Как производить расчет между ООО на ОСНО и ИП?

Общая система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2019 году

Как производить расчет между ООО на ОСНО и ИП?

ОСНО – это система налогообложения, которую вправе применять компании и предприниматели. Ограничений для перехода на эту систему нет. Подробнее о том, что такое общая система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2019 году, расскажем в статье.

  • Главное в статье:
  • Что такое ОСНО
  • Налоги при ОСНО
  • Преимущества и недостатки

Отказаться от НДС можно, когда захочешь >>>

ОСНО: что это такое простыми словами

Расшифровка ОСНО – общая система налогообложения. На ОСНО по умолчанию переводятся все организации и предприниматели, которые при регистрации не выбрали другой налоговый режим.

Также применять такой режим должны компании и коммерсанты, которые не вправе работать на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

В отличие отспецрежимов у системы налогообложения ОСН нет ограничений по видам деятельности, размеру выручки, численности персонала и т. д. 

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Как перейти на ОСНО

Для того, чтобы работать на общем режиме компаниям и ИП подавать в ИФНС кокое -либо уведомление не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее, не выбрали иной режим налогообложения.

Общая система налогообложения – это режим, при котором компании платят налог на прибыль, а предприниматели – НДФЛ. Какие основные налоги необходимо платить на ОСНО, смотрите в таблице.

Вид налогаКто платитСтавкаСроки уплаты
Налог на прибыльОрганизации20%Авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, девять месяцев) (если платите налог поквартально).Авансовые платежи – не позднее 28-го числа каждого месяца квартала (если платите налог помесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале).Авансовые платежи – не позднее 28-го числа следующего месяца (если платите налог помесячно исходя их фактической прибыли).Налог на прибыль по итогам года – не позднее 28 марта следующего года.
НДФЛ с доходов от бизнесаПредприниматели13%Авансовые платежи по НДФЛ платите три раза в год не позднее: 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года.Налог по итогам года – не позднее 15 июля следующего года
НДСКомпании и ИП0, 10 и 20%Ежемесячно равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.
Налог на имущество организацийОрганизацииМаксимальная 2,2%Сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) установлены законами субъектов РФ.
Налог на имущество физических лицПредпринимателиОт 0,1 до 2%Сроки уплаты налога на имущество установлены законами субъектов РФ.

Также компании и индивидуальные предприниматели платят другие налоги и взносы, от уплаты которых не освобождены. Например, земельный налог, страховые взносы за свое страхование.

Преимущества и недостатки ОСН в бухгалтерии

Общая система налогообложения ОСНО имеет ряд преимуществ и недостатков для компаний и ИП.

Недостатки

Налоговая нагрузка при общем режиме достаточно высока. Сократить нагрузку можно, только если получить освобождение от НДС по общим правилам. Компании и ИП получат освобождение от НДС с 1-го числа, если за три предшествующих месяца выручка без налога не превысила 2 млн. руб. (ст. 145 НК РФ). Получить освобождение можно с любого месяца.

Также к недостаткам относят сложность налогового учета, необходимость выставлять счета-фактуры и вести налоговые регистры по НДС, большое количество уплачиваемых налогов и представляемой отчетности.

В качестве преимуществ можно отметить отсутствие ограничений к применению, перечень учитываемых при расчете налога на прибыль расходов достаточно широк, возможность выставлять покупателям счета-фактуры и начислять НДС, что привлекает крупные организации.

Дорогой коллега, дарим кофеварку за подписку на «Главбух»!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94694-obshchaya-sistema-nalogooblojeniya

Осно – общая система налогообложения в 2019 году

Как производить расчет между ООО на ОСНО и ИП?

В Налоговом кодексе России вы не найдете отдельной главы, посвященной общей системе налогообложения.

ОСНО – это общие условия работы для предпринимателей и организаций, которые не имеют права на применение специальных режимов налогообложения, или которым по какой-либо причине переходить на спецрежимы невыгодно.

