Как перейти с УСН на ЕНВД, если торговая деятельность еще не началась?

Переход с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот — Эльба

Как перейти с УСН на ЕНВД, если торговая деятельность еще не началась?

Просто так сменить УСН на ЕНВД по одному и тому же бизнесу в середине года нельзя. Например, пару месяцев вы продавали чехлы для айфонов на УСН, а потом решили перевести это дело на ЕНВД. Сделать это получится только с начала следующего года.

Другое дело, если вы берётесь за новый бизнес, тогда сможете вести его на ЕНВД с самого начала — пусть даже в середине года. Ведь вы не отказываетесь от УСН, а совмещаете её с ЕНВД.

Такое же правило, если деятельность единственная, и в рамках УСН по ней вы ещё не получали доходов. Например, при регистрации подали заявление на УСН, деятельности поначалу не вели, а через месяц решили начать её на ЕНВД. Тогда спокойно подаёте заявление и начинаете сразу вести бизнес на ЕНВД. От УСН не отказываетесь — оставляете для подстраховки. 

Потеряли право на УСН

Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.  

Как перейти на ЕНВД

Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность. 
Чтобы работать на ЕНВД с начала 2019 года, подайте заявление до 15 января. 

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

От УСН не отказывайтесь, пусть это будет подстраховкой на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. Иначе придётся отчитываться по сложной ОСНО.

Теория и практика

Честно скажем: были случаи, когда предприниматели переходили на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности и в середине года. Налоговая не замечала нарушения, а сами бизнесмены даже не знали, что так нельзя. 

Налоговая может увидеть доход по УСН в начале года в КУДиР, но вдруг он от другой деятельности. Ясность внесут только первичные документы. А вот если у вас только один ОКВЭД, то рисковать точно не стоит.

Поэтому, рисковать или нет — решать вам. Если налоговая всё же захочет вас наказать, доначислит налог УСН по всем доходам, которые вы учитывали в ЕНВД. Плюс пени за просрочку. Оплаченный налог ЕНВД при этом могут и не вернуть. 

С енвд на усн

Перейти с ЕНВД на УСН можно:

1. Со следующего календарного года добровольно.

Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.

Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2019 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 17 января.  

2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:

– в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;

– вас признали крупнейшим налогоплательщиком;

– начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;

– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.

Другие причины

В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет.

По закону понятно, что если сотрудников больше 100 человек или доля организаций превысила 25% в уставном капитале, то вы на ОСНО. Минфин считает, что к этому приравнивается и превышение физических показателей на ЕНВД. А значит про переход на УСН тут говорить точно нельзя.

Пример

Иван торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.

Не бойтесь обращаться в налоговую

Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД. 

Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.

Сразу скажем, этот вариант рискованный и судебной практики тут не сложилось.

Как перейти на УСН

Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:

— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4;

— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.

Пример

4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.

Статья актуальна на 26.07.2018

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1302/usn-envd

Бизнес в Приморье прощается с ЕНВД и готовится к раскулачиванию

Как перейти с УСН на ЕНВД, если торговая деятельность еще не началась?

Главный налог, упрощающий жизнь бизнесу, отменяют поэтапно. ИА PrimaMedia

Приморские предприниматели прощаются с “вмененкой” — в крае начался поэтапный перевод налогоплательщиков с ЕНВД или единого налога на вмененный доход на другие системы налогообложения. Для большинства ИП это означает рост фискальной нагрузки на сотни тысяч рублей, сообщает ИА PrimaMedia.

Енвд себя исчерпал

Как заявляют в Минфине, до 2021 года ЕНВД должен быть отменен полностью. Упразднять налог на единый вмененный доход будут поэтапно.

В настоящий момент сменить систему налогообложения должны продавцы такой продукции, подлежащей маркировке со следующего года, как обувь, кожаные изделия, лекарства. Тысячи ИП готовятся к росту фискальной нагрузки.

Уже с января 2020 года бизнес-процессы станут для многих из них сложнее и дороже, ведь ЕНВД позволял платить налоги с площади, не требовал строгого документального учета товара и навыков бухгалтера.

