, уплаченного поставщикам в составе предоплаты.

Это следует из перечня операций, для оформления которых разрешено использовать УПД.

К их числу относятся: отгрузка товаров, передача имущественных прав, результатов выполненных работ, подтверждение фактов оказания услуг. Такая информация содержится в приложении 2 к письму №ММВ-20-3/96@.

Обратите внимание! Сумму налога на добавленную стоимость можно принять к вычету без счета-фактуры, при условии что соответствующий бланк строгой отчетности с выделенной отдельной строкой НДС зарегистрирован в книге покупок.

Март 2014 г.

НДС, Вычет НДС, Счет-фактура

Работнику организации (индивидуального предпринимателя) выдаются кассиром наличные денежные средства под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя). Для получения наличных денежных средств под отчет работнику необходимо написать заявление в произвольной форме.

На данном заявлении руководитель юридического лица (индивидуальный предприниматель) собственноручно утверждает сумму и срок, на который выдаются наличные деньги. В качестве подтверждения согласия с содержанием документа, руководитель визирует и датирует его (гл. 4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв.

Банком России от 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение № 373-П).

Источник: https://1atc.ru/nds-v-avansovom-otchete/

Вычет НДС без счета-фактуры

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Оформление авансового отчета в 1С Бухгалтерии 8.3 по шагам

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Авансовые отчеты могут встречаться даже в самой маленькой организации. Сделать авансовый отчет в 1С не составит труда, эта операция полностью автоматизирована. В данной статье мы разберем как оформлять авансовый отчет в 1С Бухгалтерия 8.3 пошагово на примере конкретных ситуаций.

Образец заполнения Авансового отчета

Авансовый отчет от подотчетного лица оформляют документом Авансовый отчет, который можно найти в разделе Банк и касса – Касса – Авансовые отчеты.

В шапке документа нужно указать:

  • от — дата составление авансового отчета;
  • Подотчетное лицо — физическое лицо, которое предоставило авансовый отчет.

Рассмотрим далее, как сформировать авансовый отчет в 1С в разных ситуациях.

Отражение выданных ранее подотчетных сумм в авансовом отчете

17 октября Дружников Г.П. принес авансовый отчет на выданные ранее подотчетные средства в размере 30 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

Если сотруднику ранее были выданы денежные средства, то их следует указать на вкладке Авансы.

Заполнить данную вкладку можно только подбором документов по кнопке Добавить. Авансы подотчетным лицам могут выдаваться следующими документами:

В нашем примере Дружникову Г.П. был ранее выдан аванс в размере 30 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

Если авансы ранее не выдавались, то данная вкладка не заполняется, а возмещение расходов сотруднику, осуществленных из личных средств для нужд организации, Бухэксперт8 рекомендует оформлять через счет 73.03 «Расчеты по прочим операциям».

Как оформить авансовый отчет при покупке материалов и ТМЦ

Как провести авансовый отчет в 1с 8.3 на покупку материалов, товаров рассмотрим на примере покупки канцтоваров подотчетным лицом.

17 октября Дружников Г. П. предоставил отчет, к которому приложил:

  • чек с выделенным НДС на приобретение канцтоваров у ООО «Контур»:
    • бумаги А4 — 5 п. по цене 236 руб. (в т. ч. НДС 18%);

Если подотчетное лицо предоставило первичные документы на покупку материалов, товаров или прочих материально-производственных запасов (МПЗ), то их перечень указывается на вкладке Товары.

На МПЗ, за которые отчитался сотрудник, дополнительные документы Поступление (акт, накладная) создавать не нужно! Оприходование материалов, товаров на склад, приобретенных подотчетным лицом осуществляется документом Авансовый отчет.

На вкладке Товары заполняется наименование, количество МПЗ и сумма, на которую они приобретены, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, проставленную в графе НДС, которую можно будет принять к вычету.

Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС указывается в графе НДС.

