Как производится налогообложение доходов со ставок на спорт, если расходы их превысили?

Как платить налог на выигрыш у букмекера в России в 2018 году – Букмекеров

Как производится налогообложение доходов со ставок на спорт, если расходы их превысили?

1 января 2018 года вступили в силу изменения в налоговом кодексе РФ, согласно которым уточняются налоговая база и принцип исчисления налога по доходам от выигрышей в букмекерских конторах. « Букмекеров» объясняет, в каком случае игрок должен заплатить налог с выигрыша в БК самостоятельно и как ему это сделать.

Как платить налог на выигрыш у букмекера в России в 2018 году

С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, регулирующие порядок налогообложения выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерских конторах и тотализаторах, в частности, в статью 214.7 НК РФ (Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях).

Изменения закреплены Федеральным Законом «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» от 27.11.2017 № 354-ФЗ, который подписал президент России Владимир Путин 27 ноября 2017 года.

Согласно новым правилам, налоговый агент определяет налоговую базу по доходам, равным или превышающим 15 тыс. рублей в виде выигрышей в азартных играх путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата пари, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в пари.

При этом сумму налога в отношении доходов в виде выигрышей налоговый агент исчисляет отдельно по каждой сумме выигрыша, что не дает уменьшить налогооблагаемую базу на суммы ставок, являющихся условием участия в ином пари (не в том, в котором был выигрыш), объяснила юрист ООО «ПЛ» Мария Лепщикова.

В данном случае налоговый агент — букмекерская контора. Именно букмекер вычитает налог и перечисляет его государству, если выигрыш клиента составил 15 тыс. рублей и выше.

То, что сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей в букмекерской конторе, исчисляется отдельно по каждой сумме выигрыша, подтвердили в БК «Марафон».

Как отметил исполнительный директор Первой СРО букмекеров Олег Давыдов, правило о вычитании налога с каждого выигрыша было отражено в налоговом кодексе и до 1 января 2018 года, но принятые поправки только еще больше уточнили порядок налогообложения, предусмотрев, что налог определяется от разницы между выигрышем и именно той ставкой, по которой он наступил.

То есть при выигрыше более 15 тыс. рублей букмекерская контора уменьшает сумму выигрыша на сделанную игроком ставку и удерживает налог только с полученной разницы по налоговой ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или по ставке 30% для тех, кто проживает на территории РФ менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев, пояснил руководитель проектов «ФБК-Право» Александр Григорьев.

Если же выигрыш составил менее 15 тыс. рублей, букмекер выплатит его клиенту полностью, а игрок должен будет по итогам года самостоятельно отчитаться в налоговой и уплатить налог. «Таким образом, по выигрышам до 15 тыс. рублей букмекер перестал быть налоговым агентом игрока, что является новеллой», — подчеркнул г-н Давыдов.

По выигрышам до 15 тыс. рублей букмекер перестал быть налоговым агентом игрока, что является новеллой

Пример исчисления НДФЛ

Как рассказала г-жа Лепщикова, до 1 января текущего года букмекеры исчисляли НДФЛ по каждому игроку нарастающим итогом за налоговый период (год).

То есть если у игрока в налоговом периоде удержали сумму НДФЛ с выигрыша, но в течение года он продолжал заключать пари и получать выигрыши, то при исчислении НДФЛ по итогу налогового периода букмекер суммировал все полученные выигрыши, вычитал из них все полученные ставки и с полученной суммы исчислял НДФЛ с учетом ранее удержанного налога.

Сейчас же уточняется, что, как уже было сказано выше, только сумма ставки, являющейся условием конкретного пари, по которому и выпал выигрыш, подлежит вычитанию из суммы выигрыша в целях определения налоговой базы.

Юрист «ПЛ» приводит пример. Допустим, клиент БК сделал ставку: внес в кассу букмекера 1 тыс. рублей. Затем клиент заключил два пари с ценой каждого 500 рублей. В результате клиент выиграл только по результатам одного пари, сумма выигрыша составила 15 600 рублей.

«До 1 января букмекер рассчитывал бы налогооблагаемую базу как: сумма выигрыша (15 600) — размер ставки (1 тыс. рублей) = 14 600 рублей (исходя из того, что клиент за весь отчетный период сделал всего эти две ставки). Сейчас же с 1 января 2018 года расчет должен выглядеть таким образом: сумма выигрыша (15 600) — цена пари (500 рублей) = 15 100 рублей», — обратила внимание г-жа Лепщикова.