“Уполномоченный при президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей Борис Титов просил Минфин продлить срок действия единого налога на вмененный доход для малого бизнеса по отдельным видам деятельности.

В Минфине ответили, что ЕНВД как система налогообложения себя исчерпал.

В любом случае, нужно понимать, после 2020 года его отменят совсем”, — прокомментировала инициативу ведомства директор ООО “Центр независимых налоговых экспертиз” Галина Ткаченко корр. ИА PrimaMedia.

Как объясняет собеседница агентства, до 31 декабря 2019 года предприниматели, которые применяют ЕНВД и ведут торговлю товарами, подлежащими маркировке с 1 января 2020 года, должны определиться, на какую систему налогообложения они хотят перейти.

УСН (упрощенная система налогообложения) — 6% от суммы доходов, полученных за отчётный период. Или УСН — 15% от доходов минус расходы (патенты они так же применять не смогут), и подать в налоговую соответствующее заявление. Если такое заявление подано не будет, налогоплательщика автоматом переведут на ОСНО – общую систему налогообложения, самую разорительную для предприятий торговли.

На общем режиме уйдут в минус

“По нашим подсчетам, при переходе с ЕНВД на УСН налоговая нагрузка на предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и имеющих в своем ассортименте в том числе товары, подлежащие маркировке, увеличится в 3-7 раз и сделает доходность бизнеса значительно меньшей, а в большинстве случаев приближенной к нулю, — сообщили агентству в “Ассоциации малоформатной торговли” (АМТ).

Эксперты приводят примеры, подтверждающие этот вывод. Допустим, магазин формата “у дома” торгует продуктами питания повседневного спроса. Площадь торгового объекта 20 кв. метров облагается ЕНВД. Общая торговая выручка за 12 месяцев составляет 7,6 млн рублей, общие расходы – 7 млн, соответственно, прибыль до уплаты налогов – 600 тысяч.

Применяя специальный налоговый режим ЕНВД, магазин платит 43 тысячи налога на площадь в год, с учетом всех налогов и взносов у него остается 521,6 тысячи прибыли.

Применяя УСНО, посчитали в АМТ, он будет платить 181,3 тысячи налогов и сборов в год и порядка 240 тысяч рублей потребуется, чтобы оплатить труд бухгалтера.

Прибыль магазина уменьшится до 178,6 тысяч в год. На ОСНО она и вовсе уйдет в минус.

Таблица расчетов для магазина “у дома” площадью 20 кв. метров при общей годовой выручке 7,6 млн. Из материалов АМТ

“Предпринимательские объединения долго воевали с Минфином, отстаивая единый налог на вмененный доход. Еще в апреле “Опора России” направила главе Минфина — первому зампреду Правительства РФ Антону Силуанову обращение с критикой инициативы ввести запрет использовать ЕНВД.

В итоге в отношении ряда товаров, которые были занесены в перечень подлежащих маркировке с 2020 года, удалось добиться отсрочки – маркировать их начнут только с 2021 года, а следовательно, еще год предприниматели смогут применять ЕНВД”, — поясняет член федерального президиума, координатор по Приморскому краю “Ассоциация малоформатной торговли” (АМТ) Сергей Коваленко.

Кстати, оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке, выступает ООО “Оператор-ЦРПТ” — “Центр развития перспективных технологий”. 50% этой компании принадлежит структуре USM Holdings Алишера Усманова и его партнеров, еще по 25% — госкорпорации “Ростех” и управляющему партнеру Almaz Capital Partners Александру Галицкому.

Сейчас те налогоплательщики, которым отсрочка предоставлена не будет, готовятся “затянуть пояса”.

“У меня есть выбор – УСН 6% или 15% от дохода минус расходы. Причем второй вариант выгоден только тем ИП, у которых прибыль составляет 20-30 процентов.

Если она составляет 60 процентов и выше, единственный выход – УСН 6 процентов. В моем случае это означает, что налоги вырастут на сотни тысяч рублей.