В результате проведения документа Авансовый отчет такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Если подотчетник рассчитался с поставщиком за МПЗ, и при этом самой поставки не было, МПЗ не поступили на склад, а есть только чек на оплату, то необходимо:

См. также Поступление материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Суточные и командировочные расходы в авансовом отчете

Как отразить суточные в авансовом отчете и затраты на командировку рассмотрим на следующем примере.

07 октября июля Дружников Г. П. направлен в командировку в г. Сочи на 6 дней.

Суточные в Организации в соответствии с Положением о командировках выплачиваются из расчета 700 руб./сут., всего — 4 200 руб.

17 октября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • ж/д билет (Москва-Сочи) на сумму 4 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 120 руб.);
  • ж/д билет (Сочи-Москва) на сумму 5 000 руб. (в т. ч. НДС 18% — 130 руб.);
  • квитанцию и СФ за проживание в гостинице на сумму 9 440 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Командировочные затраты (в т. ч. суточные выданные сотруднику) указываются на вкладке Прочие.

Суточные сверхнормы облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ).

На 2018 год установлены следующие нормы:

  • командировка по РФ — 700 руб. в день;
  • командировка за пределы РФ — 2 500 руб. в день.

На вкладке Прочее вносятся данные первичного документа (это могут быть внешние документы как чек, билеты, акты, счета, так и внутренние, как Приказ). Наименовании затрат и их сумма, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

Если вместо СФ приложены документы, соответствующие по признакам бланку строгой отчетности (БСО), например, билеты, то необходимо установить дополнительно еще и флажок БСО.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, проставленную в графе НДС, которую можно будет принять к вычету.

В нашем примере весь предъявленный НДС можно принять к вычету.

См. также Оформление командировки в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Услуги и прочие затраты в авансовом отчете в 1С 8.3 на примере почтовых расходов

Как заполнять авансовый отчет в 1С на приобретение почтовых услуг рассмотрим на следующем примере.

17 октября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • чек ККМ за оплату почтовых расходов на сумму 354 руб.(в т. ч. НДС 18%);

Все затраты подотчетного лица, не имеющие материальной формы, учитываются на вкладке Прочее.

На вкладке Прочее вносятся данные первичного документа, наименовании затрат и их сумма, а также данные о предъявленном НДС, поставщике и документе, на основании которого НДС может быть принят к вычету. Здесь же необходимо показать почтовые марки, которые были использованы и отражались в учете как денежные документы.

Если подотчетник приложил к документу Авансовый отчет счет-фактуру, выданный на организацию, то нужно поставить флажок СФ.

Если вместо СФ приложены документы, соответствующие по признакам бланку строгой отчетности (БСО), например, билеты, то необходимо установить дополнительно еще и флажок БСО.

При проведении документа Авансовый отчет автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный на сумму НДС, указанную в графе НДС. Эту сумму НДС можно будет принять к вычету.

Если приложен лишь первичный документ (например, чек ККТ), в котором выделен НДС, то флажок СФ не ставится, при этом выделенный в первичном документе НДС вносится в графу НДС. В результате проведения документа Авансовый отчет такой НДС будет списан в расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли.

Оплата контрагенту в авансовом отчете

Как заполнять авансовый отчет в 1С на оплату контрагенту, рассмотрим на следующем примере.

15 октября сотрудник предоставил отчет, к которому приложил:

  • банковский ордер за оплату интернета на сумму 1 534 руб.

Авансовый отчет сотрудника на перечисление аванса или оплаты контрагенту оформляется на вкладке Оплата.

На вкладке Оплата вносится контрагент и сумма, которую оплатил подотчетник.