По словам юриста, поскольку сумма выигрыша по примеру превышает 15 тыс. рублей, то букмекер как налоговый агент обязан удержать НДФЛ, соответственно, сумма в размере 1 963 рубля (13% от выигрыша в 15 100 рублей) удерживается и перечисляется в бюджет РФ.

Игрок сам уплачивает налог с выигрыша менее 15 тыс. рублей

Как было сказано выше, если сумма выигрыша игрока меньше 15 тыс. рублей, то букмекер не удерживает НДФЛ, и в таком случае физическое лицо (игрок) обязано исчислить и уплатить налог самостоятельно.

 Однако букмекер сообщает в налоговый орган о том, что игрок получил доход, и в случае, если игрок не уплатил НДФЛ самостоятельно, налоговый орган вправе обратиться к нему с взысканием неуплаченных налогов.

Г-н Григорьев заметил, что правило вычета из суммы выигрыша размера ставки при выигрыше более 15 тыс. рублей не действует, если  игрок выиграл меньше 15 тыс.

рублей, и, соответственно, определяет налоговую базу сам. «Другими словами, буквально читая положения Кодекса, игроку, получившему выигрыш меньше 15 тыс.

рублей, придется платить налог со всей суммы выигрыша, без учета сделанной им ставки», — сказал юрист.

Игроку, получившему выигрыш меньше 15 тыс. рублей, придется платить налог со всей суммы выигрыша, без учета сделанной им ставки

Кроме того, обратил внимание он, не подлежит налогообложению сумма всех выигрышей за календарный год в размере 4 тыс. рублей. То есть если за год игрок не выиграл больше 4 тыс. рублей, то он вправе не декларировать эти доходы, согласно п. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ.

«Необходимо учитывать, что право не облагать налогом доход от выигрышей относится к совокупности полученных выигрышей за календарный год, и если налоговый агент ранее уже применил данное право при удержании у вас налога, то повторно его заявлять вы не должны», — подчеркнул г-н Григорьев.

Кроме того, доходы от выигрышей в азартных играх не могут быть уменьшены на налоговые вычеты, установленные ст. 218-221 НК РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). Это означает, что игрок не вправе не облагать налогом свой доход от выигрыша, уменьшив его, к примеру, на расходы по покупке жилья или оплате обучения, добавил юрист.

Как заплатить налог игроку самостоятельно

Игрок должен представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (п. 1 ст. 229 НК РФ), заявил г-н Григорьев.

Общую сумму налога, исчисленную исходя из налоговой декларации, игрок должен уплатить по месту жительства в срок не позднее 15 июля следующего года.

«Таким образом, по новым правилам по выигрышам до 15 тыс. рублей за 2018 год игрок должен будет самостоятельно представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2019 года и заплатить налог до 15 июля 2019 года», — резюмировал юрист.

По его словам, декларацию проще всего заполнить и подать в инспекцию через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России, либо представить на бумаге непосредственно в налоговую инспекцию по месту учета. Также можно отправить ее в инспекцию по почте с описью вложения.

Если игрок решил представить декларацию на бумажном носителе, то проще всего ее заполнить с помощью специального приложения, которое ежегодно размещается на сайте налоговой службы, рассказал г-н Григорьев.

Как к изменениям отнеслись букмекеры

Исполнительный директор Первой СРО букмекеров Олег Давыдов подчеркнул, что, безусловно, все члены СРО следуют новым правилам, поскольку они закреплены в законе, и следовательно обязательны для исполнения.

«Мы допускаем, что на первых этапах возможны единичные ошибки в применении норм права, которые будут своевременно устраняться, также считаем, что новая практика, на наш взгляд, нуждается в некоторых разъяснениях со стороны контрольных органов, чтобы избежать разночтений в применении», — заявил он.

Новая практика нуждается в некоторых разъяснениях со стороны контрольных органов, чтобы избежать разночтений в применении

В БК «Марафон» считают, что нововведение нельзя назвать положительным, так как оно создает сложности для участников пари в учете подлежащего уплате налога на доходы физических лиц с выигрышей менее 15 тыс. рублей.

«Ранее букмекерские конторы как налоговые агенты удерживали и уплачивали НДФЛ со всех сумм выигрышей, что являлось более удачным (разумным) решением вопроса налогообложения от участия в азартных играх в букмекерских конторах, как для букмекерских контор и участников пари, так и для налоговых органов в плане администрирования», — сказали в БК «Марафон».