На общем режиме налогообложения, в отличие от специальных, нет ограничений ни по видам деятельности, ни по количеству наемных работников, ни по размерам доходов. То есть работать на общем режиме может любой предприниматель или организация, и для этого не нужно соответствовать каким-либо условиям и ограничениям.

Специально переходить на общее налогообложение тоже не нужно. Если организация или ИП не подавали в налоговую инспекцию заявление о применении другого режима, они автоматически находятся на общем.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

На ОСНО платят больше налогов, в связи с этим учет и отчетность гораздо сложнее и объемнее, чем на других режимах. Это самый существенный минус общей системы.

Несмотря на то, что многие предприятия применяют ОСНО вынужденно, потому что не имеют права на спецрежимы, есть и те, которые сознательно идут на это.

Если компания работает на ОСНО и платит НДС, ей выгоднее покупать товары и услуги у такого же плательщика НДС, потому что он выставит счет-фактуру с выделенным НДС. Эту сумму компания сможет принять к вычету и уменьшить свой НДС к уплате.

Вот почему крупные компании предпочитают контрагентов на ОСНО и отказываются сотрудничать теми, кто применяет другой режим.

Чтобы не упустить «крупную рыбу» иногда выгоднее перейти на общий режим налогообложения и перетерпеть сложности учета.

Кроме этого, организации выгодно применять ОСНО, если ее вид деятельности подпадает под льготы по налогу на прибыль.

Бизнес на ОСНО предполагает уплату НДС, НДФЛ (для ИП), налога на прибыль (для юридических лиц) и налога имущество, от которых освобождены работающие на спецрежимах. Остановимся подробнее на каждом из налогов.

Налог на добавленную стоимость – это огромный пласт работы, которому посвящена 21 глава НК РФ.

Нужно выставлять своим покупателям счета-фактуры, учитывать входящие и исходящие суммы НДС, а разницу между ними уплачивать в бюджет. Если вычету по входящему налогу окажутся больше исходящих сумм, можно возместить НДС из бюджета.

Рассчитать налоги и сдать отчетность на ОСНО

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 20 процентов, льготные – 10% и 0%.

НДС, уплаченный поставщикам, учитывают в книге покупок, а поступивший от покупателей – в книге продаж. Посредники на ОСНО помимо этого заполняют журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

Декларации нужно сдавать ежеквартально – до 25 апреля, июля, октября и января.

Скачать декларацию по НДС

Платят НДС поэтапно. Сумму к уплате по декларации делят на три равные части и платят по 1/3 каждый месяц до 25 числа. Например, НДС за первый квартал делится на три и выплачивается по 1/3 до 25 апреля, мая и июня. Можно платить досрочно и одной суммой.

Такую возможность дает статья 145 НК РФ тем, кто не реализует подакцизные товары и чья выручка за три последних месяца не превышает 2 миллиона рублей.

Для освобождения от налогообложения НДС нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление по форме, утвержденной Приказом Минфина № 286н от 26 декабря 2018г.

Срок – до 20-го числа месяца, с которого планируете применять освобождение. Так, если отказались от НДС с 1 декабря 2019 года, нужно уведомить налоговиков до 20 декабря 2019 года.

К уведомлению нужно приложить:

  • выписку из бухгалтерского баланса (только для организаций);
  • выписку из книги продаж;
  • выписку из книги учета доходов и расходов (только для ИП).

После этого организация или ИП не должны начислять и платить НДС и вести книгу покупок. Они выставляют клиентам счета-фактуры с пометкой «Без налога».

Освобождение действует 12 месяцев и в течение этого срока отказаться от него нельзя. Все эти 12 месяцев нужно соблюдать ограничение – выручка за каждые три последовательно идущих месяца не должна быть больше 2 миллионов рублей.

По истечении 12 месяцев в течение 20 дней нужно будет отправить в налоговую инспекцию выписки из бухгалтерской отчетности или КУДиР, подтверждающие, что во время освобождения не были превышены лимиты по выручке.

Если превысить лимиты или нарушить запрет на реализацию подакцизных товаров, право на освобождение будет утеряно.