Формирование бланка Авансовый отчет в 1С

Сумма выданного аванса и общая сумма, за которую отчитался сотрудник, выводятся в подвале документа:

  • Получено авансов — полученная сумма аванса из вкладки Авансы;
  • Израсходовано — израсходованная сумма подотчетных средств из вкладок Товары, Оплата, Прочее;
  • Остаток — разница между суммами полей Получено авансов и Израсходовано. Результат может быть в виде:
    • отрицательной суммы — т.е. перерасход, если сумма выводится со знаком минус;
    • положительной суммы — т.е. остаток денежных средств у подотчетника, которые необходимо вернуть, например, в кассу. Подробнее Возврат неиспользованных подотчетных средств.

Назначение аванса и количество подтверждающих расходы подотчетника документов отражается также в подвале документа.

После того, как сотрудник Дружников Г.П. предоставил все первичные документы, из 1С можно распечатать бланк Авансовый отчет по кнопке Печать — Авансовый отчет (АО-1). PDF

При приобретении материалов можно распечатать Приходный ордер по форме М-4 по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4) Авансового отчета. PDF

Проверьте себя! Пройдите тест:

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Как избежать ошибки при оформлении авансового отчета в 1С 8.2 (8.3) смотрите в следующем видео:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-buhgalteriya/raschety-s-podotchetnym-litsom/s-podotchetnym-litsom/avansovyj-otchet-v-1s-83.html

Отображение НДС в авансовом отчете без счет-фактуры

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Ситуация, которую рассмотрели финансисты, на практике встречается сплошь и рядом. Работнику выданы под отчет денежные средства на покупку, к примеру, канцтоваров.

К авансовому отчету сотрудник приложил кассовый чек, в котором отдельно выделена сумма ­НДС. Счет-фактура отсутствует.

Вопрос: можно ли в данном случае принять к вычету ­НДС? И если нет, то правомерно ли этот налог отнести на расходы при расчете налога на прибыль?

Отметим, что проблема является весьма актуальной. Дело в том, что с 1 ­июля 2017 г. все чеки ­ККТ будут содержать и сумму ­НДС, и ставку налога. Ведь с этой даты продавцы полностью перей­дут на новый тип касс. А среди обязательных реквизитов кассового чека, печатаемых этими ­ККТ, значатся сумма и ставка ­НДС (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ).

Свой ответ специалисты Минфина России начали с общих положений главы 21 НК РФ. Они указали, что перечень до­кумен­тов, на основании которых производится вычет сумм ­НДС, содержится в п. 1 ст. 172 НК РФ. В него включены:

счета-фактуры, выставленные продавцами;

до­кумен­ты, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ;

до­кумен­ты, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;

иные до­кумен­ты в случаях, пре­ду­смот­ренных для вычета ­НДС, уплаченного компанией непосредственно в бюджет, а также в составе командировочных и представительских расходов (п. 3, 6—8 ст. 171 НК РФ).

Исходя из этого, финансисты сделали вывод, что Налоговым кодексом не пре­ду­смот­рены особенности вычета ­НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле. Поэтому если у компании есть чек ­ККТ, пусть и с выделенной отдельно суммой налога, но счет-фактура отсутствует, налог к вычету принять нельзя.

Отметим, что суды не столь категоричны. Так, Президиум ­ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал, что согласно п. 7 ст.

168 НК РФ при реа­лизации товаров за наличный расчет в розничной торговле требования по оформлению расчетных до­кумен­тов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной до­кумен­т установленной формы. Следовательно, если оплата товаров производилась с учетом ­НДС, данный налог покупатель вправе принять к вычету.

Что касается учета не принятого к вычету ­НДС в составе расходов при расчете налога на прибыль, то и здесь позиция Минфина не в пользу компаний.

Данную сумму ­НДС нельзя включить в стоимость приобретенных товаров, так как это не пре­ду­смот­рено п. 2 ст. 170 НК РФ. А согласно п. 1 ст.

170 НК РФ в иных случаях суммы ­НДС, предъявленные покупателю при покупке товаров, не учитываются в расходах по налогу на прибыль.