Источник: https://bookmaker-ratings.ru/kak-platit-nalog-na-vy-igry-sh-u-bukmekera-v-rossii-v-2018-godu/

Налог на доход от онлайн-ставок: как заплатить? – Букмекеров

Как производится налогообложение доходов со ставок на спорт, если расходы их превысили?

В связи с активизировавшимися в последнее время дискуссиями о ситуации с налогообложением выигрышей в букмекерских конторах, « Букмекеров»выяснил у юриста, что с точки зрения законодательства платить надо, даже если играешь у западных букмекеров. Также мы описали механизм взаимоотношений с ФНС — как и с чего платить, что заполнять и чем чреват отказ.

Налог на доход от онлайн-ставок: технология уплаты

Юрист Дмитрий Костальгин, партнер юридической компании Taxadvisor, разъяснил «у Букмекеров», что по действующему законодательству необходимо уплачивать налог на доход (13%) при выигрыше на онлайн-ставках и выводе выигрыша со счёта у онлайн-букмекеров. В Белоруссии, к примеру, как мы выяснили, при легальном букмекерском рынке выигрыши у нелицензированных в стране онлайн-букмекеров НДФЛ тоже облагаются — при выводе средств.

«Если российский игрок получает выигрыш в зарубежной букмекерской конторе, выводит его на карту со счёта онлайн-букмекера, по закону он должен заплатить с него налог на доход. То есть указать его в декларации как поступление от источников за рубежом.

Также обстоит дело, например, при игре на бирже. Если вы играете на нью-йоркской бирже – НДФЛ всё равно нужно платить в России. При этом тот факт, что онлайн-ставки фактически запрещены в России, роли не играет. Потому что в декларации всё равно не указывается предмет получения дохода.

Вы  декларируете поступления не как от незаконных онлайн-ставок, а как от условного Bookmaker Ltd, например, без всяких уточнений.

Поэтому не имеет значения, выиграли вы в казино заграничном, в лотерею или на онлайн-ставках – в любом случае по закону этот доход должен декларироваться и с него должны быть уплачены 13%», — отметил Дмитрий Костальгин.

Читатели « Букмекеров», которые готовы платить налог с этого дохода, попросили нас подробнее рассказать о технологии его уплаты. Итак, что нужно помнить, если вы в течение прошлого года (налоговый период — календарный год) выводили деньги со счетов онлайн-букмекеров на свой российский банковский счет.

Какие доходы облагаются налогом?

Любые поступления на ваш счет из иностранных источников подлежат налогообложению.

Теоретически вам не пришлось бы платить в том случае, если налог с выигрыша или со ставки уже уплачен букмекером в налоговый орган того государства, где он зарегистрирован, а между этим государством и Россией существовал бы договор об избежании двойного налогообложения.

Но на практике там, где существует легальный букмекерский онлайн-рынок, налоги платят только со ставок резидентов этого государства. Поэтому уплата НДФЛ в российский бюджет — ваша прямая обязанность.

Можно ли доказать, что по итогам года вы играли в минус, и поэтому имеете право на налоговый вычет? Поскольку любая игра у онлайн-букмекеров в России незаконна, сделать это практически нереально.

По словам Дмитрия Костальгина, просто предоставить выписку со своего банковского счета, где будет четко указано, что за истекший налоговый период по вашему счету поступило средств меньше, чем было отправлено условному Bookmaker Ltd, недостаточно.

«Из этих документов никаких выводов налоговая сделать не сможет. Выписка со счета не дает информации о том, как именно были потрачены эти средства. Может, человек сам открыл счет в иностранном банке и переводит туда деньги.

Он должен предоставить именно полученную от букмекера, у которого он играл, заверенную информацию о движении средств по его счету уже у самого букмекера, то есть конкретно о том, что он сделал ставок, например, на 30 тысяч рублей, а выиграл 10 тысяч.

Ситуация здесь, конечно, спорная с правовой точки зрения, поскольку ставки у нелицензированных букмекеров находятся вне российского правового поля. Но налоговую службу интересует не то, что вы ставите, а то, что получаете таким образом доход», — отметил Дмитрий Костальгин.

Как заплатить налог?

Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами России. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 228 физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами страны, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по завершении налогового периода. Выигрыш в букмекерской конторе классифицируется в числе «иных доходов, получаемых налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации». В соответствии с Налоговым кодексом, он облагается налогом в 13%.

Уплата налога осуществляется за прошедший налоговый период, то есть за прошлый год. Срок подачи деклараций — до 30 апреля. Обращаться надо в ваше местное отделение Федеральной налоговой службы по месту жительства или прописки.