По сути, речь идет о “раскулачивании” бизнеса”, — рассказала индивидуальный предприниматель Ирина Ничипорук.

Корректировки УСН

Эксперты Института уполномоченного по защите прав предпринимателей и различные бизнес-объединения сейчас пытаются в спешном порядке добиться смягчения жесткого налогового маневра.

“Пытаемся сохранить малые аптеки. Они не смогут применять ЕНВД уже с 01 января 2020 года. Без изменений УСН многие не смогут работать”, — сообщает уполномоченный по защите прав предпринимателей в Приморском крае Марина Шемилина.

Ассоциация “Фармацевтическое содружество” провела опрос членов объединения, который показал, что маленькие аптеки не выдержат нагрузки от перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН), тем более на общий режим.

Марина Шемилина считает, что нужно спасать микробизнес. Из Марины Шемпилиной

“Нам нельзя допустить, чтобы микробизнес закрыл свои предприятия. Это не выгодно ни предпринимателям, ни региону, поэтому по результатам совещания принято решение о продолжении работы по двум направлениям, в том числе на региональном уровне мы с ассоциацией будем готовить экономическое обоснование для инициирования корректировки УСН для розничных аптек”, — сообщает Марина Шемилина.

Галина Ткаченко также отмечает, что в Приморье многие предприниматели пока не до конца понимают, насколько остро стоит ситуация.

“Никто не подсчитает за вас, какой именно режим УСН вам подойдет – 6% или 15% доходов за минусом расходов. А доходы при этом должны быть документально подтверждены”, — комментирует эксперт.

Жесткая посадка

По мнению Ткаченко, бизнес-сообщество должно активнее отстаивать свои права и включиться в работу по перенастройке действующих систем налогообложения, которые станут альтернативой единому налогу на вмененный доход.

“Важно знать, что на региональном уровне федеральные ставки могут варьироваться: при УСН “доходы” — от 1 до 6%, при УСН “доходы — расходы” — от 5 до 15%.

А есть еще патенты, которые так же, как и ЕНВД, нельзя применять при торговле маркированными товарами (патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента, применяется только ИП — примечание редакции).

И они действительно выгодны для площади торгового зала до 50 кв. метров. Если площадь больше – патент взять невозможно, и в этом направлении тоже нужно вести работу на региональном уровне, с действующими депутатами”, — говорит Ткаченко.

Характерно, что налоговые ужесточения ударят не только по средним и малым предприятиям (СМП), но и по крупным, которые больше не смогут применять ЕНВД для дробления бизнеса.

Хотя, благодаря жесткой фискальной политике эта практика постепенно уходит в прошлое, только за 2018 год налоговые органы взыскали с крупных ритейлеров Приморского края сотни миллионов налоговых сборов, которые участники рынка сэкономили, в том числе дробя торговые залы на участки ИП.

Пока бизнес-сообществу не удалось смягчить налоговый маневр Минфина. В АМТ считают, что в перспективе ужесточение фискальной политики может увеличить незаконный оборот промышленной продукции, повлечь за собой закрытие тысяч предприятий по всей стране, рост безработицы и увеличение цен.

205218

Источник: https://primamedia.ru/news/863098/

Ип без кассового аппарата: требования к плательщикам енвд, усн и псн

Как перейти с УСН на ЕНВД, если торговая деятельность еще не началась?

Согласно закону 54-ФЗ «О применении ККМ», массовая установка онлайн-касс началась еще в 2017 году. В первую очередь такое оборудование поставили в местах продаж алкогольной и другой подакцизной продукции.

Для остальных бизнесменов установка «умных» ККМ проводится в три этапа: до 1 июля 2017, 2018 и 2019 года. Кому из ИП можно работать без кассового аппарата, а когда он нужен в торговле? Об этом пойдет речь в статье.