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

Учет НДС по авансовым отчетам имеет ряд особенностей, которые основываются на наличии документов, представляемых подотчетным лицом. Например, право воспользоваться вычетом по НДС по авансовому отчету появляется в том случае, когда продавец выписывает счет-фактуру.

Если нет счета-фактуры

Довольно часто подотчетному лицу при совершении покупок на выданные авансовые средства не удается получить у продавца счет-фактуру.

Обычно такое случается при совершении покупок в розничных точках продаж и приобретении товаров на небольшую сумму.

При этом если продавец является плательщиком НДС, то даже при отсутствии счета-фактуры у предприятия, принявшего отчет подотчетного лица без счета-фактуры, все же остается возможность воспользоваться вычетом по НДС.

Если в расчетном документе (кассовом чеке или приходном ордере) будет выделен отдельной строкой НДС, то у предприятия будет возможность воспользоваться вычетом с этой сделки, совершенной подотчетным лицом. Ведь в Налоговом кодексе нет четкой оценки для такой ситуации.

В то же время финансовое ведомство указывает, что консультация, предоставленная в вышеупомянутом письме и других подобных письмах, носит разъяснительно-рекомендательный характер.

Позитивная судебная практика, которая сложилась на сегодняшний день по вопросу оспаривания отказа налоговой в принятия к вычету суммы НДС по авансовому отчету без наличия счета-фактуры, позволяет налогоплательщикам доказывать свое право.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Чек онлайн-кассы продавца-плательщика НДС должен содержать ставку и сумму НДС!

Об этом писал Минфин.

Условия выдачи денег под отчет

1. Сторонние лица.

В последние годы изменились правила выдачи денег под отчет.

Теперь подотчетными лицами могут быть не только числящиеся в штате сотрудники, но и лица, работающие на основании гражданско-правовых договоров. При этом Центробанк РФ в своем указании от 11.03.

2014 № 3210-У сообщил, что деньги из подотчета могут выдаваться кому угодно (при условии что подотчетное лицо должно составить авансовый отчет).

Если подотчетное лицо видит необходимость в том, чтобы распределить выданные ему под отчет средства между сторонними лицами, то учитывать движение средств оно может в ведомости произвольной формы.

При этом если подтверждающие расход средств документы, подкладываемые к авансовому отчету, будут оформлены на другое лицо, а предприятие сможет подтвердить, что покупка была совершена в его интересах, то можно не беспокоиться о том, что у налоговой появятся вопросы к такому отчету.

Есть положительная судебная практика, которая позволяет налогоплательщику отстоять свое право на понесенные затраты. Девятый арбитражный апелляционный суд в своем постановлении от 08.10.2007 № 09АП-12853/2007-АК встал на сторону налогоплательщика в споре с налоговой по этому вопросу.

:  Нанесение побоев умышленно и по неосторожности

Источник: https://most26.ru/drugoe/otobrazhenie-nds-v-avansovom-otchete-bez-schet-faktury.html

Списание ндс по авансовому отчету. Учет ндс по авансовым отчетам

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Авансовый отчет от подотчетного лица оформляют , который можно найти в разделе Банк и касса – Касса – Авансовые отчеты.

В шапке документа нужно указать:

  • от – дата составление авансового отчета;
  • Подотчетное лицо – физическое лицо, которое предоставило авансовый отчет.

Как получить вычет НДС без счета-фактуры по чеку

Как провести авансовый отчет с ндс без счет фактуры

Минфин России считает, что налогоплательщики не вправе принимать к вычету НДС без счета-фактуры. Суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретенным в организациях розничной торговли, без наличия счетов-фактур к вычету не принимаются, говорится в Письме от 3 августа 2010 г. N 03-07-11/335. Аналогичный вывод специалисты ведомства сделали в Письме от 9 марта 2010 г.

Свою позицию чиновники объясняют следующим образом.

Налоговый вычет по НДС, согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса, производится не только на основании счета-фактуры, но и «иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 — 8 статьи 171 настоящего Кодекса». То есть ситуации, когда счета-фактуры может не быть, названы в Кодексе.