После окончания 12-месячного срока освобождения от НДС его можно продлить, направив тот же пакет документов. Если освобождение больше не нужно, надо направить отказ.

Его платят только юридические лица. Облагается разница между полученными доходами и произведенными расходами. В расчет берутся доходы и расходы, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы и расходы. Подробный порядок определения и признания доходов и расходов приведен в главе 25 НК РФ.

Стандартная ставка – 20%.

Для некоторых категорий налогоплательщиков в Налоговом кодексе предусмотрены льготные ставки.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль и годового платежа – до 28 марта.

Скачать декларацию по налогу на прибыль

Квартальные платежи и отчеты – до 28 апреля, июля и октября.

Если ООО на ОСНО платит ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли, то их перечисляют не позднее 28 числа каждого месяца, и декларации сдают в те же сроки.

Читайте подробнее про авансовые платежи по налогу на прибыль.

Ставка устанавливается регионами, т.к. поступления идут в местные бюджеты. Максимально допустимый процент – 2,2%. Платеж делают раз в год или с поквартальными авансовыми платежами в течение года, в зависимости от того, какой порядок установили местные власти.

Регионы могут устанавливать льготные ставки, их нужно искать в региональных нормативных актах. В этом вам поможет сайт ФНС. Выберите свой регион и муниципальное образование в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», и система выдаст нужную информацию по нормативным актам, местным и федеральным льготам.

Сроки отчетности тоже устанавливают местные власти. До конца 2019 года нужно было сдавать еще и расчет по авансовым платежам, если региональные власти установили обязанность платить авансы. С 2020 года этот расчет отменяют.

Скачать декларацию по налогу на имущество организаций

Обязанность отчитываться по налогу на имущество установлена только для юридических лиц. ИП на ОСНО платят налог на имущество как обычные физические лица. Декларации по этому налогу они не сдают, а лишь платят по уведомлениям, которые им присылает ИФНС.

Срок платежа налога на имущество для ИП – до 1 декабря года, следующего после отчетного.

База для расчета определяется исходя из среднегодовой или кадастровой стоимости имущества.

По кадастровой стоимости оцениваются объекты:

  • административно-деловые и торговые центры;
  • нежилые помещения в целях размещения офисов, объектов торговли, общепита, бытового обслуживания;
  • недвижимость иностранных фирм, не имеющих представительства в РФ.

Если эти объекты входят в утвержденный и размещенный на официальном сайте региона перечень, налог считается от кадастровой стоимости. Причем в этом случае платить его должны даже те, кто работает на спецрежимах.

Читайте подробнее: Налог на имущество при ОСНО

Его платят ИП, которые применяют общий режим налогообложения. Налог считают с разницы между поступившей выручкой и произведенными затратами. При этом все затраты должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Другой вариант – не вычитать из выручки расходы, а уменьшать доходы на 20%. Этот вариант подходит тем, у кого мало расходов или тем, у кого есть затруднения с документальным подтверждением затрат.

Стандартная ставка НДФЛ для ИП такая же, что и для физических лиц – 13%.

ИП при расчете НДФЛ могут использовать такие же вычеты, которые положены физическим лицам на покупку жилья, лечение, обучение, благотворительность, инвестиционные вклады.

В течение года нужно будет делать три авансовых платежа:

  • по итогам первого квартала – до 25 апреля;
  • по итогам шести месяцев – до 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев – до 25 октября.

По итогам года ИП должен рассчитать окончательный налог и перечислить за минусом уже выплаченных авансов до 15 июля следующего после отчетного года.

Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают раз в год в срок до 30 апреля.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Читайте подробную инструкцию, как заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Также ИП должны вести Книгу учета доходов и расходов. О ней мы рассказали в этой статье.

Все остальные налоги (транспортный, земельный, водный и т.д.) на общем режиме налогообложения, и на специальных налоговых режимах платят в обычном порядке при наличии объекта налогообложения.