Кассовые аппараты для ИП. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Когда и кому нужен кассовый аппарат

Постановлением Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. N 698-р наложен запрет на торговлю без ККТ определенными видами товаров, такими как:

  • алкогольные напитки и другая спиртосодержащая продукция;
  • табачные изделия;
  • бензин, моторное масло;
  • медикаменты (кроме лекарств, которые реализуются через сельские аптеки, работающие на базе медпунктов);
  • кожаные изделия;
  • химические вещества;
  • компьютерное оборудование;
  • очки и другие товары оптики;
  • музыкальные инструменты;
  • транспорт и его комплектующие;
  • спортивные товары.

Для торговли этими категориями товаров, владельцам бизнеса еще в 2017 пришлось поставить онлайн-кассы. Более широкий список можно посмотреть здесь.

Согласно закону 54-ФЗ, бизнесмены, получившие отсрочку, обязаны поставить онлайн-кассы до июля.

Срочность установки ККМ зависит от вида деятельности, использования наемных рабочих, места размещения торговых точек, системы налогообложения, размера занимаемой площади.

В соответствии с 54-ФЗ и внесенными изменениями, согласно п 7.1 290-ФЗ, работа без ККМ разрешена при занятии следующими видами деятельности:

  • продажи из автоцистерн (емкости на грузовом автомобиле);
  • разносная торговля в вагонах железнодорожного транспорта;
  • ремонт обуви;
  • прием стеклотары;
  • реализация медикаментов из аптек, размещенных в сельской местности и работающих на базе медпунктов (при условии отсутствия других аптек в населенном пункте) и другие, отмеченные в указанном документе.

Список является общим для предпринимателей любой из систем налогообложения.

При осуществлении этих видов деятельности ККТ не потребуется. Но можно использовать чекопечатающую машинку, чтобы документально подтверждать продажу. Регистрировать ЧПМ в налоговой не нужно.

Согласно п. 3 ст. 2 ФЗ-54, вести продажи в труднодоступной местности либо в пределах территории, которая внесена в перечень отдаленных зон, можно при помощи касс, работающих в автономном режиме.

Информация не передается ОФД, а в ФНС попадает при замене фискального накопителя или по запросу инспектора.

Кассовый аппарат могут вообще не использовать те, чья деятельность не связана с вендинговым бизнесом, акцизными марками, и реализацией товаров, указанных в Перечне, приведенном выше.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Однако клиент имеет право запросить документальное подтверждение проведенной операции с подтверждением следующих данных:

  • дата, место и время проведения расчета;
  • ИНН;
  • ФИО владельца бизнеса или название организации;
  • тип расчета;
  • наименование товара, услуги;
  • стоимость товара из расчета за одну единицу;
  • общая сумма (обязательно указывается налоговая ставка);
  • система налогообложения;
  • способ расчета;
  • данные продавца (ФИО).

Можно ли работать без кассового аппарата ИП на ПСН при условии оплаты наличными

ИП на патенте работают без кассового аппарата до июля 2019 года при условии расчета наличными, если занимаются одним из следующих видов деятельности:

  • пассажирскими автоперевозками и транспортировкой грузов;
  • производством молочных продуктов, хлебобулочных изделий;
  • разработкой компьютерных программ и других информационных продуктов;
  • переводом, репетиторством и другой работой, согласно п 7.1 290-ФЗ.

Также отсрочка допустима для предпринимателей, предоставляющих:

  • ветеринарные;
  • клининговые;
  • дизайнерские;
  • кулинарные (на дому);
  • ритуальные услуги.

Предприниматель до сих пор имеет право работать без ККТ при сдаче в аренду жилых и нежилых площадей, земельных участков, дач, находящихся в его собственности. Также к работе без ККТ до июля 2019 года допускается тот, кто предоставляет производственные услуги, такие как переработка продуктов сельского хозяйства, изготовление лодок из древесины, ремонт туристского инвентаря и прочего.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

Предприниматель на ЕНВД использует онлайн-кассу еще с июля 2018 года в следующих случаях:

  • используется труд наемных рабочих;
  • торговая площадь достигает 150 м2 и превышает этот показатель;
  • предоставление услуг общественного питания, площадь занимает больше 150 м2.