В указанном выше п. 3 говорится о покупателях — налоговых агентах, п. 6 посвящен вычетам при капитальном строительстве и осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления, п. 7 регулирует вычеты по расходам на командировки, в п. 8 сказано о вычетах НДС с сумм предоплаты.

Указанные положения не предусматривают особенности применения вычетов при приобретении товаров в магазинах розничной торговли, а значит, делают вывод финансисты, НДС по таким операциям принимается к вычету в общем порядке — на основании счетов-фактур.

В то же время в п. 7 ст.

168 Налогового кодекса говорится, что при реализации товаров за наличный расчет организациями и предпринимателями розничной торговли и общепита, а также фирмами и коммерсантами, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Если товар приобретает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, предприятие розничной торговли обязано выдавать им счет-фактуру. Без этого документа права на вычет у покупателей не возникает (Письмо МНС России от 13 мая 2004 г. N 03-1-08/1191/15@).

Таким образом, если коммерсант приобретает товары за наличные и получает от продавца кассовый чек, он сможет учесть расходы на покупку, ведь как мы выяснили, чека ККМ со всеми необходимыми реквизитами для этого вполне достаточно. А вот принять к вычету НДС по чеку и избежать спора с контролерами удастся вряд ли. В то же время доказать свое право на вычет без счета-фактуры возможно.

Аргументы в пользу вычета

Законодательство действительно не содержит прямых указаний на то, что НДС можно принять к вычету на основании одного лишь кассового чека. Но такую возможность дает сложившаяся арбитражная практика.

Судьи в большинстве своем указывают на то, что организация или бизнесмен, приобретающие товары (работы, услуги) за наличный расчет у предприятий розничной торговли, вправе применить вычет и без счета-фактуры.

Дело в том, что, по мнению Конституционного Суда РФ, счет-фактура не является единственным документом, на основании которого предоставляется вычет по НДС (Определение от 2 октября 2003 г. N 384-О). Такой же вывод сделал и Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ. В Постановлении от 13 мая 2008 г. N 17718/07 рассмотрен спор инспекции с предпринимателем.

Контролеры отказывались предоставить вычет по НДС, так как бизнесмен в подтверждение сумм налога предъявил только кассовые чеки. Ни счета-фактуры, ни журналы учета счетов-фактур представлены не были. Судьи указали, что НДС можно принять к вычету на основании чеков, выданных розничными организациями.

Заметим, что чаще всего споры касаются возможности вычета НДС при покупке ГСМ за наличный расчет. Судьи, опираясь на мнение Конституционного Суда РФ и Президиума ВАС РФ, принимают сторону коммерсантов. Когда бензин приобретается для осуществления деятельности (то есть операций, признаваемых объектом обложения НДС), вычеты могут предоставляться не только на основании счетов-фактур.

Для вычета достаточно кассового чека. В свою очередь контролерам при отказе в вычете налога следует доказать, что ГСМ приобретались коммерсантом для иных целей, не связанных с предпринимательством.

Право на вычет не возникнет именно в этой ситуации. Как правило, подобных доказательств у проверяющих нет (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 22 апреля 2009 г.

по делу N А56-29646/2007).

https://www..com/watch?v=IyoZ4WvGPdI

Узнайте к чему:  Коэффициент совместительства врачей – формула расчет

Таким образом, при приобретении товаров в розницу бизнесмен может принять к вычету «входной» НДС на основании кассового чека. Однако такой подход, скорее всего, приведет к спорам с налоговыми инспекторами.

Коммерсант может полностью избежать налоговых рисков при покупке ГСМ только при безналичной оплате, так как отсутствие счета-фактуры при оплате наличными является формальным основанием для отказа в вычете НДС.

Варианты отчетности и подтверждения расходов

Источник: https://fileddl.info/poluchit-vychet-scheta-faktury-cheku/

Адвокат24
Добавить комментарий