Основные налоги, которые платят на ОСНО, мы собрали в таблице:

Вид налогаСтавкаСрок уплаты
Налог на прибыль (платят толькоорганизации)20%За год до 28 мартаАвансовые платежи ежеквартальнов течение 28 дней по окончанииквартала или ежемесячно до 28числа в зависимости от способауплаты авансов.
НДФЛ (только для индивидуальныхпредпринимателей)13%За год до 30 апреляАвансовые платежи до:25 апреля25 июля25 октября
НДС20% (льготные ставки 10% и0%)Равными частями в течение трехмесяцев после окончания квартала,до 25 числа.
Налог на имущество организацийДо 2,2% (устанавливаютрегиональные власти)Устанавливают региональные власти
Налог на имущество физлиц (для ИП)До 2% (устанавливаютрегиональные власти)До 1 декабря

Основные налоги на ОСНО

Основная система налогообложения несовместима с упрощенной и ЕСХН, но прекрасно уживается с ЕНВД и ПСН. Ничто не мешает фирме или ИП оставаться на ОСНО, но один или несколько видов деятельности перевести на другой режим налогообложения: на ЕНВД или купить патент (для предпринимателей). Более того, можно совмещать и все три режима: ОСНО, ЕНВД и ПСН.

Главное при этом – вести раздельный учет поступлений и затрат для правильного исчисления платежей в бюджет. Без раздельного учета могут возникнуть сложности и конфликты с налоговиками по поводу отнесения затрат к расходам и вычетам по НДС.

Читайте о тонкостях раздельного учета при совмещении ОСНО и ЕНВД.

Общая система налогообложения – это базовый налоговый режим. Он не освобождает от налогов и отчетов, не имеет ограничений по доходам, видам деятельности и другим параметрам.

Любая организация или предприниматель, которые не перешли на специальные режимы налогообложения, автоматически числятся на ОСНО.

Основные налоги – это налог на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС и налог на имущество. При желании на общей системе налогообложения можно оформить отказ от НДС по статье 145 НК РФ – для этого нужно отправить уведомление в налоговую инспекцию.

Если есть объекты налогообложения, на ОСНО нужно платить налоги на землю, транспорт, воду и т.д.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Основной плюс общего режима – уплата НДС и возможность работать с крупными компаниями.

Основной минус – сложный учет и большое количество отчетов. Новичку в бухгалтерии самостоятельно вести учет на ОСНО не получится.

В статье приведены лишь общие правила работы, но законы предусматривают массу нюансов и исключений. Без специальных знаний тут не обойтись, поэтому для пользователей сервиса «Моё дело» круглосуточно работает служба консалтинга, в которой можно в течение суток получить ответ на любой вопрос.

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Вам будет интересно

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/nalogooblozhenie-osno

Ип или ооо: отличия, плюсы и минусы | что лучше выбрать ооо или ип? — эльба

Как производить расчет между ООО на ОСНО и ИП?

На пути к открытию собственного дела первым вопросом, c которым вы столкнётесь, будет выбор формы собственности. ИП и ООО — это две самые распространённые формы бизнеса, которые имеют между собой довольно много отличий. Как выбрать то, что подойдёт именно вам? Мы подскажем.

Ип = физлицо, а ооо — это отдельная организация

Основное отличие ИП от ООО заключается в правовом статусе. ИП — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придётся пожертвовать личными вещами.

ООО — отдельное юридическое лицо, со своими правами, обязанностями и имуществом. Принято считать, что в случае банкротства ООО вы рискуете только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей). Но на самом деле риск больше.

Государство предусмотрело субсидиарную ответственность: при банкротстве компании рассчитаться по долгам придется директору и собственникам. Личное имущество удастся сохранить, только при наличии доказательства, что действовали в интересах организации.

Логика законодателей простая — банкротство допустили сами собственники, поэтому им придётся взять на себя обязательные платежи.

Риск личного имущества есть и при регистрации ИП, и при открытии ООО. Но установлен список имущества, которое взыскать не смогут:

  • единственное жильё;
  • одежду, обувь и предметы домашней обстановки;
  • продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума;
  • другие вещи, необходимые для жизни.