При условии соблюдения вышеперечисленных требований отсрочку по установке ККТ получили ИП некоторых видов деятельности, таких как:

  • грузоперевозки и транспортировка пассажиров (в собственности находится до 20 транспортных средств);
  • предоставление ветеринарных услуг;
  • размещение рекламы в салоне или снаружи транспорта, на специальных конструкциях;
  • гостиничный бизнес с площадью спальных мест до 500 м2 и других, предусмотренных в п 7.1 290-ФЗ.

Бизнесменам, которые занимаются вышеперечисленными видами деятельности, до июля также не потребуются БСО.

Подберем кассовые аппараты для ИП на УСН!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Можно ли работать без кассового аппарата при УСН?

Практически все предприниматели на УСН поставили ККТ еще в 2017 г. Исключением стали бизнесмены, работающие без использования наличности и банковских карт для оплаты услуг либо товаров.

Для проведения финансовых расчетов между предпринимателями либо юридическими лицами применяются специальные корпоративные карты. Через них можно проводить оплаты без ККМ.

Предприниматели на УСН, предоставляющие услуги населению и не занимающиеся больше никакой деятельностью, обязаны проводить денежные операции через ККМ или выдавать БСО. Но если работа связана с услугами общественного питания, использованием наемного труда, ККТ необходима.

БСО могут создаваться с помощью автоматизированной системы. Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, при формировании бланков строгой отчетности должны выполняться определенные условия, такие как:

  • обеспечение защиты автоматизированной системы от незаконного доступа;
  • идентификация, фиксирование и сохранение выполненных операций с БСО в течение 5 лет;
  • сохранение уникального номера и серии бланка.

По первому требованию из налоговой службы предприниматели должны передавать данные БСО из автоматизированных систем.

Штрафы для ИП за расчет без кассового аппарата

За нарушения использования ККТ и работу без кассового аппарата ИП караются штрафами.

Виды нарушений:

  • отсутствие ККТ, зарегистрированной в налоговой службе;
  • кассир не пробил чек покупателю;
  • кассир пробил чек, но не отдал его клиенту;
  • сумма в чеке отличается от фактической, которую заплатил покупатель;
  • ККМ отсутствует в государственном реестре;
  • неоприходование наличности в кассе.

Таблица штрафов за нарушения работы с ККМ

НарушениеРазмер штрафа для владельца бизнесаРазмер штрафа для должностных лиц
Отсутствие ККМ10 000 рублей10 000 рублей
Повторное нарушение (при условии непробитых чеков на сумму от 1 млн. рублей и выше)Приостановление работы до 90 днейОтстранение от занимаемой должности на срок до 2 лет
Отсутствие заводского номера на корпусе ККМОт 1 500 до 3 000 или предупреждениеОт 1 500 до 3 000 или предупреждение
Отсутствие отчетов по кассеОт 1,5 до 3 тыс. рублей либо предупреждениеОт 1,5 до 3 тыс. рублей или предупреждение
Невыдача чека клиенту2 тыс. рублей или предупреждение2 тыс. руб. или предупреждение
Превышение лимита наличныхОт 4 до 5 тыс. рублейОт 4 до 5 тыс. рублей
Неоприходование наличности в кассуОт 4 до 5 тыс. рублейОт 4 до 5 тыс. рублей

Штраф за отсутствие отчетов по кассе накладывается в том случае, если ОФД отозвал лицензию, а отчеты за месяц работы без него не были предоставлены в налоговую.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Бывают ситуации, когда на организацию накладывают штраф дважды. Первый – на должностное лицо. Например, вина лежит на администраторе заведения, который дал распоряжение кассиру не выдавать чеки. Штраф в этом случае составляет 10 000 руб. При повторном нарушении наказание ждет организацию. Сумма более весомая и составляет 30 тыс. руб.

Кассовые аппараты для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://online-kassa.ru/blog/ip-bez-kassovogo-apparata-trebovaniya-k-platelshhikam-envd-usn-i-psn/

Адвокат24
Добавить комментарий