Уплата НДФЛ не представляет большой сложности. Если вы когда-либо заполняли налоговую декларацию, отчитываясь за продажу квартиры или автомобиля, то справиться не составит труда. Впрочем, в любом случае есть много способов упростить процедуру — начиная от автоматизированного заполнения на портале ФНС и заканчивая специальными программами и услугами юристов.

заполнить придется лишь несколько страниц из всей налоговой декларации. На каждом листе проставляются ваш номер ИНН, фамилия и инициалы, дата, подпись и номер страницы. Две первые страницы — базовая информация: паспортные данные, адрес прописки, дата и место рождения.

Также нужно указать код вашего отделения ФНС, код физического лица (760), налоговый период (год), код региона (77 — Москва, 78 — Санкт-Петербург и так далее).

Дальше переходим к разделу 1 — Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%.

Общая сумма дохода — общий размер ваших выигрышей, выведенных со счета зарубежной букмекерской конторы в прошлом году.

Общая сумма расходов и налоговых вычетов — сюда, по идее, можно включать внесенные на ваш счет у букмекера средства, но, как было сказано выше, их нужно документально подтверждать, так что если вы просто впишете сумму, велика вероятность, что ФНС откажется принимать ее для налогового вычета.

Налоговая база — это сумма, из которой рассчитывается налог, то есть уже после всех вычетов. Если же их нет, то налоговая база равняется общей сумме дохода.

Далее — расчет итоговой суммы налога, подлежащей уплате. Это 13% от налоговой базы, то есть то, что вам предстоит выплатить ФНС.

Налоговая декларация. Раздел 1 — Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%

Учет налоговых поступлений ведется в строгом соответствии с кодами бюджетной классификации (КБК). Это необходимо по многим причинам: для статистической отчетности, учета уплаты налогов и распределения их по бюджетам различных уровней.

 Структура кода сложна, но знать ее вовсе не обязательно. Достаточно ознакомиться с кодами, применяемыми в текущем году, на сайте налоговой инспекции. Тоже самое — код ОКТМО, который указывается в соответствии с районом вашего проживания и налогового учета.

Его также легко определить через сайт налоговой.

Наконец, ключевой Лист Б — Доходы от источников Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%. Здесь надо указать код страны, в которой зарегистрирована ваша букмекерская компания (ОКСМ), — опять же полный список есть на сайтах ФНС.

Наименование источника выплаты дохода — юридическое название букмекерской компании на русском языке. Дата получения дохода может указываться произвольно — она влияет только на курс валюты, если вы получили выплату от букмекера не в рублях. Тогда указывается также и код валюты, и сумма в валюте.

Если деньги поступают на ваш банковский счет в рублях, все значительно проще, и курс на день получения дохода значения не имеет.

Налоговая декларация. Лист Б — Доходы от источников Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%

Как спать спокойно?

Вот, собственно, и все.

Заполнить декларацию не так уж и сложно, но если боитесь ошибиться, то лучше прибегнуть к автоматизированным средствам или обратиться к профессиональным юристам — в среднем консультация и помощь в заполнении декларации обойдутся в несколько тысяч рублей. Если по итогам налогового периода вы сорвали куш и получили на свой банковский счет солидную сумму, то проще прибегнуть к их услугам, все заполнить и подать в срок и, как гласила популярная реклама, спать спокойно.

«Если не декларировать этот доход, риск быть уличённым в нарушении налогового законодательства безусловно есть. Не берусь его оценивать, но в любом случае он присутствует, особенно если речь идёт о значительных суммах.

Тотального отслеживания счетов нет, их слишком много, чтобы налоговая по каждой транзакции запрашивала пояснения от владельца счёта. Но с правовой точки зрения вопрос в любой момент может быть задан – что за поступления от зарегистрированной где-нибудь в Гибралтаре условной фирмы Bookmaker Ltd.

Так что рассуждать, что никто не может операцию по вашему счёту увидеть, неверно, это всё равно, что полагаться на авось. У нас есть законодательство об отмывании денег, ФЗ 115, и в этом случае разные законы переплетаются.

Поэтому сам банк может обратить внимание на крупные операции, если там фигурируют компании, зарегистрированные в оффшорных зонах – на Каймановых островах, Гибралтаре и других», — подчеркивает Дмитрий Костальгин.

Источник: https://bookmaker-ratings.ru/nalog-na-dohod-ot-onlayn-stavok-tehnologiya-uplatyi/

Адвокат24
Добавить комментарий