Обратите внимание на другие отличия, которые составляют более существенную разницу между ИП и ООО.

Ип один владеет бизнесом, а ооо можно открыть с друзьями

Если вы собираетесь делать бизнес в одиночку — вам подойдёт ИП. Предприниматель может работать без сотрудников и за всё отвечать самостоятельно. Чтобы открыть своё дело с друзьями, придётся регистрировать ООО.

Тогда в долю можно взять до 50 человек. ООО не может работать само по себе, как минимум должен быть один сотрудник, который координирует деятельность — директор.

Им может стать кто-то из собственников или сторонний сотрудник.

Обратите внимание: даже если вы единственный учредитель и самостоятельно управляете деятельностью компании, вам нужно заключить трудовой договор и платить себе зарплату. В договоре с одной стороны вы будете выступать как представитель ООО, а с другой стороны — как сотрудник. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье про трудоустройство директора.

Ооо ведут бухучёт, а ип нет

Все ООО обязаны вести бухучёт —  составлять проводки, чтобы отразить каждую операцию на счетах бухучёта, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. Крупные фирмы нанимают для этого бухгалтера. А небольшая ОООшка может обойтись без него.

В этом поможет Эльба. Мы постарались максимально упростить бухучёт, чтобы вы не думали о проводках и счетах, а отражали в сервисе понятные операции: оплату поставщику, передачу товара, выдачу зарплаты.

А Эльба позаботится о том, чтобы правильно отразить это в бухучёте.

В отличие от ООО ИП не ведут бухучёт. А ИП на специальных режимах налогообложения — УСН, ЕНВД или патенте — ещё проще. Один налог заменяет несколько, и нужно сдавать один простой отчёт. А на патенте отчётности совсем нет.

Ип может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ооо получает дивиденды

Пожалуй, это отличие может сыграть решающую роль. Т. к. ИП = физ.лицо, предприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент взять выручку для личных нужд.

В случае с ООО так делать нельзя, ведь это доходы компании и расходовать их можно только на оправданные цели. Вы как учредитель ООО сможете получить доход в виде дивидендов. Их можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал и только при наличии чистой прибыли по данным бухучёта.

С дивидендов вам придётся заплатить 13 % НДФЛ. Подробнее об этом в статье «Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды»

Организация может приостановить деятельность без затрат

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы в ПФР за себя. Если ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода.

В 2019 году размер страховых взносов для всех ИП составляет 36 238 рублей, но это еще не всё.

Если годовой доход от бизнеса составит больше 300 тысяч рублей, то кроме фиксированной части взносов придётся доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.

В отличие от ИП организация платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников. В случае приостановки деятельности на отчислениях можно будет сэкономить, нет зарплат — нет взносов.

Как сделать выбор: ИП или ООО?

Приведённых отличий вполне достаточно для того, чтобы понять разницу между ИП и ООО. Безусловно, у каждой формы собственности есть свои плюсы и минусы. При выборе нужно учитывать специфику своей будущей фирмы, ее развитие и извлечение прибыли от деятельности.

Если вы хотите развить крупную компанию, будете работать с престижными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО. Для небольшого дела и начинающего стартапа отлично подойдёт ИП.

Помните и о том, что из ООО вывести прибыль значительно сложнее и дороже, нежели ИП.

После того как определитесь с формой бизнеса, приступайте к подготовке документов. Для регистрации ООО понадобится внушительный пакет, а для ИП — только заявление. Чтобы упростить себе задачу, воспользуйтесь пошаговыми мастерами регистрации ИП и ООО. Через них вы подготовите документы за несколько шагов:

  • документы для ИП — бесплатно.
  • документы для ООО — за 1 690 рублей.

Регистрации бизнеса мы посвятили целый раздел на нашем сайте. Там вы найдёте ответы на большинство вопросов, с которыми столкнётесь на старте.

Раздел «Регистрация бизнеса»

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/78

Адвокат24
Добавить комментарий